الدولة بحاجة إلى متخصصين مؤهلين ومدربين تدريبا جيدا. ومن أجل تسهيل حصول المواطنين على التعليم، ينص التشريع الضريبي على استرداد ليس فقط للتعليم، ولكن أيضا للتدريب المدفوع الأجر (للتعليم).
عن ماذا نتحدث؟
ينص قانون الضرائب الروسي (انظر المادة رقم 219) على تعويض جزء من الأموال المستثمرة في التعليم عن طريق إعادة جزء من ضريبة الدخل. بسبب خصم الضرائب. ستسمح لك هذه الأداة المالية بالحصول على تعويض عن إقامتك داخل الجدران:
- مؤسسات التعليم العالي الحكومية والتجارية.
- المراكز والمدارس التعليمية الثانوية المتخصصة والمهنية.
- رياض الأطفال والمدارس المدفوعة.
- في المدارس الخاصة (على سبيل المثال، استرداد ضريبة الدخل الشخصي) ودورات للبالغين.
- في نوادي الأطفال والأقسام وغيرها من المؤسسات التعليمية خارج المدرسة (على سبيل المثال، مدرسة الفنون أو الموسيقى).
لا تحدد الدولة للمواطن عدد التخفيضات الضريبية التي يتلقاها، اعتمادًا على نوع التعليم الذي حصل عليه. وبدلا من ذلك، هناك متطلبات للمؤسسات التعليمية. ها هم:
- ويجب أن يكون هناك ترخيص مناسب يمنح الحق في القيام بمثل هذه الأنشطة.
- وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي عرض الفرصة للمشاركة في مثل هذه الأنشطة.
- يجب أن يحدد العقد المبرم بين المواطن والمؤسسة التعليمية تكلفة الخدمات المخصصة للحصول على التعليم.
حول ما إذا كان من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عند الدراسة في المعهد (غيابيًا، بدوام كامل)، لتعليم الطفل، ما هي المستندات المطلوبة لذلك - كل هذا ستتعلمه من هذا الفيديو:
موضوعات الدفع
يمكنك الاعتماد على استرداد الضريبة كتعويض عن دفع تكاليف التعليم:
- المواطنون الذين يدفعون تكاليف تعليمهم بأي شكل من الأشكال (بدوام كامل، بالمراسلات وأنواع أخرى).
- دفع تكاليف تعليم طفل لا يتجاوز عمره أربعة وعشرين عامًا (باستثناء أشكال التعليم بالمراسلة).
- أولئك الذين دفعوا تكاليف تعليم إخوتهم (أو الأخوات غير الأشقاء والإخوة مع أحد الوالدين المشتركين) لا يتجاوز عمرهم أربعة وعشرين عامًا.
- الأوصياء على تعليم تلاميذهم الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا والتلاميذ السابقين الذين تقل أعمارهم عن أربعة وعشرين عامًا.
وفي هذه الحالة يجب استيفاء بعض الشروط:
- يجب على الشخص الذي لديه مطالبات للحصول على خصم ضريبي أن يتم تسجيله كدافع ضريبة دخل شخصي.
- تم الدفع مقابل خدمات التدريب بموجب اتفاقية مبرمة مع مؤسسة تعليمية تتمتع بوضع رسمي في الاتحاد الروسي.
نموذج لملء نموذج 3-NDFL لاسترداد الرسوم الدراسية
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 1
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 2
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 3
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 4
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 5
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 6
عينة من ملء 3-NDFL عند إعادة الأموال للتدريب - 7
اقرأ أدناه حول كيفية جمع المستندات لاسترداد الرسوم الدراسية بموجب 3 ضريبة الدخل الشخصي.
كيفية ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي عند إرجاع ضرائب التدريب شاهد الفيديو الخاص أدناه:
الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتدريب
تبدأ عودة ضريبة الدخل الشخصي للتدريب بإعداد مجموعة المستندات اللازمة.
توثيق
لنفسي
إذن، ما هي المستندات المطلوبة لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي للتعليم؟ للحصول على استرداد للتعليم الخاص بك:
- تم استلام إقرار الدخل المكتمل بشكل صحيح (3-NDFL).
- تم استلام الشهادة في النموذج 2-NDFL. صدرت في مكان استلام الدخل.
- جواز السفر بالإضافة إلى نسخة.
- طلب الإرجاع (تأكد من الإشارة إلى رقم الحساب لتحويل الإرجاع).
