تطبيق الائتمان الضريبي على الرسوم الدراسية. خصم الضرائب للتعليم

الدولة بحاجة إلى متخصصين مؤهلين ومدربين تدريبا جيدا. ومن أجل تسهيل حصول المواطنين على التعليم، ينص التشريع الضريبي على استرداد ليس فقط للتعليم، ولكن أيضا للتدريب المدفوع الأجر (للتعليم).

عن ماذا نتحدث؟

ينص قانون الضرائب الروسي (انظر المادة رقم 219) على تعويض جزء من الأموال المستثمرة في التعليم عن طريق إعادة جزء من ضريبة الدخل. بسبب خصم الضرائب. ستسمح لك هذه الأداة المالية بالحصول على تعويض عن إقامتك داخل الجدران:

مؤسسات التعليم العالي الحكومية والتجارية.
المراكز والمدارس التعليمية الثانوية المتخصصة والمهنية.
رياض الأطفال والمدارس المدفوعة.
في المدارس الخاصة (على سبيل المثال، استرداد ضريبة الدخل الشخصي) ودورات للبالغين.
في نوادي الأطفال والأقسام وغيرها من المؤسسات التعليمية خارج المدرسة (على سبيل المثال، مدرسة الفنون أو الموسيقى).

لا تحدد الدولة للمواطن عدد التخفيضات الضريبية التي يتلقاها، اعتمادًا على نوع التعليم الذي حصل عليه. وبدلا من ذلك، هناك متطلبات للمؤسسات التعليمية. ها هم:

ويجب أن يكون هناك ترخيص مناسب يمنح الحق في القيام بمثل هذه الأنشطة.
وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي عرض الفرصة للمشاركة في مثل هذه الأنشطة.
يجب أن يحدد العقد المبرم بين المواطن والمؤسسة التعليمية تكلفة الخدمات المخصصة للحصول على التعليم.

حول ما إذا كان من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عند الدراسة في المعهد (غيابيًا، بدوام كامل)، لتعليم الطفل، ما هي المستندات المطلوبة لذلك - كل هذا ستتعلمه من هذا الفيديو:

موضوعات الدفع

يمكنك الاعتماد على استرداد الضريبة كتعويض عن دفع تكاليف التعليم:

المواطنون الذين يدفعون تكاليف تعليمهم بأي شكل من الأشكال (بدوام كامل، بالمراسلات وأنواع أخرى).
دفع تكاليف تعليم طفل لا يتجاوز عمره أربعة وعشرين عامًا (باستثناء أشكال التعليم بالمراسلة).
أولئك الذين دفعوا تكاليف تعليم إخوتهم (أو الأخوات غير الأشقاء والإخوة مع أحد الوالدين المشتركين) لا يتجاوز عمرهم أربعة وعشرين عامًا.
الأوصياء على تعليم تلاميذهم الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا والتلاميذ السابقين الذين تقل أعمارهم عن أربعة وعشرين عامًا.

وفي هذه الحالة يجب استيفاء بعض الشروط:

يجب على الشخص الذي لديه مطالبات للحصول على خصم ضريبي أن يتم تسجيله كدافع ضريبة دخل شخصي.
تم الدفع مقابل خدمات التدريب بموجب اتفاقية مبرمة مع مؤسسة تعليمية تتمتع بوضع رسمي في الاتحاد الروسي.

نموذج لملء نموذج 3-NDFL لاسترداد الرسوم الدراسية

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 1

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 2

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 3

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 4

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 5

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 6

عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 7

اقرأ أدناه حول كيفية جمع المستندات لاسترداد الرسوم الدراسية بموجب 3 ضريبة الدخل الشخصي.

كيفية ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي عند إرجاع ضرائب التدريب شاهد الفيديو الخاص أدناه:

الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتدريب

تبدأ عودة ضريبة الدخل الشخصي للتدريب بإعداد مجموعة المستندات اللازمة.

