Antrag auf Steuergutschrift für Studiengebühren. Steuerabzug für Bildung

Der Staat braucht qualifizierte und gut ausgebildete Fachkräfte. Und um den Bürgern den Zugang zu Bildung zu erleichtern, sieht die Steuergesetzgebung nicht nur Rückerstattungen für Bildung, sondern auch für bezahlte Ausbildung (für Bildung) vor.

Worüber reden wir?

Die russische Abgabenordnung (siehe Artikel Nr. 219) sieht eine Entschädigung eines Teils der in die Bildung investierten Mittel durch die Rückerstattung eines Teils der Einkommensteuer vor. Wegen Steuerabzug. Mit diesem Finanzinstrument erhalten Sie eine Entschädigung für Ihren Aufenthalt innerhalb der Mauern:

• Höhere staatliche und kommerzielle Bildungseinrichtungen.
• Weiterführende Fach- und Berufsbildungszentren und Schulen.
• Bezahlte Kindergärten und Schulen.
• In Sonderschulen (z. B. Erstattung der Einkommensteuer) und Kursen für Erwachsene.
• In Kinderclubs, Sektionen und anderen außerschulischen Bildungseinrichtungen (zum Beispiel einer Kunst- oder Musikschule).

Der Staat beschränkt die Anzahl der Steuerabzüge eines Bürgers nicht, abhängig von der Art seiner Ausbildung. Stattdessen gibt es Anforderungen an Bildungseinrichtungen. Hier sind sie:

• Es muss eine entsprechende Lizenz vorliegen, die zur Ausübung solcher Tätigkeiten berechtigt.
• Darüber hinaus sollte die Möglichkeit zur Teilnahme an solchen Aktivitäten aufgezeigt werden.
• Der zwischen einem Bürger und einer Bildungseinrichtung geschlossene Vertrag muss die Kosten für Dienstleistungen speziell für den Erwerb einer Ausbildung festlegen.

Ob eine Rückerstattung der Einkommensteuer beim Studium an einer Hochschule (in Abwesenheit, Vollzeit) möglich ist, für die Erziehung eines Kindes, welche Unterlagen dafür benötigt werden – das alles erfahren Sie in diesem Video:

Themen der Zahlungen

Als Entschädigung für die Ausbildungskosten können Sie mit einer Steuerrückerstattung rechnen:

• Bürger, die ihre Ausbildung in irgendeiner Form (Vollzeit, Teilzeit und andere Formen) selbst bezahlen.
• Bezahlung der Ausbildung eines Kindes, das nicht älter als 24 Jahre ist (mit Ausnahme von Fernunterrichtsformen).
• Wer für die Ausbildung seiner Geschwister (oder Halbschwestern und Brüder mit einem gemeinsamen Elternteil) bezahlt hat, ist nicht älter als 24 Jahre.
• Erziehungsberechtigte für die Ausbildung ihrer Schüler unter 18 Jahren und ehemaliger Schüler unter 24 Jahren.

In diesem Fall müssen einige Bedingungen erfüllt sein:

• Wer einen Anspruch auf Steuerabzug hat, muss als persönlicher Einkommensteuerzahler registriert sein.
• Die Bezahlung der Schulungsleistungen erfolgte im Rahmen einer Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung, die in der Russischen Föderation einen offiziellen Status hat.

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL zur Rückerstattung der Studiengebühren

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 1

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 2

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 3

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 4

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 5

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 6

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL bei der Rückerstattung von Geld für die Ausbildung - 7

Lesen Sie weiter unten, wie Unterlagen für eine Rückerstattung der Studiengebühren im Rahmen der Einkommensteuer Nr. 3 gesammelt werden.

Wie Sie bei der Rückerstattung der Ausbildungssteuer die drei Einkommenssteuererklärungen ausfüllen, erfahren Sie im folgenden Spezialvideo:

Erhalt einer persönlichen Einkommensteuerrückerstattung für die Ausbildung

Die Rückerstattung der Einkommensteuer für die Ausbildung beginnt mit der Erstellung der erforderlichen Unterlagen.

Dokumentation

Für mich

Welche Dokumente werden also benötigt, um die Einkommensteuer für Bildung zurückzuerstatten? So erhalten Sie eine Rückerstattung für Ihre eigene Ausbildung:

• Eine ordnungsgemäß ausgefüllte Einkommenserklärung (3-NDFL).
• Zertifikat im Formular 2-NDFL erhalten. Wird am Ort des Einkommenseingangs ausgestellt.
• Reisepass plus eine Kopie.
• Antrag auf Rücksendung (bitte unbedingt die Kontonummer angeben, um die Rücksendung zu überweisen).
• Ein Vertrag über den Erhalt einer Ausbildung und eine Lizenz von dieser Einrichtung, die das Recht auf diese Art von Aktivität verleiht.
• Finanzdokumente, die Ihre Studiengebühren bestätigen.

Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Erstattung der Einkommensteuer für Bildung. Alternativ können Sie auch das Formular verwenden.

Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Rückerstattung der Einkommensteuer für Bildung

Für ein Kind oder einen Verwandten

Um eine Rückerstattung für die Ausbildung Ihrer Kinder zu erhalten, müssen Sie zusätzlich Folgendes vorlegen:

• Geburtsurkunde.
• Heiratsurkunde (in einigen Fällen).
• Bescheinigung über ein Vollzeitstudium.

Wenn Sie für einen Bruder oder eine Schwester bezahlen:

• Geburtsurkunde Ihres Schülers.
• Geburtsurkunde der Person, die die Studiengebühren bezahlt hat.

Zuständige Behörden

Um einen Steuerabzug für die Ausbildung zu beantragen, müssen Sie sich an das Federal Tax Service Office des Ortes wenden, an dem Sie Ihre Einkommensteuererklärung eingereicht haben.

Verfahren

Das Einkommensteuerrückerstattungsverfahren ist für den Antragsteller nicht belastend und umfasst:

• Vorbereitung von Dokumenten.
• Erstellung einer Erklärung unter Berücksichtigung der Einkommensteuererklärung.
• Gehen Sie zum Federal Tax Service, um einen Antrag auszufüllen und Dokumente einzureichen.

Lesen Sie unten, wie hoch die 3. Einkommensteuerrückerstattung für die Ausbildung sein wird.

Berechnung der Beträge

Ein Steuerabzug kann nicht vom gesamten Ausbildungsbetrag, sondern ab einem bestimmten Betrag gewährt werden. Dies ist der maximal mögliche Betrag der Studienkosten (in Rubel):

• 120.000 – persönliches Training.
• 50.000 – Bildung von Kindern.

Dies lässt sich anhand der folgenden Beispiele (Berechnungen in Rubel) deutlich machen:

• Bei Personaltrainingskosten von 100.000 Die persönliche Einkommensteuererklärung beträgt: 100.000 × 0,13 (13 %) = 13.000.
• Bei Personaltrainingskosten von 200.000 Die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer beträgt: 120.000 × 0,13 (13 %) = 15.600. Dies ist der größtmögliche Steuerabzug für eine Ausbildung.
• Die Kosten für die Erziehung eines Kindes betragen 30.000 Die persönliche Einkommensteuererklärung beträgt: 30.000 × 0,13 (13 %) = 3.900.
• Wenn die Kosten für die Erziehung eines Kindes 100.000 betragen Die persönliche Einkommensteuererklärung beträgt: 50.000 × 0,13 (13 %) = 6.500.

Und dies unter der Bedingung, dass die Höhe der Entschädigung den Betrag der persönlichen Einkommensteuerabzüge für das Jahr nicht übersteigt.

Fristen

Die Frist für die Einreichung eines Antrags auf Steuerabzug ist auf drei Jahre nach Zahlung der Studiengebühren begrenzt. Nach Ablauf dieser Frist werden Anträge auf Entschädigung nicht mehr angenommen.

Der Bundessteuerdienst entscheidet innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung aller erforderlichen Unterlagen über die Rückerstattung der Einkommensteuer. In der Regel beträgt die Rückgabefrist (Überweisung auf das Konto des Antragstellers) nicht mehr als vier Monate.

Noch mehr nützliche Informationen zur Erlangung des Einkommensteuerabzugs für eine Ausbildung finden Sie in diesem Video:

Liebe Leserinnen und Leser, wir freuen uns, Ihnen erneut Lehrmaterial zur Verfügung zu stellen. Dabei wird es um steuerliche Absetzbarkeit von Studiengebühren gehen. In welcher Reihenfolge müssen Sie die für die Ausbildung ausgegebenen Gelder zurückzahlen und wie stellen Sie einen Antrag auf Steuerrückerstattung?

Der Artikel wird für diejenigen Bürger nützlich sein, die eine Steuerrückerstattung erhalten möchten. Die Studienvergütung erfolgt, wenn mit der Bildungseinrichtung ein Leistungsvertrag besteht. Von diesem Betrag können Sie die Einkommensteuer in Höhe von 13 % abziehen, die dem Steuerzahler zusätzlich aus dem Haushalt gezahlt wird.

Aufmerksamkeit! Voraussetzung für den steuerlichen Abzug von den Studiengebühren ist die Einreichung eines Antrags.