- عقد للحصول على التعليم وترخيص من هذه المؤسسة يعطي الحق في هذا النوع من النشاط.
- المستندات المالية التي تؤكد دفع الرسوم الدراسية الخاصة بك.
ستجد أدناه مثالاً لملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتعليم، كما يمكنك استخدام النموذج.
نموذج لملء طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتعليم
لطفل أو قريب
للحصول على استرداد لتعليم الأطفال، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك تقديم ما يلي:
- شهادة الميلاد.
- شهادة الزواج (في بعض الحالات).
- شهادة تشير إلى الدراسة بدوام كامل.
عند الدفع لأخ أو أخت:
- شهادة ميلاد الطالب الخاص بك.
- شهادة ميلاد الشخص الذي دفع الرسوم الدراسية.
السلطات المسؤولة
لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للتدريب، يجب عليك الاتصال بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي قدمت فيه إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
إجراء
لا تعتبر إجراءات استرداد ضريبة الدخل مرهقة بالنسبة لمقدم الطلب وتشمل:
- إعداد الوثائق.
- إعداد إعلان مع مراعاة عودة ضريبة الدخل الشخصي.
- انتقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لملء الطلب وتقديم المستندات.
اقرأ أدناه لمعرفة مقدار استرداد ضريبة الدخل الشخصي الثالث للتدريب.
حساب الكميات
لا يمكن إصدار خصم ضريبي من كامل المبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب، ولكن من مبلغ معين.هذا هو الحد الأقصى الممكن لتكاليف الدراسة (بالروبل):
- 120 ألف – تدريب شخصي.
- 50 ألف – تعليم الأطفال.
يمكن إثبات ذلك بوضوح باستخدام الأمثلة التالية (الحسابات بالروبل):
- بتكاليف التدريب الشخصي 100.000سيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 100000 × 0.13 (13%) = 13000.
- بتكاليف التدريب الشخصي 200.000سيكون استرداد ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 120,000 × 0.13 (13%) = 15,600. هذا هو أكبر خصم ضريبي ممكن للتدريب.
- وتكلفة تعليم الطفل 30 ألفسيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 30,000 × 0.13 (13%) = 3,900.
- إذا كانت تكلفة تعليم الطفل 100.000سيكون إقرار ضريبة الدخل الشخصي كما يلي: 50,000 × 0.13 (13%) = 6,500.
وذلك بشرط ألا يتجاوز مبلغ التعويض مبلغ خصومات ضريبة الدخل الشخصية لهذا العام.
المواعيد النهائية
يقتصر الموعد النهائي لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي على ثلاث سنوات بعد دفع تكاليف الدراسات.وبعد هذه الفترة لن يتم قبول طلبات التعويض.
تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا بشأن إعادة ضريبة الدخل الشخصي في غضون 30 يومًا بعد تقديم جميع المستندات اللازمة. عادة لا تزيد فترة الإرجاع (التحويل إلى حساب مقدم الطلب) عن أربعة أشهر.
المزيد من المعلومات المفيدة فيما يتعلق بالحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للتدريب موجودة في هذا الفيديو:
في هذا القسم، يمكنك تنزيل نماذج وعينات مجانية لملء المستندات الخاصة بالخصومات التعليمية.
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2018
تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMВ-7-11/569@. ويختلف النموذج الجديد بشكل كبير عن إعلان العام الماضي.
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2017
تم اعتماد نموذج الإقرار الضريبي لعام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-4/821@. لا يختلف النموذج الجديد تقريبًا عن إعلان العام الماضي (تم إجراء بعض التغييرات الصغيرة).
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2016
تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2016 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/552@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2015 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2015
تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@. لا يختلف النموذج الجديد عمليا عن إعلان عام 2014 (تم إجراء تغييرات طفيفة عليه فقط).
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2014
تم اعتماد نموذج الإعلان لعام 2014 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/6712@ بتاريخ 24 ديسمبر 2014 وسيدخل حيز التنفيذ في 14 فبراير 2015. تم تنقيح الإعلان بشكل جدي مقارنة بالشكل السابق (ترتيب الأوراق والأقسام، تم تغيير أسمائها، وتم إجراء تغييرات على هيكل عدد من الأقسام).
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013
نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2013 بصيغة Microsoft Excel (.xls). مطلوب Microsoft Excel الإصدار 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.
نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2014 (PDF)
مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. البيانات مأخوذة من المثال 1 لحساب الخصم. يتطلب برنامج Acrobat Reader وFoxit Reader لفتحه
نموذج تعبئة إقرار 3-NDFL للخصم للتعليم لعام 2013 (PDF)
مثال على ملء إقرار 3-NDFL للخصم مقابل التدريب الخاص بك. لفتحه، تحتاج إلى برنامج Acrobat Reader أو Foxit Reader أو أي برنامج آخر لفتح ملفات PDF.
قائمة عينة من وثائق الخصومات للتعليم (Word)
مثال على ملء قائمة المستندات الخاصة بالخصومات للتدريب لإرسالها بالبريد إلى مكتب الضرائب. مطلوب إصدار Microsoft Word 2003 أو أعلى (أو برنامج مشابه) لفتحه.
نموذج طلب استرداد ضريبة الرسوم الدراسية
مثال على ملء طلب استرداد ضريبة التدريب (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 N MMВ-7-8/182@، والذي دخل حيز التنفيذ في 31 مارس 2017) . يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب مع المستندات الأخرى. يحتوي على حساب سيعيد إليه مكتب الضرائب الأموال.
العينة رقم 1. من حيث النفقات المتكبدة بهدف التدريب في المؤسسات التعليمية
إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
(الاسم الكامل)
_____________________________
المقيمين في العنوان:
__________________________________
إفادة
وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ كوبيل، جزء من النفقات المتكبدة بهدف التدريب في المؤسسات التعليمية.
نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية؛
نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية؛
نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا دفع دافع الضرائب تكاليف الخدمات التعليمية لطفله (أطفاله) الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا في التعليم بدوام كامل؛
نسخ من الوثائق التي تؤكد حقيقة الوصاية أو الوصاية؛
وثائق أخرى
________________________________________________________________________
____________ ______________
(تاريخ التوقيع)
العينة رقم 2. فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة لأغراض خيرية
إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
__________________________________
من ______________________________،
(الاسم الكامل)
رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________
وثيقة الهوية:
_____________________________
رقم السلسلة والوثيقة____________
أصدرت من قبل ________________________
تاريخ إصدار الوثيقة______________
المقيمين في العنوان:
__________________________________
إفادة
أطلب، وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل____ كوبيل، فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة لأغراض خيرية.
أرفق المستندات التالية مع الطلب*:
نسخة من العقد (الاتفاقية) بشأن تقديم المساعدة الخيرية؛
وثائق الدفع (التفاصيل موضحة) تؤكد تحويل الأموال للأغراض الخيرية؛
شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛
وثائق أخرى
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(تاريخ التوقيع)
* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل
العينة رقم 3. ومن حيث النفقات المتكبدة للخدمات العلاجية وشراء الأدوية
إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
__________________________________
من ______________________________،
(الاسم الكامل)
رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________
وثيقة الهوية:
_____________________________
رقم السلسلة والوثيقة____________
أصدرت من قبل ________________________
تاريخ إصدار الوثيقة______________
المقيمين في العنوان:
__________________________________
إفادة
وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. _____ كوبيل، من حيث نفقات الخدمات العلاجية وشراء الأدوية.
أرفق المستندات التالية مع الطلب*:
نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة الطبية؛
نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية بمزاولة الأنشطة الطبية؛
شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية التي سيتم تقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي؛
وثائق الدفع (التفاصيل موضحة)؛
نماذج الوصفات الطبية مع الأدوية الموصوفة في النموذج رقم 107/ش مع ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، Taxpayer INN"؛
نسخة من شهادة الزواج في حال قيام المكلف بدفع تكاليف الخدمات الطبية والعلاج لزوجته؛
نسخة من شهادة ميلاد دافع الضريبة، إذا كان دافع الضريبة قد دفع تكاليف الخدمات الطبية والعلاج لوالديه (والديه)، أو وثيقة أخرى تؤكد العلاقة؛
نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا دفع دافع الضرائب تكاليف الخدمات الطبية والعلاج لطفله (أطفاله) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛
وثائق أخرى
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(تاريخ التوقيع)
* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل
العينة رقم 4. فيما يتعلق بأقساط التأمين المدفوعة بموجب اتفاقية تأمين التقاعد الاختياري
إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
__________________________________
من ______________________________،
(الاسم الكامل)
رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________
وثيقة الهوية:
_____________________________
رقم السلسلة والوثيقة____________
أصدرت من قبل ________________________
تاريخ إصدار الوثيقة______________
المقيمين في العنوان:
__________________________________
إفادة
وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ كوبيل، أقساط التأمين المدفوعة بموجب اتفاقية (اتفاقيات) تأمين التقاعد الطوعي المبرمة مع مؤسسة التأمين.
