جدول المحاسبة. مخطط حسابات العمل للأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة

• 1. جوهر المخطط المحاسبي للأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة. مبادئ وأهداف تطوير مخطط حسابات العمل لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.
• 2. تصنيف الحسابات المحاسبية حسب معايير مختلفة. تحسين مخطط العمل لحسابات محاسبة المنظمة.

جدول الحساباتأو الخطة المحاسبية هي قائمة منهجية للحسابات المحاسبية اللازمة لتسجيل المعاملات التجارية وفقًا لمحتواها الاقتصادي.

جدول الحساباتتمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن (بصيغته المعدلة في 8 نوفمبر 2010). يتم استخدام دليل الحسابات في المنظمات (باستثناء مؤسسات الائتمان والدولة (البلدية)) بجميع أشكال الملكية والأشكال التنظيمية والقانونية التي تحافظ على المحاسبة باستخدام طريقة القيد المزدوج.

دليل الحسابات هو مخطط لتسجيل وتجميع حقائق النشاط الاقتصادي في المحاسبة. يحتوي على أسماء وأرقام الحسابات الاصطناعية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات الفرعية (حسابات الدرجة الثانية).

بناءً على مخطط الحسابات هذا، توافق المنظمات خطة عملالحسابات المحاسبية، التي تحتوي على قائمة كاملة بالحسابات التركيبية والتحليلية اللازمة للمحاسبة.

يحتوي مخطط الحسابات الحالي على حسابات تركيبية وحسابات فرعية. تحتوي الحسابات الاصطناعية على أرقام من 01 إلى 99، مجمعة في ثمانية أقسام، بناءً على التجميع الاقتصادي للكائنات المحاسبية ومشاركتها في عملية نشاط كيان اقتصادي. يحتوي كل قسم على أرقام مجانية تسمح لك بإدخال حسابات إضافية. بعد الحسابات الاصطناعية في الميزانية العمومية، يعرض قسم منفصل الحسابات خارج الميزانية العمومية بأرقام مكونة من ثلاثة أرقام (001-011). الغرض منها هو تجميع المعلومات حول مدى توفر الأصول وحركتها بشكل مؤقت لاستخدام المنظمة والتخلص منها. لتسجيل معاملات محددة، يمكن للمؤسسة إدخال حسابات تركيبية إضافية في دليل الحسابات باستخدام أرقام مجانية.

تستخدم المنظمات الحسابات الفرعية المنصوص عليها في مخطط الحسابات لتفصيل مؤشرات الحسابات الاصطناعية. تُمنح المنظمات الحق في توضيح المحتوى أو تكملة أو استبعاد أو دمج الحسابات الفرعية الفردية.

توفر تعليمات استخدام مخطط الحسابات خصائص الحسابات الاصطناعية والحسابات الفرعية، كما تشير أيضًا إلى المراسلات النموذجية للحسابات. في حالة ظهور حقائق النشاط الاقتصادي أو إجراء المعاملات، والسجلات (المراسلات) التي لم يتم النص عليها في المخطط القياسي، فإن المنظمة تكملها، مع مراعاة الأساليب المنهجية الموحدة التي تحددها التعليمات.

الحسابات التحليليةلم يتم الإشارة إليها في مخطط الحسابات، يتم تحديد إجراءات الحفاظ على المحاسبة التحليلية من قبل المنظمة بشكل مستقل على أساس تعليمات استخدام مخطط الحسابات، وكذلك وثائق نظام التنظيم التنظيمي للمحاسبة.

وبالتالي، فإن دليل الحسابات وتعليمات تطبيقه عبارة عن وثائق تجمع بين تنظيم الدولة وإمكانية الاختيار المستقل من قبل كل كيان تجاري لقائمة الحسابات الاصطناعية والحسابات الفرعية اللازمة لتعكس أنشطته.

3. يسمى تجميع الحسابات حسب الخصائص المتجانسة بتصنيف الحسابات.

يتم تجميع الحسابات وفقًا للمعايير التالية:

• - حسب المحتوى الاقتصادي؛
• - حسب الغرض والهيكل.