توثيق

لنفسي

إذن، ما هي المستندات المطلوبة لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي للتعليم؟ للحصول على استرداد للتعليم الخاص بك:

تم استلام إقرار الدخل المكتمل بشكل صحيح (3-NDFL).
تم استلام الشهادة في النموذج 2-NDFL. صدرت في مكان استلام الدخل.
جواز السفر بالإضافة إلى نسخة.
طلب الإرجاع (تأكد من الإشارة إلى رقم الحساب لتحويل الإرجاع).
عقد للحصول على التعليم وترخيص من هذه المؤسسة يعطي الحق في هذا النوع من النشاط.
المستندات المالية التي تؤكد دفع الرسوم الدراسية الخاصة بك.

ستجد أدناه مثالاً لملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتعليم، كما يمكنك استخدام النموذج.

نموذج لملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتعليم

لطفل أو قريب

للحصول على استرداد لتعليم الأطفال، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك تقديم ما يلي:

شهادة الميلاد.
شهادة الزواج (في بعض الحالات).
شهادة تشير إلى الدراسة بدوام كامل.

عند الدفع لأخ أو أخت:

شهادة ميلاد الطالب الخاص بك.
شهادة ميلاد الشخص الذي دفع الرسوم الدراسية.

السلطات المسؤولة

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للتدريب، يجب عليك الاتصال بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي قدمت فيه إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.

إجراء

لا تعتبر إجراءات استرداد ضريبة الدخل مرهقة بالنسبة لمقدم الطلب وتشمل:

إعداد الوثائق.
إعداد إعلان مع مراعاة عودة ضريبة الدخل الشخصي.
انتقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لملء الطلب وتقديم المستندات.

اقرأ أدناه لمعرفة مقدار استرداد ضريبة الدخل الشخصي الثالث للتدريب.

حساب الكميات

لا يمكن إصدار خصم ضريبي من كامل المبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب، ولكن من مبلغ معين.هذا هو الحد الأقصى الممكن لتكاليف الدراسة (بالروبل):

120 ألف – تدريب شخصي.
50 ألف – تعليم الأطفال.

يمكن إثبات ذلك بوضوح باستخدام الأمثلة التالية (الحسابات بالروبل):

بتكاليف التدريب الشخصي 100.000سيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 100000 × 0.13 (13%) = 13000.
بتكاليف التدريب الشخصي 200.000سيكون استرداد ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 120,000 × 0.13 (13%) = 15,600. وهذا هو أكبر خصم ضريبي ممكن للتدريب.
وتكلفة تعليم الطفل 30 ألفسيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 30,000 × 0.13 (13%) = 3,900.
إذا كانت تكلفة تعليم الطفل 100.000سيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 50,000 × 0.13 (13%) = 6,500.

وذلك بشرط ألا يتجاوز مبلغ التعويض مبلغ خصومات ضريبة الدخل الشخصية لهذا العام.

المواعيد النهائية

يقتصر الموعد النهائي لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي على ثلاث سنوات بعد دفع تكاليف الدراسات.وبعد هذه الفترة لن يتم قبول طلبات التعويض.

تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا بشأن إعادة ضريبة الدخل الشخصي في غضون 30 يومًا بعد تقديم جميع المستندات اللازمة. عادة لا تزيد فترة الإرجاع (التحويل إلى حساب مقدم الطلب) عن أربعة أشهر.

المزيد من المعلومات المفيدة فيما يتعلق بالحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للتدريب موجودة في هذا الفيديو:

القراء الأعزاء، يسعدنا أن نقدم لكم مرة أخرى المواد التعليمية. وسوف نتحدث عن التخفيضات الضريبية على الرسوم الدراسية. بأي ترتيب يطلب منك إعادة الأموال التي أنفقت على التعليم وكيفية كتابة طلب لاسترداد الضريبة؟

ستكون المقالة مفيدة لأولئك المواطنين الذين يرغبون في الحصول على استرداد الضريبة. يتم الدفع مقابل الدراسات بموجب اتفاق مع المؤسسة التعليمية لتقديم الخدمات. من هذا المبلغ يمكنك خصم ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪، والتي سيتم دفعها بشكل إضافي لدافعي الضرائب من الميزانية.

انتباه!يعد تقديم الطلب شرطًا أساسيًا للحصول على خصم ضريبي من الرسوم الدراسية.