Antrag auf steuerlichen Abzug von den Studiengebühren

In einer Situation, in der der Steuerzahler Geld für die Finanzierung seiner eigenen Ausbildung oder naher Verwandter ausgegeben hat, hat er das Recht, mit einer gewissen Entlastung zu rechnen. Was es ist und von wem es gelesen wird, werden wir in diesem Kapitel untersuchen. Im Folgenden präsentieren wir Ihnen einen Musterantrag und das ausgefüllte Formular, das als Beispiel für die eigene Erstellung verwendet werden kann.

Kunst. 219 der Abgabenordnung spricht in den Absätzen 1-2 von der Gewährung eines Abzugs für die Ausbildung.

Also, die Merkmale des Zwecks des Steuerabzugs für Bildung:

1. Sie können eine Entschädigung aus dem Haushalt erhalten, wenn Sie Ihre eigene Ausbildung und die Ausbildung naher Verwandter (Bruder, Kinder, Mündel) finanzieren.
2. Die Institution, auf deren Konten Gelder überwiesen werden, muss über eine Lizenz verfügen.
3. Das Alter des auszubildenden Steuerpflichtigen ist nicht begrenzt. Es spielt keine Rolle, wie alt Sie sind, solange Sie Steuern zahlen, können Sie die Leistung in Anspruch nehmen.
4. Der Betrag ist begrenzt; es wird eine jährliche Ausgabenobergrenze in Höhe von 120.000 Rubel zugewiesen.
5. Wenn es um die Ausbildung naher Verwandter des Antragstellers geht, sollte deren Alter 24 Jahre nicht überschreiten und für jeden von ihnen sollten die maximalen Kosten 50.000 Rubel betragen, nicht mehr.
6. Bei der Überweisung von Mitteln aus dem Mutterschaftskapitalbudget ist kein Abzug vorgesehen.
7. Abzugsfähig sind nur die tatsächlichen Aufwendungen.
8. Der Vorzug wird nur denjenigen Bürgern gewährt, die regelmäßig Einkommensteuer auf ihr Gehalt zahlen.

Auf eine Anmerkung! Wenn das Einkommen des Zahlers geringer ist als die von ihm für die Ausbildung gezahlten Mittel, wird ihm aus dem Haushalt nur der tatsächlich für das Jahr dort gezahlte Betrag zurückerstattet.

Wo kann ich mich bewerben?

Empfänger des Abzugsantrags kann sowohl der Arbeitgeber als auch das Finanzamt sein. Wenn der Zahler beabsichtigt, das Problem über den Bundessteuerdienst zu lösen, müssen Sie damit rechnen, dass der Abzug erst nach Ablauf eines Jahres ab dem Zeitpunkt der Zahlung gezahlt wird. Dieser Zeitraum wird gepflegt, um den an das Budget gezahlten Betrag zu bestimmen.

Wichtig! Der maximale Zeitraum, innerhalb dessen eine Person den Abzug in Anspruch nehmen kann, beträgt drei Jahre ab dem Zahlungsdatum.

Verfahren zur Einreichung eines Antrags beim Bundessteueramt:

1. Sammeln Sie das Zertifikatsformular 2-NDFL von jedem Arbeitsplatz.
2. Ausfüllen der Erklärung, Formular 3-NDFL. Die Spalte für Einnahmen- und Ausgabentransaktionen (einschließlich Schulungskosten) ist ausgefüllt.
3. Einreichung der Unterlagen beim Federal Tax Service an Ihrem Wohnort.

Theoretisch müssen Anträge auf Abzüge nicht gesondert eingereicht werden, da die NFL-3-Erklärung den angegebenen Abzug enthält. Da dieses Musterdokument jedoch keine Spalten für die Zahlungsdetails enthält, mit denen die Entschädigung überwiesen wird, ist dennoch ein Antrag erforderlich.

Das Gesetz sieht kein Standardantragsformular vor. Daher können Sie es in jeder beliebigen Form schreiben. Ein Steuerinspektor kann die Annahme eines Formulars, das alle erforderlichen Informationen enthält, nicht ablehnen. Um dem Steuerzahler jedoch das Schreiben eines Einspruchs zu erleichtern, wird ein bestimmtes Muster bereitgestellt.

Das Gesetz sieht kein verbindliches Antragsformular für Abzüge vor, das Finanzamt hat jedoch einen bestimmten Standard festgelegt. Um Meinungsverschiedenheiten und Korrekturen zu vermeiden, wird empfohlen, einen Antrag gemäß dem vom Bundessteueramt genehmigten Formular einzureichen.

