حساب التحصيل 57. مثال على المعاملات النموذجية

تحدثنا عن المحاسبة عن المعاملات النقدية والتسوية في. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة فاحصة على المحاسبة عن التحويلات في الطريق.

الحساب 57 "تحويلات على الطريق"

التحويلات العابرة هي مبالغ مالية مودعة في مكاتب النقد التابعة لمؤسسات الائتمان أو مكاتب البريد لإضافتها إلى الحساب الجاري أو الحساب الآخر للمنظمة، ولكن لم يتم قيدها بعد للغرض المقصود منها. عادة ما نتحدث عن الإيرادات من بيع البضائع (الأشغال والخدمات).

لتلخيص المعلومات المتعلقة بحركة التحويلات العابرة بالروبل والعملة الأجنبية، يتم استخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة" (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن).

في الخصم من الحساب 57، تنعكس المبالغ النقدية في المحاسبة (على سبيل المثال، عند تسليم العائدات من البيع) على أساس إيصال من مؤسسة ائتمانية، أو مكتب بريد، أو نسخة من البيانات المصاحبة عند تسليم العائدات إلى هواة جمع العملات، وما إلى ذلك .

يستخدم الحساب 57 أيضًا عند الدفع مقابل البضائع والأشغال والخدمات باستخدام البطاقات المصرفية (الاستحواذ)، وكذلك عند عكس شراء العملات الأجنبية في المحاسبة.

يتم احتساب التدفقات النقدية على الحساب 57 لكل عملة على حدة.

المعاملات النموذجية للحساب 57

فيما يلي السجلات المحاسبية الرئيسية لمحاسبة التحويلات العابرة.

الحساب 57 "التحويلات العابرة" نشط، وهو يعمل على الحصول على معلومات عامة حول حركة الأموال المرسلة لإيداعها في حسابات الشركة، ولكن لم يتم استلامها بعد في الوقت الحالي. وتخضع المبالغ المدرجة فيها لعمليات تدقيق متكررة وشاملة من قبل مدققي الحسابات.

عملية التدقيق وسبب الحاجة إليها

تسعى عمليات التفتيش إلى تحقيق أهداف مفهومة - التحكم في إعداد التقارير من أجل الوجود المستقر اقتصاديًا للمنظمة. إن قانونية وموثوقية المعلومات التي يقدمها المحاسب هي أساس المحاسبة الصحيحة لأموال الشركة. يجب على الشركة المدققة الالتزام بالقواعد التالية:

• تقديم معلومات موثوقة عن رصيد الحساب 57؛
• تحويل الدخل من أنشطة المنظمة في الوقت المناسب؛
• تعكس بشكل صحيح محاسبة معاملات الصرف الأجنبي.

وتعتمد عملية التدقيق على دراسة شاملة لجميع السجلات المحاسبية الأولية التي تؤدي إلى ظهور قيود في حساب "التحويلات العابرة".

الخصائص المحاسبية

57 الحساب المحاسبي هو وسيلة حديثة لوصف عملية تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية. تقوم كل منظمة تجارية تقريبًا بتحويل المبالغ من السجل النقدي وعائدات الفترة المشمولة بالتقرير إلى الحساب. يبدأ استخدام الحساب 57 بمثل هذه العمليات، مما يسمح بإجراء محاسبة أكثر موثوقية واستمرارية.

بالإضافة إلى الأموال المحولة من قبل المنظمة، تشمل التحويلات العابرة المبالغ المرسلة من المشترين على حساب السلع أو الخدمات المستلمة، ولكن لم يكن من الممكن إضافتها إلى الحساب الجاري قبل نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم أيضًا خصم الأموال المخصصة لتحويل العملات من الحساب 57.

تطبيق الحساب

الحساب 57، بأمر من وزير المالية في الاتحاد الروسي، بمثابة مصدر للمعلومات حول حركة الأموال بالروبل وما يعادله من العملات الأجنبية. يتم استخدامه في الحالات التي يتأخر فيها تحويل الأموال إلى حساب مصرفي لمدة يوم واحد أو أكثر من لحظة الإرسال. بالإضافة إلى البنك، تستخدم المنظمة خدمات بنوك الادخار ومكاتب البريد لمعاملات التسوية.