طلب خصم الضريبة من الرسوم الدراسية

في الحالة التي ينفق فيها دافع الضرائب الأموال على دفع تكاليف تعليمه أو أقاربه المقربين، يحق له الاعتماد على نوع من الراحة. سننظر في ما هو ومن قرأه في هذا الفصل. نقدم أدناه انتباهكم إلى نموذج طلب ونموذج مكتمل يمكنك استخدامه كمثال لإعدادك الخاص.

فن. تتحدث 219 من قانون الضرائب في الفقرات 1-2 عن توفير خصم للتدريب.

لذا فإن ملامح الغرض من الخصم الضريبي للتعليم:

يمكنك الحصول على تعويض من الميزانية عند دفع تكاليف تعليمك وتعليم أقاربك المقربين (الأخ والأطفال والأجنحة).
يجب أن يكون لدى المؤسسة التي يتم تحويل الأموال إلى حساباتها ترخيص.
عمر دافعي الضرائب الذين يتم تدريبهم ليس محدودا. لا يهم كم عمرك، طالما أنك تدفع الضرائب، يمكنك المطالبة بالمنفعة.
هناك حد للمبلغ؛ يتم تخصيص حد سنوي للنفقات بمبلغ 120.000 روبل.
إذا كنا نتحدث عن تدريب أقارب مقدم الطلب، فيجب ألا يتجاوز عمرهم 24 عامًا ويجب أن يكون الحد الأقصى للنفقات لكل منهم 50000 روبل، لا أكثر.
عند تحويل الأموال من ميزانية رأس مال الأمومة، لا يتم توفير أي خصم.
النفقات الفعلية فقط قابلة للخصم.
يتم توفير الأفضلية فقط للمواطنين الذين يدفعون بانتظام ضريبة الدخل الشخصي على رواتبهم.

في مذكرة!إذا كان دخل الدافع أقل من الأموال التي دفعها للتدريب، فسيتم إرجاعه من الميزانية فقط المبلغ المدفوع بالفعل هناك لهذا العام.

مكان التقديم

يمكن أن يكون متلقي طلب الخصم إما صاحب العمل أو مصلحة الضرائب. إذا كان الدافع ينوي حل المشكلة من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية، فيجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أن الخصم يتم دفعه بعد مرور عام من لحظة السداد. يتم الاحتفاظ بهذه الفترة لتحديد المبلغ المدفوع للميزانية.

مهم!الحد الأقصى للمدة التي يمكن للشخص الاستفادة من الخصم فيها هي ثلاث سنوات من تاريخ السداد.

إجراءات تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

جمع نموذج الشهادة 2-NDFL من كل مكان عمل.
تعبئة الإقرار نموذج 3-NDFL. تتم تعبئة عمود معاملات الدخل والنفقات (بما في ذلك نفقات التدريب).
تقديم الأوراق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك.

من الناحية النظرية، لا يلزم تقديم طلبات الاستقطاعات بشكل منفصل، حيث أن إعلان NFL-3 يحتوي على الخصم المحدد. ولكن بما أن نموذج المستند هذا لا يوفر أعمدة لتفاصيل الدفع التي سيتم من خلالها تحويل التعويض، فلا يزال تقديم الطلب ضروريًا.

لا يحدد القانون نموذج طلب موحد. لذلك، يمكنك كتابتها بأي شكل من الأشكال. لا يمكن لمفتش الضرائب رفض قبول النموذج الذي يحتوي على جميع المعلومات الضرورية. ولكن لتسهيل كتابة الاستئناف على دافعي الضرائب، يتم توفير عينة معينة.

لا يحدد القانون نموذج طلب إلزامي للاستقطاعات، ومع ذلك، وضعت دائرة الضرائب معيارًا معينًا. لتجنب الخلافات والتصحيحات، يوصى بتقديم طلب وفقًا للنموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

تكوين التطبيق

يوجد نموذج على موقعنا، يمكنك من خلاله ملء النموذج المخصص للتحميل في النموذج 111251.