Zusammensetzung der Bewerbung

Auf unserer Website finden Sie ein Muster, anschließend können Sie das zum Download bereitgestellte Formular 111251 ausfüllen.

Ein Antrag auf Abzug bei der Studienfinanzierung wird nach dem Ausfüllen aller Blätter, insgesamt sind es drei, beim Finanzamt gestellt. Die erste Seite enthält die Angaben und Abzugsinformationen des Antragstellers. Das zweite Blatt dient der Eingabe der Bankdaten, die für die Überweisung der rückzahlbaren Beträge verwendet werden. Das dritte Blatt enthält die persönlichen Daten des Zahlungsantragstellers. Passinformationen + Ort der Registrierung.

Aufmerksamkeit! Sie können die Daten maschinell ausfüllen, die Unterschrift muss jedoch „live“ von Hand erfolgen.

1. TIN (CIT wird nur von Unternehmen ausgefüllt).
2. Die Seriennummer des Antrags hat das Format „1“, „2“. Die Nummer hängt vom Zeitpunkt Ihrer Bewerbung ab; Sie können mehrere Anträge gleichzeitig einreichen. Ist ein Abzug für mehrere Jahre erforderlich, werden zwei Formulare gleichzeitig eingereicht; die zweite oder dritte Nummer kann vorkommen, wenn die ersten Anträge nicht vorschriftsmäßig erstellt wurden.
3. Finanzamtscode.
4. Vollständiger Name des Antragstellers. Die Eingabe muss in Blockschrift erfolgen.
5. Link zum Artikel der Abgabenordnung, der einen Abzug garantiert. Das ist Kunst. 78 NK.
6. Code für den Grund der Überzahlung. Um Studiengebühren abzuziehen, geben Sie den Code „1“ ein.
7. Der Zahlungscode ist ebenfalls „1“.
8. Rückerstattungsbetrag. Die Zahlen werden am rechten Rand der Linie ausgerichtet.

Aufmerksamkeit! Der Betrag im Antrag muss mit den Zahlen aus der Einkommensteuererklärung-3 übereinstimmen. Es passt in Zeile „50“.

1. Besteuerungszeitraum. Die Bezeichnung besteht aus zwei Buchstaben, zwei Zahlen und dem Jahr, für das die Entschädigung gewährt wird. Für Einzelpersonen schreiben wir für 2018 „GD.00.2018“, wobei „GD“ der Indikator für Bürger, 2018 das Studienjahr und „00“ der jährliche Zahlungszeitraum ist.
2. OKTMO. Es gibt den Regionalcode des Antragstellers an.
3. KBK. Diese Zeile gibt den Einkommenscode an. Die zwanzigstellige Nummer finden Sie auf Ihrer Steuerbescheinigung. Wenn es sich um zuvor gezahlte Einkommensteuer handelt, schreiben wir diese in die Zeile „182 101 02010 01 1000 110“.
4. Anzahl der Bewerbungsseiten. Wir schreiben „01“, „02“ oder „03“, abhängig von der Anzahl der dem Antrag beigefügten Dokumente.

Ganz am Ende des ersten Blattes steht der Code „02“ oder „03“, je nachdem, ob Sie den Antrag persönlich oder durch einen Vertreter einreichen. Wenn Sie es selbst mitgebracht haben, geben Sie „03“ ein und geben Sie Ihre Telefonnummer + Datum + Unterschrift an. Geben Sie bei der Übertragung von Vollmachten an Dritte „02“ + vollständigen Namen + Daten zur Vollmacht an.

1. Vollständiger Name des Antragstellers;
2. Passinformationen.
3. Bankdaten:

• Name des Bankinstituts;
• Bankdaten;
• Code „1“ + Kontonummer.

Bei Bedarf erhalten Sie bei der Bankfiliale, bei der Sie die Karte/das Girokonto eröffnet haben, einen Auszug mit den Angaben zu Ihrer Karte/Girokonto

Nach Ihrem vollständigen Namen müssen Sie den Code Ihres Ausweises angeben:

• 21 – Reisepass der Russischen Föderation;
• 07 – Militärausweis;
• 03 – Geburtsurkunde;
• 10 – Reisepass eines Ausländers.

1. Passdaten + Dokumentencode.
2. Die Meldeadresse muss mit den Daten aus dem Reisepass übereinstimmen.

Aufmerksamkeit! Wenn die TIN auf der ersten Seite ausgefüllt ist, kann das dritte Blatt leer gelassen werden.