من الضروري أن يكون لديك أساس في شكل وثائق محاسبية أولية. هذه هي إيصالات من الوكالات التنفيذية، بالإضافة إلى البيانات المصاحبة لتسليم العائدات إلى جامعي السجلات المحاسبية الأخرى. يجب أن يتم تنظيم حركة الأموال بالعملة الأجنبية بشكل منفصل عن عمليات التحويل الأخرى.

- المراسلات مع الحسابات الأخرى

الحساب 57 نشط، مما يعني أن أي تدفق للأموال يتم تسجيله في المدين، ويتم تسجيل الشطب في الدائن. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتم تكوين رصيد مدين، أو يتم إغلاق الحساب إذا تمكنت الأموال العابرة من التحويل إلى الحسابات المصرفية الرئيسية. ومن خلال خصائص الحساب يمكن التمييز بين توافقه في المدين والدائن مع الحسابات الأخرى.

حساب يتم خصم "التحويلات العابرة" على الحسابات:

• النقدية (الحسابات 50 و51 و52، "التسويات الاقتصادية البينية")؛
• التسويات مع المشترين والدائنين (الحسابات 62، 64، 76)؛
• التسويات مع المنظمات التابعة (حساب 78)؛
• مبيعات المنتجات (الحسابات 45 و 46)؛
• الربح والخسارة (الحساب 99).

الحساب الختامي 57 - مراسلات القرض - يتم إجراؤه غالبًا من الحساب. 50، 51، 52 و64، 73. يؤكد النشر الكامل حقيقة إضافة الأموال إلى حساب الوجهة.

الترحيلات إلى الحساب 57 عند إيداع الأموال من السجل النقدي

يتم تحويل الأموال من مكتب النقد باستخدام حساب "التحويلات العابرة" في الحالة التي تستغرق فيها مدة العملية أكثر من يوم واحد. يتم إيداع المبالغ من صندوق النقد الخاص بالمنظمة في الحالات التالية:

• تحتاج إلى تعبئة حسابك الجاري؛
• لتجنب تجاوز الحد النقدي؛
• تحتاج إلى تحويل الأموال إلى حساب بطاقة شركتك.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك مراعاة الموقف عند حدوث نقل من حساب جاري لمؤسسة إلى أخرى. يتم أيضًا إعداد القيود المحاسبية باستخدام الحساب 57.

من المهم ألا تنسى استخدام الحساب 57 عند تحويل المبالغ من السجل النقدي إلى الحساب البنكي. ومن الممكن أن يكون ترحيل 51 دينارا 50 مجرد وصف لعملية تحويل المحتويات النقدية لمكتب النقد إلى حساب مصرفي، لكن هذه العملية غير موثوقة. بعد كل شيء، لا يتم إضافة الأموال في نفس اللحظة التي تم إرسالها فيها. فقط بعد التنفيذ الفعلي للمعاملة يمكن تنفيذ مثل هذا الاقتباس.

عمليات العملة

يتم إجراء المحاسبة عن الأموال بالعملة الأجنبية على الحساب النشط 55. ويتم التداول بالروبل وما يعادله بالعملات الأجنبية في أشكال الدفع المختلفة، باستثناء الفواتير. يتضمن كل نموذج من نماذج الدفع فتح حساب فرعي مطابق.

عند تحويل العملة تستخدم الشركات الحساب 57. واعتمادا على نوع العملية التي يتم تنفيذها يتم فتح حسابات فرعية:

• 57.1 – عملة للبيع؛
• 57.2 – عملة للبيع مودعة من قبل البنك؛
• 57.3 – الأموال بالروبل لشراء العملات الأجنبية.

تجدر الإشارة إلى أن الحساب 57.3 يظل مفتوحًا حتى تقوم المنظمة بشراء العملة بمبلغ الروبل المحول.