يتم تقديم طلب الخصم عند دفع تكاليف الدراسة إلى مكتب الضرائب بعد ملء جميع الأوراق، وهي ثلاثة في المجموع. تحتوي الصفحة الأولى على بيانات مقدم الطلب ومعلومات الاستقطاع. الورقة الثانية مخصصة لإدخال التفاصيل المصرفية، والتي سيتم استخدامها لتحويل الأموال القابلة للاسترداد. تتضمن الورقة الثالثة المعلومات الشخصية لمقدم الطلب للدفع. معلومات جواز السفر + مكان التسجيل.

انتباه!يمكنك ملء البيانات آليًا، ولكن يجب أن يكون التوقيع "مباشرًا" يدويًا.

TIN (يتم ملء CIT من قبل الشركات فقط).
الرقم التسلسلي للطلب يكون بالتنسيق "1"، "2". ويعتمد الرقم على الوقت الذي تقدم فيه الطلب، حيث يمكنك تقديم عدة طلبات في وقت واحد. إذا كان من الضروري الحصول على خصم لعدة سنوات، فيمكن تقديم نموذجين في وقت واحد، وقد يحدث الرقم الثاني أو الثالث إذا لم يتم إعداد الطلبات الأولى وفقا للقواعد.
رمز مكتب الضرائب.
الاسم الكامل لمقدم الطلب. يجب عليك إدخال الحروف الكبيرة.
رابط لمقالة قانون الضرائب، والتي تضمن خصما. هذا فن. 78 نك.
رمز سبب الدفع الزائد. لخصم الرسوم الدراسية أدخل الرمز "1".
رمز الدفع هو أيضًا "1".
المبلغ المسترد. تتم محاذاة الأرقام إلى الحافة اليمنى من السطر.

انتباه!يجب أن يتطابق المبلغ الموجود في الطلب مع الأرقام الواردة في إقرار ضريبة الدخل الشخصي -3. يتناسب مع السطر "50".

الفترة الخاضعة للضريبة. ويشار إليه بحرفين ورقمين والسنة التي يتم التعويض عنها. للأفراد لعام 2018 نكتب "GD.00.2018"، حيث "GD" هو المؤشر الخاص بالمواطنين، و2018 هي سنة الدراسة، و"00" هي فترة السداد السنوية.
OKTMO. يشير إلى رمز المنطقة لمقدم الطلب.
KBK. يشير هذا السطر إلى رمز الدخل. يمكنك رؤية الرقم المكون من عشرين رقمًا على إيصالك الضريبي. إذا كنا نتحدث عن ضريبة الدخل المدفوعة مسبقًا، فإننا نكتبها في السطر "182 101 02010 01 1000 110".
عدد صفحات التطبيق نكتب "01" أو "02" أو "03" حسب عدد المستندات المرفقة بالطلب.

في نهاية الورقة الأولى، يتم وضع الرمز "02" أو "03"، اعتمادًا على ما إذا كنت تقدم الطلب شخصيًا أو من خلال ممثل. إذا أحضرتها بنفسك، ضع "03" وأشر إلى رقم هاتفك + التاريخ + التوقيع. عند تفويض الصلاحيات لطرف ثالث، يرجى الإشارة إلى "02" + الاسم الكامل + بيانات التوكيل.

الاسم الكامل لمقدم الطلب؛
معلومات جواز السفر.
التفاصيل المصرفية:

اسم المؤسسة المصرفية؛
التفاصيل المصرفية؛
الكود "1" + رقم الحساب.

إذا لزم الأمر، يمكنك الحصول على كشف حساب يتضمن تفاصيل بطاقتك/حسابك الجاري في فرع البنك الذي فتحته فيه

بعد اسمك الكامل، يجب عليك الإشارة إلى رمز وثيقة الهوية الخاصة بك:

21 - جواز سفر الاتحاد الروسي؛
07 - الهوية العسكرية
03 – شهادة الميلاد
10- جواز سفر الأجنبي.

بيانات جواز السفر + رمز الوثيقة.
يجب أن يتوافق عنوان التسجيل مع البيانات الموجودة في جواز السفر.

انتباه!إذا تم ملء رقم التعريف الضريبي في الصفحة الأولى، فيمكن ترك الورقة الثالثة فارغة.