أرفق المستندات التالية مع الطلب*:
نسخة من الاتفاقية مع شركة التأمين؛
وثائق دفع أقساط التأمين (التفاصيل موضحة)؛
نسخة من شهادة الزواج في حالة قيام المكلف بدفع أقساط التأمين عن زوجته؛
نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا كان دافع الضرائب قد دفع أقساط التأمين لطفله (أطفاله)؛
شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛
وثائق أخرى
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(تاريخ التوقيع)
* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل
العينة رقم 5. من حيث مساهمات التقاعد المدفوعة بموجب اتفاقية مبرمة مع صندوق تقاعد غير حكومي.
إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
__________________________________
من ______________________________،
(الاسم الكامل)
رقم تعريف دافع الضرائب:____________________________
وثيقة الهوية:
_____________________________
رقم السلسلة والوثيقة____________
أصدرت من قبل ________________________
تاريخ إصدار الوثيقة______________
المقيمين في العنوان:
__________________________________
إفادة
وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبي اجتماعي لعام 200_ بمبلغ __________ روبل. ____ شرطي، دفع مساهمات التقاعد بموجب الاتفاقية (الاتفاقيات) المبرمة مع صندوق معاشات تقاعدية غير حكومي.
أرفق المستندات التالية مع الطلب*:
نسخة من الاتفاقية مع صندوق التقاعد غير الحكومي؛
وثائق حول دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية (التفاصيل موضحة)؛
نسخة من شهادة الزواج في حالة قيام المكلف بسداد الاشتراكات التقاعدية لزوجته؛
نسخة من شهادة ميلاد طفل (أطفال) دافع الضرائب، إذا كان دافع الضرائب قد دفع اشتراكات المعاش التقاعدي لطفله (أطفاله)؛
شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL؛
وثائق أخرى
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(تاريخ التوقيع)
* في حالة إرفاق المستند المحدد بالطلب، يتم وضع علامة "V" في المربع المقابل
إذا كنت تدرس في جامعة أو مدرسة لتعليم القيادة أو روضة أطفال (أو تأخذ طفلك إلى هناك)، فإليك طريقة مجربة لاستعادة رصيدك الضريبي من الرسوم الدراسية.
ستكون طريقة إعادة الأموال هذه مفيدة لأولئك الذين يعيشون في ظروف ضيقة أو يعرفون ببساطة قيمة أموالهم. على سبيل المثال، إذا كنت طالبًا بدوام كامل، وفي المساء/الليالي، يتعين عليك أيضًا الذهاب إلى العمل حتى تتمكن من دفع الرسوم الدراسية والسكن والطعام والمساعدة لوالديك.
كم من الوقت يستغرق الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟
كقاعدة عامة، يمكنك تقديم طلب لحساب الخصم الضريبي مرة واحدة في السنة. ولكن إذا كنت قد درست بالفعل لمدة ثلاث سنوات (على سبيل المثال، دخلت في عام 2017 وقررت التقديم في عام 2019)، فيمكنك كتابة طلب لمدة ثلاث سنوات - 2017 و 2018 و 2019.
ما هي المستندات التي ستحتاجها لتقديم خصم ضريبي للتدريب في هذه الحالة:
- إفادة؛
- وثائق من الجامعة؛
- شهادة من العمل (إذا كنت تعمل بالفعل)؛
- الإقرار الضريبي لخصم التعليم؛
- بضع تصريحات أخرى.
من يحق له الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟
يمكن لجميع المواطنين الذين يدفعون ضريبة على دخلهم الحصول على خصم ضريبي مقابل التعليم المدفوع للطفل في الكلية أو الجامعة أو مدرسة القيادة أو كلية الدراسات العليا أو الجامعة (بدوام كامل أو جزئي).
كم هو خصم الضرائب للتدريب؟
إذا كنت موظفًا رسميًا وتحصل على راتب، فإن الخصم الضريبي لتعليم الطفل في عام 2019 سيكون 13٪.
المواطنون ذوو الدخل الخاضع للضريبة يحصلون على الخصم. إذا كنت تعمل رسميًا وتحصل على راتب، فأنت تدفع ضريبة الدخل - 13٪.