يعكس الحساب الفرعي 52.2 معاملات العملة التي يتم تنفيذها خارج الاتحاد الروسي على حسابات الشركات الأجنبية. ويتم خصمها عندما تتم التحويلات من قبل شركات أجنبية لصالح المنظمة، وكذلك عندما يتم احتساب الفائدة المصرفية لاستخدام الأموال. يُظهر رصيد الحساب المعاملات المتعلقة بـ:

• تحويل الأموال إلى الحساب البنكي الرئيسي للشركة؛
• رسوم خدمة حساب بالعملة الأجنبية؛
• دفع النفقات لموظفي المنظمة ؛
• تحويل الأموال المتعلقة بصيانة فرع أجنبي.

لا يمكن دفع النفقات للموظفين من الحساب 52.2 إلا بإذن خاص من بنك الاتحاد الروسي.

يتم شطب فرق سعر الصرف الناشئ في الحساب 57 إلى رصيد الحساب الفرعي 91 "إيرادات أخرى". إذا كانت سلبية في الفترة المشمولة بالتقرير، فإن الحساب يتوافق مع الخصم من الحساب الفرعي 91 "النفقات الأخرى". تتم الترحيلات فقط على أساس شهادة المحاسبة.

منشورات عن معاملات العملة

تعتبر معاملات العملة عنصرا هاما في المحاسبة النقدية والتسويات. لتحويل الأموال في معادلاتها الأجنبية، تستخدم المنظمات حساب المحاسبة 57. يتم النظر في المعاملات الشائعة في عملية إجراء المعاملات في الجدول:

سيؤدي الإعداد الصحيح لحسابات المراسلات إلى تقليل مخاطر الأخطاء في السجلات المحاسبية والبيانات المالية.

عمليات الاستحواذ

الاستحواذ هو عملية دفع ثمن السلع أو الخدمات باستخدام بطاقة خاصة. يمكن أن يتم الدفع إما من خلال الموارد عبر الإنترنت أو أثناء عملية شراء منتظمة في المتجر. بطاقات الدفع هي بطاقات بلاستيكية من نوع فيزا وماستركارد وغيرها من الفئات التي يصدرها ويخدمها البنك. تعمل محطة نقطة البيع كوسيلة اتصال بين مستخدم الخدمة والمؤسسة المصرفية.

تدخل الشركة التي تستخدم عمليات الاستحواذ في اتفاقية مع البنك. ويستحق الأخير نسبة محددة من العمولة مقابل خدمات الدفع الفوري المقدمة. يتم تحويل الإيرادات إلى المنظمة فقط بعد استلام إيصال مالي - قسيمة. هذه وثيقة تؤكد معاملة الدفع باستخدام بطاقة الدفع. ويتم تحويل إحدى نسخها إلى قسم المحاسبة في المنظمة.

انعكاس الاكتساب في المحاسبة

لا يتم تحويل الربح الناتج عن بيع البضائع أو تقديم الخدمات عن طريق الدفع عبر أجهزة نقاط البيع إلى حساب الشركة إلا بعد التحقق البنكي وخصم العمولة.

لتعكس المعاملات المحاسبية بشكل صحيح، استخدم "التحويلات العابرة" - الحساب 57. يمكن رؤية المعاملات التي تحدث في هذه الحالة في الجدول:

اعتمادًا على طريقة استحقاق الدخل، سيتم الاعتراف به في أوقات مختلفة. ويعني أسلوب الاستحقاق استخدام ترحيل 57 دينارا 90.1 دينارا، بغض النظر عن الفترة التي تم فيها تلقي الأموال، ويعتبر تاريخ استلام الدخل هو تاريخ البيع. إذا كانت الشركة تستخدم الطريقة النقدية، فسيتم شطب المبلغ إلى الدخل عندما يتم إضافة الأموال من البيع إلى الحساب 51.

مثال على الحصول على المحاسبة في المؤسسة

دعونا نفكر في عملية محاسبة الدفع غير النقدي عن طريق البطاقة المصرفية في مؤسسة مشروطة X. يقوم أمين الصندوق في نهاية نوبة العمل بإنشاء تقرير Z، والذي يحتوي على المعلومات التالية: مقدار الإيرادات من المبيعات عن طريق التحويل المصرفي - 180.000 روبل. (تبلغ ضريبة القيمة المضافة منها 27,457.63 روبل روسي). يتم نقل البيانات إلى المحاسب الذي يقوم بالإدخالات التالية:

1. 57 كيلوطن 90.1 - ينعكس إيصال الإيرادات من المبيعات عبر البطاقات المصرفية - 180.000 روبية.
2. 90.3 كيلو طن 68 - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المبيعات - 27457.63 روبل روسي.
3. 51 د.ت 57 - تم إيداع الأموال في حساب الشركة مطروحا منها العمولة - 177.300 روبل.
4. Dt 91 Kt 57 - توضح عمولة الخدمات المصرفية المقدمة بنسبة 1.5٪ = 2700 روبل.