وثائق إضافية

كما هو مذكور أعلاه، قبل تقديم الطلب، يتم تقديم إعلان 3-NDFL. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

نسخة من اتفاقية التدريب؛
نسخة من الشيكات ومستندات الدفع الأخرى التي تؤكد حقيقة الدفع؛
وثيقة تحدد العلاقة بين مقدم الطلب والشخص الذي يدرس في الجامعة.

سؤال:هل يمكنني تقديم حساب بطاقة ابني إذا قمت بالمطالبة بالخصم؟
إجابة:لا، يجب أن تكون بيانات صاحب الحساب مطابقة لبيانات مقدم الطلب.

في هذا القسم، يمكنك تنزيل نماذج وعينات مجانية لملء المستندات الخاصة بالخصومات التعليمية.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2018

تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMВ-7-11/569@. ويختلف النموذج الجديد بشكل كبير عن إعلان العام الماضي.

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2017

تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-4/821@. لا يختلف النموذج الجديد تقريبًا عن إعلان العام الماضي (تم إجراء بعض التغييرات الصغيرة).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2016

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2016 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/552@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2015 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2015

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2014 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2014

تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2014 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/6712@ بتاريخ 24 ديسمبر 2014 وسيصبح ساريًا في 14 فبراير 2015. تم تنقيح الإعلان بشكل جدي مقارنة بالشكل السابق (ترتيب الأوراق والأقسام، تم تغيير أسمائها، وتم إجراء تغييرات على هيكل عدد من الأقسام).

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013

نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013 بصيغة Microsoft Excel (.xls). مطلوب Microsoft Excel الإصدار 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.

نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2014 (PDF)

مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. البيانات مأخوذة من المثال 1 لحساب الخصم. يتطلب برنامج Acrobat Reader وFoxit Reader لفتحه

نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2013 (PDF)

مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. لفتحه، تحتاج إلى برنامج Acrobat Reader أو Foxit Reader أو أي برنامج آخر لفتح ملفات PDF.

قائمة عينة من وثائق الخصومات للتعليم (Word)

مثال على ملء قائمة المستندات الخاصة بالخصومات للتدريب ليتم إرسالها بالبريد إلى مكتب الضرائب. مطلوب إصدار Microsoft Word 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.

نموذج طلب استرداد ضريبة الرسوم الدراسية

مثال على ملء طلب استرداد ضريبة التدريب (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 N MMВ-7-8/182@، والذي دخل حيز التنفيذ في 31 مارس 2017) . يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب مع المستندات الأخرى. يحتوي على حساب سيعيد إليه مكتب الضرائب الأموال.

ولدفع تكاليف تعليمهم أو تعليم أطفالهم، يحق لدافعي الضرائب الحصول على استرداد جزئي لضريبة الدخل. مثل هذا التعويض هو نوع. تم وصف ميزات ملء الطلب فيما يتعلق بنفقات التدريب والميزات الأخرى لمعالجة هذا الخصم بالتفصيل في هذه المقالة.

مثال للحساب

هذا النوع من التعويض الضريبي الاجتماعي له حدوده. وبالتالي، لا يمكنك إرجاع أكثر من 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه على التعليم، ولا يشمل حساب السداد التكاليف التي تزيد عن 120.000 روبل. للتعليم الشخصي وأكثر من 50000 روبل. مقابل الخدمات التعليمية للأطفال، على ألا يقل مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة عن مبلغ الاسترداد المطلوب.

دعونا نلقي نظرة على عدة أمثلة لحساب الخصومات.

كان السعر السنوي للتدريب 200000 روبل مع راتب شهري للموظف قدره 30000 روبل. مع الأخذ في الاعتبار الحد الأقصى للتكاليف التي يمكن استرداد منها مقابل التدريب، يحق لدافعي الضرائب استرداد ما يلي:

120.000 × 13٪ = 15.600 فرك.

ولا يتجاوز هذا الرقم ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لهذا العام:

30000 × 12 × 13٪ = 46800 فرك.