لماذا بالضبط الكثير؟
الحقيقة هي أن رواتبنا تنفق على أشياء مفيدة للدولة. وإذا أنفقنا المال من جيوبنا على هذه الأشياء الأكثر فائدة، فإن الدولة تعيد إلينا مبلغًا معينًا من المال - أي جزء من الضريبة التي ندفعها على رواتبنا.
لكن فئة المواطنين غير العاملين (الطلاب والمتقاعدين وربات البيوت) لن تتمكن من إرجاع الخصم الضريبي للتدريب (في الجامعة، للحصول على ترخيص، وما إلى ذلك)، لأنهم لا يتلقون راتبا ولا يدفعون الضرائب عليه. بالإضافة إلى ذلك، فإن الحصول على خصم ضريبي للتدريب أمر مستحيل بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية (أصحاب المشاريع الفردية) الذين يعملون في ظل نظام ضريبي مبسط أو يستخدمون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب ونظام براءات الاختراع. لا يوجد أي شرط لاسترداد خصم الضريبة الاجتماعية للتدريب إذا دفعت مقابل التدريب باستخدام رأس مال الأمومة المدفوع.
من يحق له/يحق له الحصول على خصم ضريبي للتدريب؟
سيتم دفعها لمقدم الطلب نفسه أو لأقارب مقدم الطلب المقربين - الإخوة والأخوات الذين لم يبلغوا بعد 24 عامًا والذين دفعت لهم تكاليف التعليم.
ولكن هناك شيء واحد: يجب عليهم الدراسة بدوام كامل، وليس بدوام جزئي. إذا كنت تدفع لنفسك، فلا يهم ما إذا كنت تدرس بدوام كامل أو بدوام جزئي - يمكن أن يكون شكل التدريب أي شيء.
ما هو نوع التدريب الذي يمكنك الحصول على خصم ضريبي عنه؟
يمكن الحصول على خصم ضريبي للتعليم المدفوع للدراسة في جامعة أو مدرسة أو روضة أطفال أو مدرسة لتعليم القيادة (للحصول على ترخيص) أو في مركز تعلم اللغات الأجنبية.
يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية التي درست فيها ترخيص لممارسة الأنشطة التعليمية. النموذج الخاص أو العام – لا يهم.
مبلغ الائتمان الضريبي للرسوم الدراسية: مقدار المال الذي ستحصل عليه
الحد الأقصى المسموح به للنفقات التي يمكن إرجاع خصم الضريبة الاجتماعية منها لتغطية نفقات تعليم الطفل هو 120 ألف روبل سنويًا و50 ألف روبل عند دفع تكاليف تعليم الطفل. ستتمكن من إرجاع 13% من هذا المبلغ، أي بحد أقصى 22100 دفة سنويًا.
إذا دفعت مقابل التعليم لنفسك ولطفلك، فيمكنك التأهل للحصول على دفعتين من خصم ضريبة التعليم. صحيح، إذا أنفقت أكثر من 12000 روبل على التدريب لشخصين، فلن تحصل إلا على 22100 روبل كحد أقصى.
نصيحة: إذا كنت قد خضعت لتدريب باهظ الثمن، فنوصيك بسداد المبلغ على مراحل، وليس دفعة واحدة على مدى عدة سنوات.
بالمناسبة ! لقرائنا هناك الآن خصم 10٪ على أي نوع من العمل
كيفية حساب مبلغ الخصم الضريبي للتعليم
دعنا نقول:
عند الحصول على الخصم، يلعب تاريخ السداد للفصل الدراسي دورًا، وليس تاريخ بدء الفصل الدراسي. لنفترض أنك دفعت مقابل الفصل الدراسي في 12 ديسمبر 2017، وبدأ الفصل الدراسي نفسه في 7 يناير 2018. مرفق إيصال الدفع مع الطلب، وسيكون التاريخ الموجود على الطلب 2017 وليس 2018.تكسب الطالبة أنيا 80 ألف روبل شهريًا في العمل. لهذا العام المبلغ هو 960.000 روبل. بعد كل الخصومات، تلقت أنيا 835200. ضريبة الدخل بنسبة 13٪ من هذا المبلغ ستكون 124800 روبل - وهذا هو بالضبط المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل مقابل أنيا.
تدرس أنيا على أساس مدفوع الأجر وتدفع 20000 روبل لكل فصل دراسي. سمعت أنيا عن حصولها على خصم ضريبي لتعليم الطلاب (من خلال صاحب العمل) وقدمت طلبًا على الفور.