يوضح التصنيف حسب المحتوى الاقتصادي ما يؤخذ بعين الاعتبار في الحسابات، وما هي أهداف المحاسبة. يعتمد هذا التصنيف على تجميع الأصول الاقتصادية حسب تكوينها وموقعها ومصادر تكوينها. بالإضافة إلى ذلك، تسجل هذه الحسابات العمليات التجارية. وعليه، تنقسم الحسابات حسب المحتوى الاقتصادي إلى ثلاث مجموعات:

• - حسابات المحاسبة عن مصادر الأموال الاقتصادية (الممتلكات)؛
• - حسابات تسجيل مصادر الأموال الاقتصادية؛
• - حسابات المحاسبة للعمليات التجارية.

تنقسم حسابات محاسبة الأصول الاقتصادية إلى أربع مجموعات:

• 1) حسابات محاسبة الأصول الثابتة؛
• 2) حسابات تسجيل الأصول غير الملموسة.
• 3) حسابات محاسبة رأس المال العامل؛
• 4) حسابات تسجيل الاستثمارات المالية طويلة الأجل.

تنقسم حسابات المحاسبة عن مصادر الأموال الاقتصادية إلى مجموعتين:

• 1) حسابات المحاسبة عن مصادر الأموال الخاصة (رأس المال)؛
• 2) حسابات لتسجيل مصادر الأموال المقترضة (المجمعة).

تنقسم حسابات تسجيل العمليات التجارية إلى ثلاث مجموعات:

• 1) حسابات لتسجيل عملية التوريد.
• 2) حسابات تسجيل عملية الإنتاج؛
• 3) حسابات لتسجيل عملية التنفيذ.

تصنيف الحسابات حسب الغرض والهيكل يوضح كيفية المحاسبة على هذه الحسابات، ومعنى المدين والائتمان والرصيد.

في هذه المجموعة، يتم تقسيم الحسابات إلى المجموعات التالية:

الحسابات الرئيسية.يتم استخدامها لحساب ومراقبة توافر وحركة الأصول الاقتصادية ومصادر تكوينها. وهي مقسمة إلى حسابات ملموسة وغير ملموسة ونقدية وأسهم وتسوية وحسابات قروض.

حسابات ماديةمصممة للمحاسبة ومراقبة عناصر المخزون. خصوصيتها هي أنه يمكن التحقق منها عن طريق إجراء جرد للأرصدة الفعلية. جميع حسابات المواد نشطة، ويعكس المدين الإيصال، ويعكس الدائن التصرف في الأشياء الثمينة. الرصيد - الخصم يعني رصيد هذه القيم. تشمل حسابات المواد 01 "الأصول الثابتة"، 10 "المواد"، 40 "مخرجات المنتج"، 41 "البضائع"، 45 "البضائع المشحونة".

على حساب غير ملموس 04 "الأصول غير الملموسة" تعكس القيم التي ليس لها شكل مادي هام، ولكنها تدخل في عملية الإنتاج أو تسمح للشركة بتحقيق الدخل. هذا الحساب نشط. يعكس المدين استلام الأصول غير الملموسة، ويعكس الدائن التصرف فيها. الرصيد - الخصم يعني رصيد الأصول غير الملموسة.

على الحسابات النقديةتنعكس المعاملات التجارية بالنقد. هذه الحسابات نشطة أيضًا. الرصيد المدين يعني رصيد المال. وتشمل هذه الحسابات 50 "أمين الصندوق"، 51 "الحساب الجاري"، 52 "حساب العملة"، 57 "التحويلات العابرة"، إلخ.

حسابات الأسهميتم استخدامها لحساب ومراقبة الحالة والتغيرات في الصناديق (رؤوس الأموال) المختلفة للمؤسسة. وهذه الحسابات سلبية، فالمدين يعكس النقصان أو الاستخدام للأموال (رؤوس الأموال)، والدائن يعكس تكوينها أو زيادتها. الرصيد الدائن يعني رصيد الأموال (رأس المال). تشمل حسابات الأسهم 80 "رأس المال المصرح به"، 82 "رأس المال الاحتياطي"، 83 "رأس المال الإضافي".