بعد إنفاق 40 ألف روبل على تعليم الطفل، يحق لدافع الضرائب المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصي التالية:

40.000 فرك. × 13% = 5200 فرك.

يمكن إصدار خصم مقابل الخدمات التعليمية لتعليمك الخاص وتعليم أطفالك أو أخيك أو أختك أو جناحك.

وللقيام بذلك يجب استكمال النقاط التالية:

حصول المؤسسة التعليمية على ترخيص مناسب لتقديم الخدمات التعليمية.
ويندرج التعليم الخاص ضمن العائد الاجتماعي، بغض النظر عن عمر الفرد وشكل التعليم. القيد الوحيد هو الحد الأقصى لمبلغ التعويض الاجتماعي وهو 120.000 روبل.
الحد الأقصى للإنفاق للأخ أو الأخت أو الجناح هو 50000 روبل، بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن استرداد الأموال إلا إذا كان الأقارب المدرجون يدرسون بدوام كامل ولم يبلغ عمرهم 24 عامًا.
ويخضع التعويض للنفقات الفعلية المتكبدة، والتي تؤكدها الإيصالات والإيصالات.
إن استخدام أموال رأس مال الأمومة للخدمات التعليمية للأطفال لا يخضع للسداد.
والشرط الأساسي للحصول على التعويض هو الحصول على الدخل الذي يتم اقتطاع 13% من الضريبة عليه. إذا كان مبلغ مدفوعات الضرائب المحتجزة أقل من المبلغ الخاضع للتعويض، فسيتم استرداد مبلغ الضريبة المدفوع فعليًا للسنة فقط.

طلب سداد ضريبة الدخل الشخصية الزائدة عن الخدمات التعليمية ليس له شكل صارم ويمكن كتابته بشكل تعسفي. لا يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية رفض قبول مثل هذا الطلب.

وبغض النظر عن كيفية ملء هذه المستندات، فإن القاعدة العامة هي عدم وجود محو أو تصحيحات. يجب أن يتم توقيع جميع أوراق الإقرار من قبل مقدم الطلب.

يجب أن تحتوي كل ورقة على تاريخ ورقم التعريف الضريبي (TIN).

صفحة عنوان الكتاب

تحتوي الورقة الأولى من الطلب على المعلومات التالية:

رقم الطلب
رمز مكتب الضرائب
المادة وسبب الدفع الزائد
رمز الفترة الضريبية
رمز أوكمو
عدد الصفحات

الورقة الثانية

رقم التعريف الضريبي (TIN) والتفاصيل المصرفية للحساب الذي يجب تحويل مبلغ الاسترداد إليه، مع الإشارة مرة أخرى إلى اللقب والأحرف الأولى لمقدم الطلب.

الورقة الثالثة

يحتوي على اللقب والأحرف الأولى وبيانات جواز السفر والعنوان المسجل لمقدم الطلب.

كيفية تقديم طلب للتفتيش

يمكن تقديم الطلب شخصيا أو من خلال ممثل قانوني. من الممكن أيضًا تقديم المستندات عن طريق إرسال الحساب الشخصي لدافع الضرائب التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية عبر البريد أو. لإرسال البيانات من خلال هذه الخدمات، يجب عليك التسجيل لديهم والخضوع لإجراءات التحقق من الهوية.

نموذج من تعبئة طلب استرداد الضريبة على التدريب

صفحة عنوان الكتاب

الورقة الثانية

يمكن استرداد الضرائب على الأموال التي تنفق على التعليم.

وتقدم الدولة هذه المساعدة للطلاب وأولياء أمورهم.

كل ما تحتاجه هو كتابة طلب لاسترداد ضريبة التعليم وإرفاق المستندات.

يتم تحديد قواعد الحصول على الخصم من قبل الدولة. يسمح بإدراج ما يلي في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:

تملك دون قيود شكل من أشكال التعليم؛
التعليم بدوام كامل للأخت أو الأخ حتى سن 24 عامًا؛
التعليم بدوام كامل لطفل لا يزيد عمره عن 24 عامًا؛
التعليم بدوام كامل للجناح (حتى 18 عامًا) والجناح السابق (حتى 24 عامًا).