مباشرة بعد تقديم الطلب، يقوم مكتب الضرائب بخصم نفقات التعليم من الدخل. بعد حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للسنة، يحصل على المبلغ باستخدام الصيغة التالية:
(960,000 - 40,000) × 0.13 = 119,600
119.600 هو المبلغ الذي كان على أنيا دفعه. ولكن في الواقع كان عليها أن تدفع 124800 روبل. بعد تقديم جميع المستندات للحصول على خصم ضريبي للتدريب، سيقوم مكتب الضرائب بإرجاع المبلغ الذي دفعته آنيا أكثر من اللازم:
124 800 − 119 600 = 5200
كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم
أسهل طريقة هي تقديم مستندات للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتعليم (لطفلك أو لنفسك) في مكان عملك. ثم تقوم ببساطة بتسليم إخطار من دائرة الضرائب إلى قسم المحاسبة أو الإدارة المختصة بأن لديك الحق في الخصم. سوف تعتني العمات في قسم المحاسبة بكل شيء آخر نيابةً عنك.
إذا كنت قد استقالت بالفعل أو لم تتمكن لسبب آخر من التقدم بطلب للحصول عليها من خلال العمل، فمن السهل القيام بذلك بنفسك. يوجد حساب شخصي على موقع خدمة الضرائب. للتقديم، يجب عليك التسجيل في الموقع وتقديم الطلب من خلاله. يمكنك الوصول إلى حسابك عن طريق الاتصال شخصيًا بأقرب مكتب ضرائب.
ما هي المستندات التي يجب تقديمها لخصم الضرائب للتعليم؟
للحصول على خصم ضريبي للتعليم، عليك أن تعرف بوضوح ما هي المستندات المطلوبة:
- مستندات من المؤسسة التعليمية تؤكد واقع المؤسسة التعليمية (نسخة من العقد، نسخة مصدقة من الرخصة الجامعية، شيكات تؤكد الدفع)؛
- شهادة 2- ضريبة الدخل الشخصي، والتي تؤكد أن مقدم الطلب حصل على راتب وقام بدفع ضريبة الدخل الشخصي عليه (يمكن الحصول عليها في مكان العمل عن الفترة التي تطلب الخصم عنها)؛
- 3-إقرارات NDFL لكل سنة دراسية تؤكد نيتك في إعادة الاستقطاعات (يتم ملئها بيدك على نموذج أو على الموقع الإلكتروني)؛
- في الواقع، طلبات إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي (هذه وثيقة تقوم بموجبها السلطات الضريبية بتسديد المدفوعات)؛
- جواز السفر ونسخة منه (احتفظ بهما معك في جميع الأوقات تحسبًا).
تعرف على كيفية إعداد إقرار بخصم الضريبة الاجتماعية للتعليم. 
تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب
خذ مجموعة المستندات الكاملة التي قمت بجمعها إلى مكتب الضرائب وانتظر المزيد من التعليمات. كقاعدة عامة، يقوم موظفو هذه المؤسسة بإخطارك بقرارهم بعد 3 أشهر (أو قبل ذلك). إذا تم العثور على أي أخطاء، يجوز للمفتش رفض التخفيضات الضريبية. في هذه الحالة، لا تقلق - ما عليك سوى تصحيح الأخطاء وإرسال المستندات مرة أخرى. عند إعادة الإرسال، يرجى الإشارة إلى أن هذا رد تصحيحي.
نصائح مفيدة:
- للحصول على خصم ضريبي على الرسوم الدراسية للطلاب، تأكد من الاحتفاظ بجميع الإيصالات والشيكات وغيرها من المستندات من المؤسسة التعليمية.
- إن خصم ضريبة تعليم الأطفال له قانون التقادم. الموعد النهائي لتقديم الإعلان يصل إلى ثلاث سنوات من تاريخ استلام الرسوم الدراسية.
- عند ترك وظيفتك، من الأفضل أن تأخذ على الفور جميع شهادات ضريبة الدخل الشخصية اللازمة. إذن لن تضطر إلى القيام برحلة أخرى إلى صاحب العمل السابق.
هذا كل شيء، الآن يمكنك أن تدرس بهدوء أكثر. وإذا كانت هناك صعوبات هناك، فإن خدمة مساعدة الطلاب ستكون سعيدة بمساعدتك في التعامل معها.
يمكن استرداد الضرائب على الأموال التي تنفق على التعليم.
وتقدم الدولة هذه المساعدة للطلاب وأولياء أمورهم.