على الحسابات الجاريةتؤخذ في الاعتبار التسويات مع الكيانات القانونية والأفراد، أي. مع المدينين والدائنين. وفي هذا الصدد، تنقسم الحسابات الجارية إلى نشطة وسلبية وسلبية نشطة. تؤخذ الحسابات المدينة في الاعتبار على الحسابات الجارية النشطة. ويعكس المدين لهذه الحسابات الزيادة، والدائن يعكس النقصان في هذا الدين. الرصيد المدين يعني رصيد الحسابات المدينة. تشمل هذه الحسابات 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" و 73 "التسويات مع الموظفين للعمليات الأخرى" وما إلى ذلك. وتؤخذ الحسابات الدائنة في الاعتبار في الحسابات الجارية السلبية. ويعكس المدين من هذه الحسابات انخفاضا، ويعكس الدائن زيادة في الحسابات الدائنة. الرصيد الدائن يعني رصيد هذا الدين. تتضمن هذه الحسابات الحسابات 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"، 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور"، إلخ.

الحسابات النشطة السلبية (الحسابات الجارية) لها رصيد موسع. الرصيد المدين يعني رصيد الحسابات المدينة، والرصيد الدائن يعني رصيد الحسابات المستحقة الدفع. تشمل هذه الحسابات الحسابات 75 "التسويات مع المؤسسين" و 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" وما إلى ذلك.

حسابات القروضتهدف إلى محاسبة العمليات عند استلام وسداد القروض والاقتراضات. هذه الحسابات سلبية. ويعكس المدين سداد القروض والسلفيات أو نقصانها، والدائن يعكس زيادتها أو قبضها. الرصيد الدائن يعني رصيد القروض والسلفيات المستلمة.

الحسابات التنظيمية.مصممة لتوضيح (تنظيم) تقييم أنواع معينة من الأصول الاقتصادية أو مصادرها. يتم فتحها بالإضافة إلى الحسابات الرئيسية. وتستخدم الحسابات التنظيمية لتحديد قيمة هذه الأموال أو مصادرها. على سبيل المثال، يتم المحاسبة عن الأصول الثابتة بالتكلفة التاريخية. ويتم حسابها بهذه التكلفة على مدار فترة عملها. أثناء التشغيل، تتآكل الأصول الثابتة. يتم احتساب مبلغ الاستهلاك شهريا وتسجيله في حساب منفصل. لذلك، من أجل توضيح تقييم الأصول الثابتة في تاريخ معين، من الضروري طرح مبلغ استهلاكها من التكلفة المحاسبية (الأولي). القيمة المتبقية هي التكلفة الفعلية للأصول الثابتة. تشمل الحسابات التنظيمية 02 "استهلاك الأصول الثابتة"، 05 "استهلاك الأصول غير الملموسة"، 42 "هامش التجارة". هذه الحسابات سلبية. أنها توضح تقييم الأشياء التي يتم حسابها في الحسابات النشطة.

المجموعة الثالثة

حسابات التوزيعيتم استخدامها لتلخيص ومراقبة أنواع معينة من تكاليف المؤسسة لتوزيعها لاحقًا بين الكائنات المحاسبية الفردية أو على فترات زمنية. وهي مقسمة إلى توزيع التحصيل والتوزيع المالي.

يتم تحصيل المصاريف الفردية على حسابات التحصيل والتوزيع خلال الشهر، وفي نهاية الشهر يتم توزيعها على الكائنات المحاسبية المختلفة. وتشمل هذه الحسابات 25 "مصروفات الإنتاج العامة"، 26 "مصروفات الأعمال العامة"، 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة". هذه الحسابات نشطة. يقوم الخصم بجمع النفقات، ويعكس الائتمان شطبها. خصوصية هذه الحسابات هي أنها لا تحتوي على رصيد في نهاية الشهر ولا تنعكس في الميزانية العمومية. تهدف حسابات التوزيع المالي إلى توزيع الدخل والمصروفات بين فترات إعداد التقارير من أجل إدراج النفقات في تكاليف الإنتاج أو الإنتاج والانعكاس الدقيق في محاسبة الدخل. وتشمل هذه الحسابات الحساب النشط 97 "المصروفات المؤجلة" والحسابات السلبية 98 "الدخل المؤجل" و96 "احتياطيات النفقات المستقبلية".

تكمن أهمية حسابات التوزيع المالي في أنها تسمح لك بعكس النفقات والدخل بالتساوي لفترات إعداد التقارير المقابلة من أجل تحديد النتيجة النهائية للمؤسسة بشكل صحيح.