يعد حساب المحاسبة 57 أحد الحسابات النقدية الرئيسية التي تستخدمها المؤسسة لإجراء الدفعات بالروبل والعملة الأجنبية.

مصممة لتلخيص المعلومات حول التدفق النقدي للمؤسسة. يمكن أن توفر الحركات على هذا الحساب الكثير من المعلومات حول أنشطة المنظمة، لذلك يقوم المدققون بفحصها بعناية.

لا تستخدم جميع المؤسسات هذا الحساب، ولكن من الأصح استخدامه بشكل منهجي. على سبيل المثال، عندما تستغرق عملية الإيداع في الحساب البنكي وقتًا أطول من يوم واحد.

الحسابات الفرعية

استخدام الحساب 57

إن إجراء الأنشطة دون استخدام الحساب 57 قد لا يعكس دائمًا الوضع المالي للمؤسسة بشكل موثوق. لا يجوز استخدام الأموال للغرض المقصود منها ويمكن إعادتها إلى مكتب النقد بالشركة. أو فقدت أو سرقت بعد تسليمها إلى الشخص المسؤول أو المحصل.

ولهذا السبب فإن المحاسبة باستخدام الحساب 57 هي الأصح من الناحية المنهجية.

الحساب 57 "التحويلات العابرة" هو حساب ميزانية عمومية نشط؛ وتنعكس المقبوضات بالدينار، وتنعكس الديون بالدينار.

يتم استخدام الحساب كحساب ترانزيت في الحالات التالية:

• تحويل الأموال في نهاية اليوم من السجل النقدي أو لهواة جمع العملات؛
• حركة الأموال بين حسابات العملات الأجنبية لمنظمة واحدة أو العملات الأجنبية والحسابات الجارية؛
• البطاقة البلاستيكية للشركات لأحد البنوك مع حساب في بنك آخر، وما إلى ذلك.

مثال على المشاركات النموذجية

تعمل شركة Galaxy LLC في تجارة التجزئة. تم إصدار العائدات اليومية البالغة 45000 روبل لهواة الجمع لتحويلها إلى البنك. وأثناء فرز النقود، اكتشف الجامع ورقة نقدية مزيفة بقيمة 1000 روبل. لذلك، في اليوم التالي تم إيداع مبلغ 44000 في حساب المتجر.

منشورات

عمليات الاستحواذ

الاستلام هو الدفع عن طريق البطاقة المصرفية من خلال محطة الدفع الإلكترونية.

منشورات عن الدفع الالكتروني

الترحيلات إذا لزم الأمر، مع تحديد المشتري

استخدام الحساب 57 في معاملات الصرف الأجنبي

إذا كانت عمليات خصم الروبل من الحساب وبيع العملة وعائدات الإيداع تستغرق أكثر من يوم واحد، فيجب استخدام الحساب 57.

مثال على المعاملات عند شراء العملة

قدمت شركة Master LLC طلبًا إلى البنك لشراء العملة ولهذه الأغراض قامت بتحويل 600000 روبل إليه. قام البنك بشراء العملة في البورصة بسعر 60 روبل لكل دولار. وكان سعر صرف البنك المركزي في هذا التاريخ 58 روبل لكل دولار.

منشورات

مثال على عملية بيع العملة

في 1 أكتوبر، قدمت شركة Master LLC أمرًا إلى البنك لبيع 1000 دولار في 2 أكتوبر. سعر صرف الدولار لدى البنك المركزي اعتبارًا من 2 أكتوبر هو 60 روبل/دولار أمريكي. في 2 أكتوبر، باع البنك العملة بسعر 61 روبل/دولار أمريكي.