Zusätzliche Dokumente

Wie oben erwähnt, wird vor der Antragstellung eine 3-NDFL-Erklärung eingereicht. Darüber hinaus müssen Sie folgende Unterlagen einreichen:

• eine Kopie des Ausbildungsvertrages;
• eine Kopie von Schecks und anderen Zahlungsdokumenten, die die Tatsache der Zahlung bestätigen;
• ein Dokument, das die Beziehung zwischen dem Bewerber und der an der Universität studierenden Person regelt.

• Frage: Kann ich das Kartenkonto meines Sohnes einreichen, wenn ich einen Abzug beantragt habe?
  Antwort: Nein, die Angaben des Kontoinhabers müssen mit den Angaben des Antragstellers übereinstimmen.

In diesem Abschnitt können Sie kostenlose Formulare und Muster zum Ausfüllen von Dokumenten für Bildungsabzüge herunterladen.

Erklärungsformular 3-NDFL für 2018

Das Steuererklärungsformular für 2018 wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 Nr. ММВ-7-11/569@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich deutlich von der letztjährigen Erklärung.

Erklärungsformular 3-NDFL für 2017

Das Steuererklärungsformular für 2017 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-4/821@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich nahezu nicht von der Erklärung des letzten Jahres (es wurden einige kleine Änderungen vorgenommen).

Erklärungsformular 3-NDFL für 2016

Das Erklärungsformular für 2016 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/552@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich praktisch nicht von der Erklärung für 2015 (es wurden nur geringfügige Änderungen daran vorgenommen).

Erklärungsformular 3-NDFL für 2015

Das Erklärungsformular für 2015 wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. November 2015 N ММВ-7-11/544@ angenommen. Das neue Formular unterscheidet sich praktisch nicht von der Erklärung für 2014 (es wurden nur geringfügige Änderungen daran vorgenommen).

Erklärungsformular 3-NDFL für 2014

Das Erklärungsformular für 2014 wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands Nr. ММВ-7-11/6712@ vom 24. Dezember 2014 angenommen und tritt am 14. Februar 2015 in Kraft. Die Erklärung wurde im Vergleich zum vorherigen Formular erheblich überarbeitet (die Reihenfolge der Blätter und Abschnitte, ihre Namen haben sich geändert und es wurden Änderungen an der Struktur einiger Abschnitte vorgenommen).

Erklärungsformular 3-NDFL für 2013

Erklärungsformular 3-NDFL für 2013 im Microsoft Excel-Format (.xls). Zum Öffnen ist Microsoft Excel Version 2003 oder höher (oder ein ähnliches Programm) erforderlich.

Muster zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zum Bildungsabzug für 2014 (PDF)

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer 3-NDFL-Erklärung zum Abzug für Ihre eigene Ausbildung. Daten aus Beispiel 1 der Abzugsberechnung. Zum Öffnen sind Acrobat Reader und Foxit Reader erforderlich

Muster zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zum Bildungsabzug für 2013 (PDF)

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer 3-NDFL-Erklärung zum Abzug für Ihre eigene Ausbildung. Zum Öffnen benötigen Sie Acrobat Reader, Foxit Reader oder ein anderes Programm zum Öffnen von PDF-Dateien.

Musterliste der Dokumente für Bildungsabzüge (Word)

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Abzugsliste für die Ausbildung, die per Post an das Finanzamt geschickt wird. Zum Öffnen ist Microsoft Word Version 2003 oder höher (oder ein ähnliches Programm) erforderlich.

Musterantrag für Rückerstattung der Studiengebühren

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Steuerrückerstattung für die Ausbildung (gemäß der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Februar 2017 N ММВ-7-8/182@, die am 31. März 2017 in Kraft trat) . Der Antrag wird zusammen mit weiteren Unterlagen beim Finanzamt eingereicht. Darin ist ein Konto enthalten, auf das Ihnen das Finanzamt das Geld zurückerstattet.

Um ihre Ausbildung oder die Ausbildung ihrer Kinder zu finanzieren, haben Steuerzahler Anspruch auf eine teilweise Rückerstattung der Einkommensteuer. Eine solche Entschädigung ist eine Art. Die Besonderheiten beim Ausfüllen eines Antrags im Zusammenhang mit Schulungskosten und weitere Besonderheiten bei der Abwicklung dieses Abzugs werden in diesem Artikel ausführlich beschrieben.

Berechnungsbeispiel

Diese Art der Sozialsteuerentschädigung hat ihre Grenzen. Somit können Sie höchstens 13 % des für Bildung ausgegebenen Betrags zurückerstatten, und bei der Berechnung der Erstattung werden Kosten über 120.000 Rubel nicht berücksichtigt. für persönliche Bildung und über 50.000 Rubel. für Bildungsleistungen für Kinder, sofern der Betrag der gezahlten Einkommensteuer nicht geringer ist als der erforderliche Rückerstattungsbetrag.