حسابات محاسبية- تستخدم لحساب تكاليف الإنتاج لإنتاج المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات وتحديد تكلفتها الفعلية. هذه الحسابات نشطة. يعكس الخصم جميع التكاليف، ويسجل الائتمان شطب التكلفة الفعلية للمنتجات المصنعة أو العمل والخدمات المقدمة أو الخدمات المقدمة. الرصيد المدين يعني أن العمل قيد التقدم. وتشمل هذه الحسابات 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"، 20 "الإنتاج الرئيسي"، 23 "الإنتاج المساعد"، 29 "إنتاج الخدمات والمزارع".

تسمح لك حسابات التكاليف بالحصول على معلومات حول النفقات وحجم المنتجات المنتجة، لحساب تكلفة وحدة الإنتاج والعمل المنجز والخدمات. تؤثر تكلفة الإنتاج على النتيجة المالية للمؤسسة.

الحسابات المطابقة- تهدف إلى الحصول على مؤشرات تعكس النتائج المالية للعمليات الاقتصادية الفردية أو أنشطة المؤسسة. وهي مقسمة إلى فعالة تشغيلية وفعالة مالية.

تتضمن الحسابات التشغيلية الناتجة الحساب 46 ​​"المراحل المكتملة من العمل قيد التنفيذ".

ويعكس الدائن قيمة المبيعات أو عائدات بيع الأموال ذات الصلة، ويعكس المدين التكلفة الفعلية، فضلا عن مصاريف المبيعات. تسمح لك مقارنة معدل الدوران بتحديد النتيجة المالية. إذا كان مبلغ دوران المدين أكبر، فإن الفرق يظهر خسارة من المبيعات، وإذا كان مبلغ دوران الائتمان أكبر، فإن الفرق يعكس الربح من المبيعات. ويتم تحويل هذا الفرق في نهاية الشهر إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر"، وبالتالي فإن الحسابات الناتجة عن العمليات ليس لها رصيد.

تهدف الحسابات المالية الناتجة إلى تسجيل ومراقبة النتائج المالية للأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. مثال على هذا الحساب هو الحساب 99 رقم الربح والخسارة." ويعكس الخصم من هذا الحساب الخسائر الناجمة عن المبيعات والمصروفات الأخرى غير المحققة، ويظهر الائتمان الأرباح من المبيعات والمصروفات الأخرى غير المحققة. عند مقارنة حجم التداول، يتم تحديد النتيجة المالية النهائية. ولذلك فإن الرصيد المدين يعكس الخسارة، والرصيد الدائن يعكس الربح.

تعكس جميع الحسابات المدرجة أرصدة وحركة الأموال ومصادر تكوينها التابعة للمؤسسة. إذا كان للحسابات رصيد، فإنه ينعكس في الميزانية العمومية. ولذلك، يتم تصنيفها على أنها حسابات الميزانية العمومية. قد تشارك الأموال التي لا تنتمي إلى المؤسسة في الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لدى المنشأة أصول محتملة (نماذج تقارير صارمة)، بالإضافة إلى ذمم مدينة تم شطبها كخسارة. تتطلب هذه الكائنات التحكم والمحاسبة. ولذلك، فإنها تنعكس في الحسابات خارج الميزانية العمومية. ومن السمات الخاصة لهذه الحسابات أن المعاملات عليها تنعكس باستخدام طريقة دخول عادية، إما المدين أو الدائن فقط. أنها لا تتوافق أبدًا مع حسابات الميزانية العمومية.

تطوير مخطط عمل الحساباتيجب أن يصبح استمرارًا طبيعيًا للعمل على تنظيم المحاسبة بعد تطوير نماذج التقارير المالية. لحل هذه المشكلة، يمكنك استخدام القواعد التالية:

• 1. يجب أن يكون مخطط الحسابات العامل استمرارًا منطقيًا لنماذج التقارير المالية.
• 2. تنعكس الحسابات الاصطناعية والحسابات الفرعية للشركات الصغيرة، كقاعدة عامة، في سجلات المحاسبة الموحدة كخط منفصل.
• 3. بناء المحاسبة الاصطناعية له هيكل شجرة.
• 4. يمكنك دمج الحسابات الاصطناعية المنفصلة في حساب واحد.
• 5. تتمتع المحاسبة التحليلية بقدرات أكبر على تجميع المعلومات.

وبالتالي، من خلال تطوير مخطط حسابات عملي، تقوم كل منظمة بتحسين مخطط الحسابات "الرسمي"، مع مراعاة حجم النشاط وتنظيم المحاسبة.