كما ترون، توفر المساهمات في التعليم الخاص بك خصمًا ضريبيًا في أي حال، ولا يمكنك مساعدة الأقارب إلا حتى يبلغوا 24 عامًا وفقط للدراسة بدوام كامل.

يجب أن تحصل المنظمة التعليمية على ترخيص حكومي حتى تمنح الدراسة هناك الحق في خصم ضريبي. علاوة على ذلك، لا يمكن أن تكون هذه جامعة فحسب، بل يمكن أيضًا احتساب مدرسة أو روضة أطفال أو مدرسة رياضية أو موسيقى أو أي مدرسة إضافية أخرى؛

لا يمكنك تضمين الرسوم الدراسية من رأس مال الأمومة في خصمك الضريبي.

ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنك الحصول عليه؟

تحدد تكاليف التدريب مقدار الدخل الذي لا تفرض عليه الدولة ضريبة الدخل الشخصي.

يحدد قانون الضرائب حدًا أقصى "تفضيليًا" يبلغ 120 ألف روبل لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية في المجموع.

لا يمكنك الوصول إلى الحد الأقصى لخصم التعليم إلا من خلال دفع تكاليف دراستك الخاصة أو منحة أخيك أو أختك.

يمكن أن يوفر تعليم الأطفال خصمًا قدره 50 ألف روبل فقط سنويًا. وفي الوقت نفسه تتراكم المبالغ: على سبيل المثال، يمكنك دفع 70 ألفًا مقابل دراستك و50 ألفًا لطفلك، وسيكون الخصم 70 + 50 = 120 ألف روبل.

ويتم تعريف معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا بـ 13%، مما يعني أن الحد الأقصى للاستفادة من الخصم الضريبي سيكون 120 × 0.13 = 15600 روبل. جميع المبالغ التي تزيد عن 120 ألفًا ستعطي فقط الحد الأقصى للخصم.

يتم منح خصم ضريبي على المبالغ المدفوعة خلال العام بغض النظر عن وقت الدراسة. هذا يعني أنه بعد الدفع مقدمًا لمدة 3 سنوات من الدراسة، ستحصل على خصم ضريبي واحد فقط.

إذا كانت التكلفة الإجمالية للتدريب أكثر من 120 ألفًا، فمن الأفضل دفع الحد الأقصى للخصم الضريبي مرة واحدة سنويًا والتقدم بطلب استرداد الضريبة كل عام.

ولا يمكن إثبات الإنفاق على التعليم إلا بمستندات الدفع الموجهة إلى دافع الضريبة.

لن يصدق مسؤولو الضرائب طلب المساعدة في دراسة الأخ إذا دفع من تلقاء نفسه، وفقًا للوثائق - في مثل هذه الحالة، يمكن للأخ نفسه فقط الحصول على خصم.

مثال للحساب

في عام 2015، أرسل الصديقان موشكينا وبوسيشكينا ابنيهما، اللذين كانا في نفس العمر، إلى الجامعة للحصول على أماكن مدفوعة الأجر.

كان الرجال في نفس المجموعة وكانت رسومهم الدراسية هي نفسها: 80 ألف روبل في السنة.

تبرعت Musechkina بمدخراتها لتعليم ابنها، ودفعت 320 ألف روبل مقابل 4 دورات في وقت واحد. قررت Pusechkina أن تأخذ وقتها وتدفع 80 ألفًا كل عام.

في نفس العام، ذهب الأصدقاء للدراسة بأنفسهم، ودفعوا 60 ألف روبل لعدة دورات. بعد أن تعلمت في دورات التخفيضات الضريبية للتعليم، قرر كلاهما إعادة جزء من الأموال لأنفسهم.

عند ملء المستندات، اتضح أن موشكينا أنفقت 380 ألف روبل على التعليم في عام 2015، منها 320 ألف روبل على ابنها. الحد الأقصى لخصم نفقات تعليم الطفل هو 50 ألف روبل، بالإضافة إلى تكلفة تعليمها الخاص، قدمت موشكينا طلبًا لخصم مبلغ 110 ألف روبل وستتلقى 14.3 ألف روبل في نهاية العام. السنة.