Schauen wir uns einige Beispiele für die Berechnung von Abzügen an.

Der jährliche Ausbildungspreis betrug 200.000 Rubel bei einem Monatsgehalt eines Mitarbeiters von 30.000 Rubel. Unter Berücksichtigung der maximalen Kosten, ab denen eine Erstattung für die Ausbildung erfolgen kann, hat der Steuerpflichtige Anspruch auf Erstattung von:

• 120.000 x 13 % = 15.600 Rubel.

Dieser Betrag übersteigt nicht die für das Jahr gezahlte persönliche Einkommensteuer:

• 30.000 x 12 x 13 % = 46.800 Rubel.

Wenn der Steuerzahler 40.000 Rubel für die Ausbildung eines Kindes ausgegeben hat, hat er Anspruch auf die folgende Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer:

• 40.000 Rubel. x 13 % = 5.200 Rubel.

Ein Abzug für Bildungsleistungen kann sowohl für die eigene Ausbildung als auch für die Ausbildung Ihrer Kinder, Ihres Bruders, Ihrer Schwester oder Ihres Mündels gewährt werden.

Dazu ist es notwendig, die folgenden Punkte zu erfüllen:

• Die Bildungseinrichtung verfügt über eine entsprechende Lizenz für Bildungsdienstleistungen.
• Die eigene Bildung fällt unter den sozialen Ertrag, unabhängig vom Alter des Einzelnen und der Bildungsform. Die einzige Einschränkung ist der Höchstbetrag der Sozialentschädigung von 120.000 Rubel.
• Die Ausgabengrenze für einen Bruder, eine Schwester oder ein Mündel beträgt 50.000 Rubel, zudem kann eine Rückerstattung nur erfolgen, wenn die aufgeführten Verwandten Vollzeit studieren und ihr Alter noch nicht 24 Jahre erreicht hat.
• Für die Entschädigung gelten die tatsächlich angefallenen Kosten, die durch Quittungen und Schecks bestätigt werden.
• Die Verwendung von Mutterschaftskapital für Bildungsleistungen für Kinder ist nicht erstattungsfähig.
• Voraussetzung für den Erhalt einer Entschädigung ist der Bezug von Einkünften, von denen 13 % Steuer einbehalten werden. Ist der Betrag der einbehaltenen Steuerzahlungen geringer als der erstattungsfähige Betrag, wird nur der für das Jahr tatsächlich gezahlte Steuerbetrag erstattet.

Ein Antrag auf Erstattung zu viel gezahlter persönlicher Einkommensteuer für Bildungsleistungen hat keine strenge Form und kann willkürlich formuliert werden. Der Bundessteuerdienst kann die Annahme eines solchen Antrags nicht ablehnen.

Unabhängig davon, wie diese Dokumente ausgefüllt sind, gilt grundsätzlich, dass es keine Löschungen oder Korrekturen gibt. Alle Erklärungsblätter müssen vom Antragsteller unterzeichnet werden.

Auf jedem Blatt müssen ein Datum und eine TIN angegeben sein.

Titelblatt

Das erste Blatt des Antrags enthält folgende Informationen:

1. Anmeldenummer
2. Finanzamtscode
3. Artikel und Grund für die Überzahlung
4. Steuerperiodencode
5. OKMO-Code
6. Seitenzahl

Zweites Blatt

Es werden noch einmal die TIN, die Bankverbindung des Kontos, auf das der Rückerstattungsbetrag überwiesen werden soll, sowie der Name und die Initialen des Antragstellers angegeben.

Drittes Blatt

Enthält den Nachnamen und die Initialen, Passdaten und die registrierte Adresse des Antragstellers.

So reichen Sie einen Antrag bei der Inspektion ein

Der Antrag kann persönlich oder durch einen gesetzlichen Vertreter gestellt werden. Es ist auch möglich, Dokumente einzureichen, indem Sie das persönliche Konto des Steuerzahlers an den Bundessteuerdienst oder per Post senden. Um Daten über diese Dienste zu senden, müssen Sie bei ihnen registriert sein und das Verfahren zur Identitätsprüfung durchlaufen.

Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Steuerrückerstattung für eine Ausbildung

Titelblatt

Zweites Blatt

Steuern auf Bildungsausgaben können erstattet werden.

Der Staat stellt Schülern und ihren Eltern solche Unterstützung zur Verfügung.

Sie müssen lediglich einen Antrag auf Rückerstattung der Studiengebühren stellen und Unterlagen beifügen.