دليل الحسابات هو مفهوم يستخدم بشكل متكرر في المحاسبة. ولكن في الوقت نفسه، ربما يكون الحد الأدنى في الشرح هو: ما هو المفيد الذي يمكن "رؤيته" فيه للعمل العملي. ونحن لا نتحدث عن حسابات محاسبية محددة، بل عن الفوائد التي تعود على الطالب من شجرة الحسابات نفسها وفرصها لتعلم المحاسبة العملية. سنتحدث عن ماهية مخطط الحسابات وما هي الفرص المخفية فيه للطالب في هذه المقالة.

ما يعرف من الكتب المدرسية

هناك تعريفان رئيسيان في كتب المحاسبة:

- "جدول الحسابات"هو مخطط لتسجيل وتجميع حقائق النشاط الاقتصادي في المحاسبة. يحتوي على أسماء وأرقام الحسابات الاصطناعية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات الفرعية (حسابات الدرجة الثانية)

- "جدول الحسابات"هي تسميات مرتبة لقائمة الحسابات الاصطناعية التي يجب تطبيقها ومراعاةها من قبل جميع المنظمات التجارية بجميع أشكال الملكية والأشكال القانونية التي تقوم بالمحاسبة باستخدام طريقة القيد المزدوج. دليل الحسابات عبارة عن هيكل هرمي صارم، أساسه الحسابات الاصطناعية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات الفرعية (حسابات الدرجة الثانية)

تمت إضافة إضافتين مهمتين إلى هذه التعريفات:

يتم تنظيم قائمة الحسابات المحاسبية من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي. ولذلك، لا يمكنك إضافة حسابات تركيبية جديدة إلى دليل الحسابات.
- يُسمح بإضافة حسابات فرعية إلى أي حساب اصطناعي إذا احتاجته المؤسسة لمحاسبتها

بعد الحصول على المعلومات النظرية حول شجرة الحسابات، يقترح عادة النظر إلى جدول الحسابات الاصطناعية المتوفرة، ومن ثم هناك شرح لكل حساب محاسبي.

دليل الحسابات جدول المحاسبة من الكتب المدرسية

كما ترون، فإن المعلومات الرئيسية التي نتلقاها هي أسماء ورموز الحسابات الاصطناعية التي تقدمها وزارة المالية في الاتحاد الروسي للمحاسبة.

من وجهة نظر طالب المحاسبة، تقتصر فائدة دليل الحسابات هذا على حقيقة أنه يمكن تعلم رموز وأسماء الحسابات المحاسبية فقط.

في بعض الأحيان، في الكتب المدرسية، يمكنك العثور على مخطط حسابات أكثر تفصيلا قليلا: الحسابات لديها حسابات فرعية مدرجة، ويتم إعطاء خاصية - نشطة أو سلبية - وهذا جيد بالفعل.

الرسم البياني للحسابات لعام 2015، 2016، 2017

هناك رأي حول المحاسبة بأنها لا تقف ساكنة وأن هناك شيئًا يتغير باستمرار فيها. في الواقع، في هذا المجال، هناك شيء يتغير كل عام، ربع. ومع ذلك، فإن المحاسبة نفسها لم تشهد تغييرات لفترة طويلة من شأنها أن تشمل مخطط الحسابات والحسابات المحاسبية. في عام 2000، كانت هناك تغييرات كبيرة في رموز الحسابات المحاسبية والغرض منها. ومنذ ذلك الحين، لم تكن هناك تغييرات جوهرية. وإذا كنا نتحدث عن مخطط الحسابات لعام 2015 أو 2016 أو 2017، فهي بشكل عام هي نفسها. الغرض من الحسابات المحاسبية هو إظهار أين وبأي شكل سيتم تسجيل المعلومات المتعلقة بممتلكات والتزامات المؤسسة. يعرض مخطط الحسابات قائمة الحسابات هذه، وبالتالي فإن أي منها مناسب لدراسة المحاسبة.

الميزات المخفية لشجرة الحسابات

يمكن تقسيم كل المحاسبة إلى قسمين - هذه نظرية وأدوات "لتحويل" النظرية إلى نشاط عملي.