كل ما تحتاجه هو كتابة طلب لاسترداد ضريبة التعليم وإرفاق المستندات.
يتم تحديد قواعد الحصول على الخصم من قبل الدولة. يسمح بإدراج ما يلي في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:
- تملك دون قيود شكل من أشكال التعليم؛
- التعليم بدوام كامل للأخت أو الأخ حتى سن 24 عامًا؛
- التعليم بدوام كامل لطفل لا يزيد عمره عن 24 عامًا؛
- التعليم بدوام كامل للجناح (حتى 18 عامًا) والجناح السابق (حتى 24 عامًا).
كما ترون، فإن المساهمات في التعليم الخاص بك توفر خصمًا ضريبيًا في أي حال، ولا يمكنك مساعدة الأقارب إلا حتى يبلغوا 24 عامًا وللدراسة بدوام كامل فقط.
يجب أن تحصل المنظمة التعليمية على ترخيص حكومي حتى تمنح الدراسة هناك الحق في خصم ضريبي. علاوة على ذلك، لا يمكن أن تكون هذه جامعة فحسب، بل قد تكون أيضًا مدرسة أو روضة أطفال أو رياضة أو موسيقى أو مدرسة إضافية أخرى، كما يتم احتساب الدورات التدريبية المتقدمة.
لا يمكنك تضمين الرسوم الدراسية من رأس مال الأمومة في خصمك الضريبي.
ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنك الحصول عليه؟
تحدد تكاليف التدريب مقدار الدخل الذي لا تفرض عليه الدولة ضريبة الدخل الشخصي.
يحدد قانون الضرائب حدًا أقصى "تفضيليًا" يبلغ 120 ألف روبل لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية في المجموع.
لا يمكنك الوصول إلى الحد الأقصى لخصم التعليم إلا من خلال دفع تكاليف دراستك الخاصة أو منحة أخيك أو أختك.
يمكن أن يوفر تعليم الأطفال خصمًا قدره 50 ألف روبل فقط سنويًا. وفي الوقت نفسه تتراكم المبالغ: على سبيل المثال، يمكنك دفع 70 ألفًا مقابل دراستك و50 ألفًا لطفلك، وسيكون الخصم 70 + 50 = 120 ألف روبل.
ويتم تعريف معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا بـ 13%، مما يعني أن الحد الأقصى للاستفادة من الخصم الضريبي سيكون 120 × 0.13 = 15600 روبل. جميع المبالغ التي تزيد عن 120 ألفًا ستعطي فقط الحد الأقصى للخصم.
يتم منح خصم ضريبي على المبالغ المدفوعة خلال العام بغض النظر عن وقت الدراسة. هذا يعني أنه بعد الدفع مقدمًا لمدة 3 سنوات من الدراسة، ستحصل على خصم ضريبي واحد فقط.
إذا كانت التكلفة الإجمالية للتدريب أكثر من 120 ألفًا، فمن الأفضل دفع الحد الأقصى للخصم الضريبي مرة واحدة سنويًا والتقدم بطلب استرداد الضريبة كل عام.
ولا يمكن إثبات الإنفاق على التعليم إلا بمستندات الدفع الموجهة إلى دافع الضريبة.
لن يصدق مسؤولو الضرائب طلب المساعدة في دراسة الأخ إذا دفع من تلقاء نفسه، وفقًا للوثائق - في مثل هذه الحالة، يمكن للأخ نفسه فقط الحصول على خصم.
مثال للحساب
في عام 2015، أرسل الصديقان موشكينا وبوسيشكينا ابنيهما، اللذين كانا في نفس العمر، إلى الجامعة للحصول على أماكن مدفوعة الأجر.
كان الرجال في نفس المجموعة وكانت رسومهم الدراسية هي نفسها: 80 ألف روبل في السنة.
تبرعت Musechkina بمدخراتها لتعليم ابنها، ودفعت 320 ألف روبل مقابل 4 دورات في وقت واحد. قررت Pusechkina أن تأخذ وقتها وتدفع 80 ألفًا كل عام.
في نفس العام، ذهب الأصدقاء للدراسة بأنفسهم، ودفعوا 60 ألف روبل لعدة دورات. بعد أن تعلمت في دورات التخفيضات الضريبية للتعليم، قرر كلاهما إعادة جزء من الأموال لأنفسهم.