Die Regeln für den Erhalt des Abzugs werden vom Land festgelegt. Es ermöglicht, Folgendes in den Betrag der Einkommensteuer einzubeziehen:

• eigene, uneingeschränkte Ausbildungsform;
• Vollzeitausbildung einer Schwester oder eines Bruders bis zum 24. Lebensjahr;
• Vollzeitausbildung eines Kindes, das nicht älter als 24 Jahre ist;
• Vollzeitausbildung für den Mündel (bis 18) und den ehemaligen Mündel (bis 24).

Wie Sie sehen, sind Beiträge zur eigenen Ausbildung in jedem Fall steuerlich absetzbar; Angehörige können Sie nur bis zum 24. Lebensjahr und nur für ein Vollzeitstudium unterstützen.

Eine Bildungseinrichtung muss über eine staatliche Lizenz verfügen, damit das Studium dort zum Steuerabzug berechtigt. Darüber hinaus kann es sich dabei nicht nur um eine Universität, sondern auch um eine Schule, einen Kindergarten, eine Sport-, Musik- oder sonstige Zusatzschule handeln; auch Fortbildungskurse zählen dazu.

Studiengebühren aus dem Mutterschaftskapital können Sie nicht steuerlich absetzen.

Wie viel Steuerabzug können Sie erhalten?

Die Ausbildungskosten bestimmen die Höhe des Einkommens, auf das der Staat keine Einkommensteuer erhebt.

Die Abgabenordnung legt für alle Arten von Sozialabzügen insgesamt einen maximalen „Vorzugsbetrag“ von 120.000 Rubel fest.

Sie können den Höchstbetrag des Bildungsabzugs nur erreichen, indem Sie Ihr eigenes Studium oder das Studium Ihres Bruders oder Ihrer Schwester bezahlen.

Für die Kindererziehung können nur 50.000 Rubel pro Jahr abgezogen werden. Gleichzeitig summieren sich die Beträge: Sie können beispielsweise 70.000 für Ihr Studium und 50.000 für Ihr Kind bezahlen, der Abzug beträgt 70 + 50 = 120.000 Rubel.

Der persönliche Einkommensteuersatz beträgt in Russland 13 %, was bedeutet, dass der maximale Vorteil aus dem Steuerabzug 120 × 0,13 = 15.600 Rubel beträgt. Bei Beträgen über 120.000 wird nur der Höchstabzug gewährt.

Die im Laufe des Jahres gezahlten Beträge sind unabhängig von der Studienzeit steuerlich absetzbar. Das bedeutet, dass Sie nach der Vorauszahlung von 3 Studienjahren nur einen Steuerabzug erhalten.

Wenn die Gesamtkosten der Ausbildung mehr als 120.000 betragen, ist es für den maximalen Steuerabzug besser, diese einmal im Jahr zu zahlen und jedes Jahr eine Steuerrückerstattung zu beantragen.

Bildungsausgaben können nur mit Zahlungsbelegen nachgewiesen werden, die an den Steuerpflichtigen gerichtet sind.

Die Steuerbeamten werden einem Antrag auf Unterstützung für das Studium eines Bruders nicht glauben, wenn er den Unterlagen zufolge selbst bezahlt hat – in einer solchen Situation kann nur der Bruder selbst einen Abzug erhalten.

Berechnungsbeispiel

Im Jahr 2015 schickten die beiden Freundinnen Musechkina und Pusechkina ihre gleichaltrigen Söhne für bezahlte Studienplätze an die Universität.

Die Jungs waren in derselben Gruppe und ihre Studiengebühren waren gleich: 80.000 Rubel pro Jahr.

Musechkina spendete ihre Ersparnisse für die Ausbildung ihres Sohnes und zahlte 320.000 Rubel für vier Kurse auf einmal. Pusechkina beschloss, sich Zeit zu nehmen und jedes Jahr 80.000 zu zahlen.

Im selben Jahr gingen die Freunde selbst zum Studium und zahlten 60.000 Rubel für mehrere Kurse. Nachdem sie sich in Kursen über Steuerabzüge für Bildung informiert hatten, beschlossen beide, einen Teil des Geldes an sich selbst zurückzugeben.

Beim Ausfüllen der Unterlagen stellte sich heraus, dass Musechkina im Jahr 2015 380.000 Rubel für Bildung ausgab, davon 320 für ihren Sohn. Der Höchstbetrag für einen Abzug von Ausgaben für die Ausbildung eines Kindes beträgt 50.000 Rubel; zusammen mit den Kosten für ihre eigene Ausbildung hat Musechkina einen Antrag auf Abzug von 110.000 Rubel gestellt und wird am Ende 14,3.000 Rubel erhalten das Jahr.