تطرقت Pusechkina أيضًا إلى تكلفة تعليم الطفل وستدرج في الطلب 50 ألف روبل فقط له و60 ألفًا أخرى لنفسها، لذلك ستحصل Pusechkina على نفس المبلغ البالغ 14.3 ألف روبل في عام 2016. ولكن في نهاية العام، ستدرج مرة أخرى 50 ألف روبل من أصل 80 ألف روبل في الطلب للسنة الثانية، ثم الثالثة والرابعة، وستحصل على 6.5 ألف روبل كخصومات لدراسة ابنها في 2017 و2018 و 2019.

كيفية كتابة بيان

يوفر قانون الضرائب خيارين للخصومات الاجتماعية للتعليم: في السنة التي حصل فيها المعلمون على المال، أو في السنوات الثلاث التالية، يمكن الجمع بين الخيارات.

لا تدفع الضريبة

الخيار الأول "يعمل" فقط مع الضرائب التي يتم دفعها من الأجور.

بعد دفع تكاليف التدريب، تحتاج إلى تأكيد الحق في الخصم لدى مكتب الضرائب ونقل هذا التأكيد إلى قسم المحاسبة. من الآن فصاعدا، لن يتقاضى صاحب العمل 13% من دخل الراتب حتى يختار مبلغا "تفضيليا".

يتم تقديم طلب إلى خدمة الضرائب للحصول على خصم بموجب هذا المخطط وفقًا للنموذج الوارد في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا برقم ZN-4-11/21381@. ستحتاج في التطبيق إلى الإشارة إلى اسمك الكامل وتفاصيل جواز السفر ورقم التعريف الضريبي، بالإضافة إلى بيانات صاحب العمل: الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرجل أعمال خاص، أو الاسم ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش لشركة صاحب العمل.

يشير التطبيق نفسه في شكل جدول إلى المبالغ التي من المقرر أن يتم خصمها منها، وأين تم إنفاقها، بما في ذلك على تعليمك الخاص أو تعليم شخص آخر. وثائق الدفع مرفقة بالطلب.

لا يتم أخذ كل الدخل بعين الاعتبار عند حساب النفقة. سوف تكتشف من أي دخل لا يتم حجب النفقة.

ضريبة استرداد

يتضمن الخيار الثاني إيداع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل خلال الفترة الماضية في حساب مصرفي.

يمكنك على الفور تفضيل هذه الطريقة، حيث يمكنك إجراء جزء من الخصم وفقًا لخطة الأولى، وإذا بقي المبلغ، فاكتبه على الثانية.

على سبيل المثال، تم دفع تكاليف التدريب في شهر سبتمبر، وحصل مقدم الطلب بحلول نهاية العام على راتب أقل مما دفعه مقابل التدريب. وفي كلتا الحالتين، يُسمح بالدفع بموجب المادة. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بهذه الطريقة، لا يمكنك الحصول على خصم إلا من خلال الإقرار الضريبي 3-NDFL المكتمل بعد 31 ديسمبر من العام الذي تم فيه دفع التعليم. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك إرفاق الدفعات لنفس العام، ونسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية ونسخ من مستندات الدفع.

للخصم لطفل أو أخ أو أخت، تحتاج إلى إضافة شهادة التعليم بدوام كامل (إن لم يكن في العقد)، وكذلك شهادة الميلاد أو وثائق الوصي أو شهادة العلاقة.

تتم إضافة طلب خصم ضريبي إلى هذه المجموعة، ويتم تحديد النموذج الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-8/90@. هذه وثيقة عالمية لأربع مواد من قانون الضرائب، وستكون بعض الحقول في جميع طلبات الخصم هي نفسها.

في نص الطلب، يجب الإشارة إلى المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكلمة "مدفوعة"، والضريبة - "NDFL"، تشير إلى فترة دفع الضريبة (السنة).

يتعين على مقدم الطلب كتابة رمز تصنيف الميزانية المطابق لدفع الضريبة - تحتوي ضريبة الدخل الشخصي على أربعة من هذه الـ BCCs، ومن الممكن خصم ثلاثة منها.