توفر النظرية معرفة ما الذي تعمل به المحاسبة وكيفية التصرف في حالات معينة. ويتم تحويل المعرفة إلى ممارسة باستخدام الأدوات المحاسبية.

دليل الحسابات هو أداة محاسبية. دليل الحسابات هو مجرد جدول ملخص للحسابات المحاسبية، حيث يجب عرض اسم الحساب ورمزه. القيمة العملية لمثل هذه الأداة هي رؤية أسماء ورموز الحسابات وتذكرها.

ومع ذلك، يمكن تحسين هذه الأداة واستخدامها بشكل أكثر فعالية. للقيام بذلك، يجب أن تنظر في مخطط الحسابات ليس من الكتب المدرسية، ولكن من برامج المحاسبة. تقدم هذه البرامج مخططًا تفصيليًا للحسابات مصمم للاستخدام العملي. علاوة على ذلك، تعتبر هذه التفاصيل بالفعل هي القاعدة وتكون بمثابة الأساس الذي تقوم عليه المحاسبة. لنأخذ، على سبيل المثال، برنامج المحاسبة 1C.

سأقدم جزء من شجرة الحسابات، ويمكن الحصول على النسخة الكاملة بالضغط على الرابط لتحميل الخطة

مخطط الحسابات، جدول من برنامج المحاسبة 1C

أولاًما يلفت انتباهك عندما ترى مثل هذا المخطط للحسابات هو وجود أعمدة إضافية، حيث يوجد عند التقاطع مع كل سطر نوع من التعيين. لذلك، تظهر الأعمدة الإضافية في دليل الحسابات على الفور الخصائص والإعدادات المهمة لكل حساب محاسبي.

بالنظر إلى الحساب المحاسبي في مثل هذا المخطط للحسابات، يمكننا أن نرى على الفور ما هو عليه: "نشط"، "سلبي"، "نشط سلبي"، "كمي"، "خارج الميزانية العمومية". وبمعرفة معنى هذه الخصائص، نكتشف، على سبيل المثال، ما هي الأرصدة الختامية المقبولة للحساب، وما هي القيم التي يجب الإشارة إليها في الترحيل.

ثانيةما يميز دليل الحسابات هذا عن إصدارات الكتب هو اكتماله للعمل. بنظرة واحدة يمكننا "رؤية" مجموعة متنوعة من الحسابات والحسابات الفرعية التي تستخدمها المؤسسات. وهذه ليست مجرد معرفة نظرية، بل معرفة عملية محددة.

ثالث، هناك "أعمدة غير عادية لخصائص الحساب" تسمى "subconto". الغرض من هذه الأعمدة هو جعل الحساب المحاسبي تحليليًا، أي. القدرة على رؤية تفاصيل الحساب في التقارير، وليس فقط المحاسبة الإجمالية. يوضح Subconto أنه يجب الإشارة إلى قيمة محددة في الترحيل. إن عدم وجود قيمة محددة في ترحيل مثل هذا الحساب يعني فقدان المعلومات التفصيلية في التقارير.

على سبيل المثال ، 41 حسابًا لها حساب فرعي "التسميات". هذا يعني أنه يجب علينا الإشارة إلى منتج معين في النشر.

علاوة على ذلك، يتنبأ القسم الفرعي بالمعلومات التي سيتم تخزينها على الحساب. والسؤال لن يطرح بعد الآن: "لقد دفعت للمورد عن طريق البنك مقابل البضائع ثم لا أرى في التقرير الخاص بالحساب 51 - ما هي البضائع التي دفعت ثمنها؟"

الرابعوالمحتوى الفرعي والخصائص الأخرى تجعل من الممكن "توقع" ما سيكون في التقارير الخاصة بهذه الحسابات.

وبالتالي، فإن مخطط الحسابات من البرامج المحاسبية يجعل من الممكن أن نرى في وقت واحد كيفية إعداد الحسابات المحاسبية، وكيف سيتم تنظيم المعاملات، وما الذي يجب الإشارة إليه بالضبط في المعاملات، والأهم من ذلك، مثل هذا المخطط الحسابات تتيح لك "توقع" النتائج التفصيلية في التقارير المحاسبية القياسية.

مخطط عمل الحسابات

شيء آخر يتعلق بمفهوم مخطط الحسابات هو مخطط الحسابات العامل. الفرق هو أن دليل الحسابات عبارة عن قائمة معتمدة بجميع أنواع الحسابات التي يمكن استخدامها في المحاسبة، بينما يعرض الحساب العامل فقط تلك التي ستستخدمها المؤسسة في أنشطتها.