عند ملء المستندات، اتضح أن موشكينا أنفقت 380 ألف روبل على التعليم في عام 2015، منها 320 ألف روبل على ابنها. الحد الأقصى لخصم نفقات تعليم الطفل هو 50 ألف روبل؛ بالإضافة إلى تكلفة تعليمها، قدمت موشكينا طلبًا لخصم مبلغ 110 ألف روبل وستتلقى 14.3 ألف روبل في نهاية العام السنة.
تطرقت Pusechkina أيضًا إلى تكلفة تعليم الطفل وستدرج في الطلب 50 ألف روبل فقط له و60 ألفًا أخرى لنفسها، لذلك ستحصل Pusechkina على نفس المبلغ البالغ 14.3 ألف روبل في عام 2016. ولكن في نهاية العام، ستدرج مرة أخرى 50 ألف روبل من أصل 80 ألف روبل في الطلب للسنة الثانية، ثم الثالثة والرابعة، وستحصل على 6.5 ألف روبل كخصومات لدراسة ابنها في 2017 و2018 و 2019.
كيفية كتابة بيان
يوفر قانون الضرائب خيارين للخصومات الاجتماعية للتعليم: في السنة التي حصل فيها المعلمون على المال، أو في السنوات الثلاث التالية، يمكن الجمع بين الخيارات.
لا تدفع الضريبة
الخيار الأول "يعمل" فقط مع الضرائب التي يتم دفعها من الأجور.
بعد دفع تكاليف التدريب، تحتاج إلى تأكيد الحق في الخصم لدى مكتب الضرائب ونقل هذا التأكيد إلى قسم المحاسبة. من الآن فصاعدا، لن يتقاضى صاحب العمل 13% من دخل الراتب حتى يختار مبلغا "تفضيليا".
يتم تقديم طلب إلى خدمة الضرائب للحصول على خصم بموجب هذا المخطط وفقًا للنموذج الوارد في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا برقم ZN-4-11/21381@. ستحتاج في التطبيق إلى الإشارة إلى اسمك الكامل وتفاصيل جواز السفر ورقم التعريف الضريبي، بالإضافة إلى بيانات صاحب العمل: الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرجل أعمال خاص، أو الاسم ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش لشركة صاحب العمل.
يشير التطبيق نفسه في شكل جدول إلى المبالغ التي من المقرر أن يتم خصمها منها، وأين تم إنفاقها، بما في ذلك على تعليمك الخاص أو تعليم شخص آخر. وثائق الدفع مرفقة بالطلب.
لا يتم أخذ كل الدخل بعين الاعتبار عند حساب النفقة. سوف تكتشف من أي دخل لا يتم حجب النفقة.
ضريبة استرداد
يتضمن الخيار الثاني إيداع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل خلال الفترة الماضية في حساب مصرفي.
يمكنك تفضيل هذه الطريقة فورًا، يمكنك إجراء جزء من الخصم وفقًا لخطة الأولى، وإذا بقي المبلغ، اكتبه على الثانية.
على سبيل المثال، تم دفع الرسوم الدراسية في شهر سبتمبر، وحصل مقدم الطلب بحلول نهاية العام على راتب أقل مما دفعه مقابل التدريب. وفي كلتا الحالتين، يُسمح بالدفع بموجب المادة. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بهذه الطريقة، لا يمكنك الحصول على خصم إلا من خلال الإقرار الضريبي 3-NDFL المكتمل بعد 31 ديسمبر من العام الذي تم فيه دفع التعليم. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك إرفاق الدفعات لنفس العام، ونسخة من الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية ونسخ من مستندات الدفع.
للخصم لطفل أو أخ أو أخت، تحتاج إلى إضافة شهادة التعليم بدوام كامل (إن لم يكن في العقد)، وكذلك شهادة الميلاد أو وثائق الوصي أو شهادة العلاقة.
تتم إضافة طلب خصم ضريبي إلى هذه المجموعة، ويتم تحديد النموذج الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-8/90@. هذه وثيقة عالمية لأربع مواد من قانون الضرائب، وستكون بعض الحقول في جميع طلبات الخصم هي نفسها.
في نص الطلب، يجب الإشارة إلى المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكلمة "مدفوعة"، والضريبة - "NDFL"، تشير إلى فترة دفع الضريبة (السنة).
يتعين على مقدم الطلب كتابة رمز تصنيف الميزانية المطابق لدفع الضريبة - تحتوي ضريبة الدخل الشخصي على أربعة من هذه الـ BCCs، ومن الممكن خصم ثلاثة منها.