Pusechkina ging auch auf die Kosten für die Ausbildung eines Kindes ein und wird im Antrag nur 50.000 Rubel für ihn und weitere 60.000 Rubel für sich selbst angeben, so dass Pusechkina im Jahr 2016 die gleichen 14,3 Tausend Rubel erhalten wird. Aber am Ende des Jahres wird sie für das zweite Jahr, dann für das dritte und vierte Jahr erneut 50 der 80.000 Rubel in den Antrag aufnehmen und 2017, 2018 und 6,5.000 Rubel an Abzügen für das Studium ihres Sohnes erhalten 2019.

Wie schreibe ich eine Erklärung?

Die Abgabenordnung sieht zwei Möglichkeiten für Sozialabzüge für Bildung vor: in dem Jahr, in dem die Lehrer das Geld erhalten haben, oder in den nächsten drei Jahren danach, die Möglichkeiten können kombiniert werden.

Zahlen Sie keine Steuern

Die erste Option „funktioniert“ nur mit Steuern, die vom Lohn gezahlt werden.

Nachdem Sie die Schulung bezahlt haben, müssen Sie das Recht auf Abzug beim Finanzamt bestätigen und diese Bestätigung zur Buchhaltung bringen. Von nun an berechnet der Arbeitgeber keine 13 % des Gehaltseinkommens, bis er einen „Vorzugsbetrag“ festlegt.

Ein Antrag an den Steuerdienst auf einen Abzug im Rahmen dieser Regelung wird gemäß dem Formular aus dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands mit der Nummer ZN-4-11/21381@ gestellt. Im Antrag müssen Sie Ihren vollständigen Namen, Passdaten, Steueridentifikationsnummer sowie Arbeitgeberdaten angeben: vollständiger Name und Steueridentifikationsnummer eines Privatunternehmers oder Name, Steueridentifikationsnummer und Kontrollstelle des Arbeitgeberunternehmens.

Im Antrag selbst wird in tabellarischer Form angegeben, von welchen Beträgen ein Abzug erfolgen soll und wofür diese ausgegeben wurden, auch für die eigene oder fremde Ausbildung. Zahlungsbelege sind dem Antrag beigefügt.

Bei der Berechnung des Unterhalts werden nicht alle Einkünfte berücksichtigt. Sie erfahren, von welchem ​​Einkommen der Unterhalt nicht einbehalten wird.

Rückerstattungssteuer

Die zweite Möglichkeit besteht darin, die für den vergangenen Zeitraum bereits gezahlte persönliche Einkommensteuer einem Bankkonto gutzuschreiben.

Sie können diesen Weg sofort bevorzugen; Sie können einen Teil des Abzugs gemäß dem Plan des ersten vornehmen, und wenn der Betrag übrig bleibt, schreiben Sie ihn auf den zweiten.

Beispielsweise wurden die Studiengebühren im September bezahlt, und der Bewerber erhielt am Ende des Jahres weniger Gehalt, als er für die Ausbildung bezahlt hatte. In beiden Fällen ist die Zahlung gemäß Art. zulässig. 78 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Auf diese Weise können Sie einen Abzug nur mit einer ausgefüllten 3-NDFL-Steuererklärung nach dem 31. Dezember des Jahres erhalten, in dem die Ausbildung bezahlt wurde. Darüber hinaus müssen Sie Zahlungen für dasselbe Jahr, eine Kopie der Vereinbarung mit der Bildungseinrichtung und Kopien der Zahlungsbelege beifügen.

Um den Abzug für ein Kind, einen Bruder oder eine Schwester vorzunehmen, müssen Sie eine Bescheinigung über die Vollzeitausbildung (falls nicht im Vertrag enthalten) sowie eine Geburtsurkunde, Dokumente eines Vormunds oder eine Verwandtschaftsbescheinigung beifügen.

Diesem Satz wird ein Antrag auf Steuerabzug hinzugefügt, dessen neue Form durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes unter der Nummer MMV-7-8/90@ festgelegt wird. Dies ist ein universelles Dokument für vier Artikel der Abgabenordnung, und einige Felder in allen Abzugsanträgen sind gleich.

Im Hauptteil des Antrags müssen Sie Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, das Wort „bezahlt“, die Steuer – „NDFL“ und den Steuerzahlungszeitraum (Jahr) angeben.

Der Antragsteller ist verpflichtet, den Haushaltsklassifizierungscode anzugeben, der der Zahlung der Steuer entspricht – die Einkommensteuer hat vier solcher BCCs, und für drei davon ist ein Abzug möglich.