المشاركات:

عندما لا يتم استخدام العد 57

الحساب 57 لا يستخدم من قبل المنظمات:

• مع إيرادات صغيرة لا تتجاوز الحد الأقصى لتسجيل النقد؛
• عدم استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن الحساب الجاري فقط؛
• استخدام الأموال فقط للتسويات الحالية مع الموظفين أو الأطراف المقابلة.

تعلم كيفية إدخال معاملات الاستحواذ (1C: المحاسبة 8.3، الإصدار 3.0)

سنتعلم اليوم كيفية سداد الدفعات من العملاء عن طريق بطاقات الدفع (فيزا وماستركارد وغيرها).

وبطريقة أخرى، تسمى هذه العمليات أيضًا الحصول على:

في المجلة التي تفتح، انقر فوق الزر "إنشاء":

نوع عملياتنا هو بطبيعة الحال "إيرادات التجزئة":

قم بتعبئة التاريخ وحقل المستودع (مع نوع نقطة البيع اليدوية):

إنشاء نوع دفع جديد:

• نوع الدفع: بطاقة الدفع
• الاسم: على سبيل المثال، فيزا
• الطرف المقابل: بنكنا المستحوذ VTB
• الاتفاقية: اتفاقية الحصول (يمكنك أيضًا تحديد الرقم والتاريخ)

ولا تنس الإشارة أيضاً إلى نسبة عمولة البنك مقابل الحصول على الخدمات (1%).

سوف يتحول مثل هذا:

سنشير إلى مبلغ الدفع وننشر المستند:

دعونا نلقي نظرة على الأسلاك (زر DtKt):

صحيح:

62.ر(مشتري التجزئة) 90.01.1 (الإيرادات) 100000 (تنعكس الإيرادات)

57.03 (الترجمة في الطريق) 62.ر(مشتري التجزئة) 100,000 (الإيرادات العابرة، التحويل المتوقع من البنك المستفيد إلى حسابنا الجاري)

وبحسب البيان المؤرخ في 2 يناير، تم تحويل الأموال (باستثناء العمولة) إلى حسابنا البنكي.

لتعكس استلام الأموال، دعنا ننتقل إلى المستند الذي تم إنشاؤه للتو "الدفع عن طريق بطاقات الدفع" وننشئ على أساسه "إيصال إلى الحساب الجاري":

يرجى ملاحظة أن البرنامج يقوم تلقائيًا بتخصيص عمولة البنك (في هذه الحالة، 1000 روبل):

وأرجعتها إلى مصاريف أخرى (الحساب 91.02):

فلنستعرض الوثيقة ونلقي نظرة على المنشورات (زر DtKt):

صحيح:

51 (حسابنا الجاري) 57.03 (التحويلات العابرة) 99,000 (الدفع ناقص العمولة المقيدة في حسابنا)

91.02 (نفقات أخرى) 57.03 (التحويلات العابرة) 1000 (تكاليف رسوم الحصول)

بالمناسبة، إذا لم تكن الإيرادات تجزئة (62.R)، ولكن دفعة منتظمة من المشتري (طرف مقابل محدد) - كان علينا ببساطة اختيار "الدفع من المشتري" كنوع المعاملة ثم في كل مكان بدلاً من 62.R 62.01 سيظهر للإشارة إلى المشتري الذي تم اختياره (الطرف المقابل).

هذا كل شئ

وبالمناسبة دروس جديدة...

بإخلاص، فلاديمير ميلكين(مدرس

سنتحدث في هذه المقالة عن تعقيدات المحاسبة لأموال الشركة التي يتم نقلها.

ما الذي سنتحدث عنه

مبالغ الأموال العابرة هي الأصول المالية للمؤسسة التي تم تحويلها إلى المكاتب النقدية للمؤسسات البريدية أو المصرفية لإضافتها إلى الحسابات الجارية (DMC) للمؤسسة، ولكنها لم تصل بعد، أي لا ينعكس في استلام الحساب الجاري. في معظم الحالات، نحن نتحدث عن إيرادات الشركة.

ولمحاسبة هذا النوع من الأصول المالية، ينص أمر وزارة المالية رقم 94ن على إنشاء حساب محاسبي منفصل. بمعنى آخر، يهدف الحساب 57 "التحويلات العابرة" إلى عكس المعلومات حول التحويلات المالية التي تتم ليس فقط بالروبل، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية.

بعبارات بسيطة، الحساب 57 يعكس المبالغ المالية التي تم إيداعها من خلال مكتب النقد في أحد البنوك أو مكتب البريد لصالح الشركة، ولكنها لم تصل بعد إلى DMC. أساس إجراء الإدخال المقابل في المحاسبة هو الإيصالات وأوراق التحصيل المصاحبة ومستندات الدفع المماثلة.

متى يتم استخدام العدد 57؟

يجب استخدام هذا الحساب المحاسبي فقط في الحالات التي يستغرق فيها الأمر قدرًا معينًا من الوقت، ولكن ليس أقل من يوم واحد، لتنفيذ معاملة الدخل أو النفقات على DMC. أي إذا كانت عملية إيداع أو خصم الأموال من DMC للشركة تستغرق يومين أو أكثر، فإن الشركة ملزمة باستخدام الحساب 57 في المحاسبة.

دعونا نلاحظ المواقف التي ليس من الضروري فيها استخدام الحساب المحاسبي 57:

1. المنظمات التي تتلقى إيرادات نقدية، لا يتجاوز مبلغها الحد النقدي المحدد.
2. الشركات التي تستخدم المدفوعات غير النقدية حصرا.
3. الشركات التي تنفق العائدات على دفع رواتب الموظفين، وإصدار بدلات السفر، ودفع المدفوعات للموردين.

خصائص الحساب

ينتمي الحساب الاصطناعي 57 إلى مجموعة الحسابات المحاسبية النشطة. وبالتالي، عندما يتم إرسال تحويل أموال إلى DMC، يتم إنشاء إدخال محاسبة مدينة، وعندما يتم إيداع الأموال في DMC، يتم إنشاء إدخال دائن.

توفر المحاسبة حسابات فرعية:

• 57-01 - يتم إنشاء معلومات حول المعاملات التي تنطوي على تحويلات الأموال بما يعادل الروبل لهذا الحساب الفرعي؛
• 57-02 - مع مراعاة المعلومات المتعلقة بحركة العملات الأجنبية العابرة؛
• الحساب الفرعي 57-03 - يلخص المعلومات المتعلقة بالعمليات التي يتم إجراؤها باستخدام بطاقات الدفع، أي عمليات الاستحواذ.

عند إنشاء قائمة التدفق النقدي، خذ بعين الاعتبار 57. أي أن الأموال العابرة تخضع للانعكاس في هذه البيانات. قم بتضمين معدل دوران الخصم على الحساب في تقرير حركة DS. 57. يرجى ملاحظة أنه يجب تحويل المعاملات بالعملة الأجنبية إلى الروبل وفقًا للإجراء المنصوص عليه في PBU 3/2006.

كيفية إغلاق 57 حساب

عندما يتم إيداع الأموال في DMC، يخضع الحساب المحاسبي 57 للإغلاق. وهذا يعني أنه يجب إضافة المبلغ العابر إلى DMC. كما يجب إغلاق الحساب أثناء عمليات الاستحواذ. عند إجراء التحويلات بالعملة الأجنبية، تخضع المعاملات للتحويل إلى الروبل وفقًا للفقرات من 4 إلى 6، 20 من PBU 3/2006. عند ترجمة معاملة ما، تنشأ فروق سعر الصرف دائمًا تقريبًا، والتي تنعكس في الإيرادات أو النفقات الأخرى للشركة.

الأسلاك النموذجية

لماذا علامة 57 باللون الأحمر؟ للعثور على الخطأ، تحقق من تحليلات حسابك. من الممكن أن يكون قد حدث خطأ في التصنيف أثناء تسجيل العمليات التجارية. قد يحدث خطأ أيضًا عند إنشاء معاملة إضافية للدفع مقابل خدمات البنك المستفيد (الخصم 62، 91-02 الائتمان 51). يرجى ملاحظة أنه يتم خصم العمولة مباشرة من الحساب. 57، أي ليست هناك حاجة لإنشاء أسلاك إضافية.