على سبيل المثال . الشركات التي يمكنها العمل بدون قروض لن تستخدم حسابات مثل 66 و67 في حساباتها.
لن تستخدم مؤسسة تجارية بحتة الحسابات 20، 25، 26
والمنظمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لن تستخدم الحساب 19
إلخ.

بالطبع، من بين مجموعة متنوعة من الحسابات، يمكننا تسليط الضوء على مجموعة من الحسابات الأساسية التي يتم استخدامها في أغلب الأحيان في مختلف المؤسسات. هذه المجموعة من الحسابات هي التي يمكن اعتبارها الحد الأدنى من مخطط الحسابات العامل. وفيما يلي قائمة بهذه الحسابات:

01, 02, 08, 10, 19, 20, 25, 26, 40, 41, 43, 44, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 75, 76, 80, 84, 90, 91, 99

مهمة للشجعان
1. إذا كنت قد صادفت بالفعل شجرة حسابات أو حسابات مدروسة، فحاول أن تعطيهم فك التشفير: أسمائهم وأسماء البيانات التي يجب مراعاتها عليها.

2. إذا كانت هذه هي المرة الأولى التي تواجه فيها العداد، فاكتب أسماء هذا العداد وتعلمها تدريجيًا.

قارن إجاباتك مع شجرة الحسابات.

3. حاول أن تفكر وتقترح مجموعتك الخاصة من الحسابات المحاسبية من هذه القائمة لأنواع الأنشطة: الخدمة والتجارة والإنتاج.

جدول الحساباتهذا ليس مجرد جدول ملخص للحسابات المتاحة، مرتبة ترتيبًا تصاعديًا ويظهر أسماء ورموز هذه الحسابات. يعد دليل الحسابات فرصة لمعرفة كيفية تكوين الأدوات المحاسبية، والتي سيتم من خلالها تحويل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة إلى أرقام وتفاصيل وفقًا لقواعد نظرية المحاسبة. تعلم كيفية رؤية "مخطط الحسابات المحاسبية".

وفي هذا المقال سنتحدث عن الخاصية الأخيرة للحسابات المحاسبية. تسمى هذه الخاصية: "نشط (أ)" و"منفعل (P)" و"منفعل-منفعل......"

يحتوي مخطط الحسابات المدمج في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) على تفاصيله الخاصة. وبذلك أضيفت إليه حسابات إضافية غير واردة في شجرة الحسابات...، تمت الموافقة عليها. أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن. وفقاً للتعليمات، قد يتم توضيح محتوى الحسابات الفرعية الموضحة في شجرة الحسابات. ستتعرف من خلال المقال على إمكانيات إعداد الحسابات المحاسبية التحليلية في البرنامج، وكذلك كيفية إنشاء القيود المحاسبية. يتم تنفيذ تسلسل الإجراءات والرسومات الموصوف بالكامل في واجهة "تاكسي" الجديدة.

مفهوم الحسابات المحاسبية

للحفاظ على المحاسبة، تحتاج إلى أداة معينة. هذه الأداة هي حسابات محاسبية، والتي تسمح لك بتسجيل أي معاملة تجارية من الناحية النقدية.

المحاسبة هي نظام منظم لجمع وتسجيل وتلخيص المعلومات من الناحية النقدية حول حالة الممتلكات والالتزامات ورأس مال المنظمة وتغيراتها من خلال الانعكاس المستمر والمستمر والموثق لجميع المعاملات التجارية.

المعاملة التجارية هي حدث يميز الإجراءات التجارية الفردية (الحقائق) التي تسبب تغييرات في تكوين وموقع الممتلكات و (أو) مصادر تكوينها

تنعكس كل معاملة تجارية في وقت واحد على حسابين محاسبيين على النحو التالي: يشير قيد واحد إلى التصرف في مبلغ معين من المال ( ائتمان)، والثاني هو الإيصال ( دَين) بنفس المبلغ ولكن في مكان مختلف أو لمالك مختلف. يسمى نظام التسجيل هذا طريقة الدخول المزدوجولأول مرة وصف عالم الرياضيات الإيطالي الراهب الفرنسيسكاني لوكا باسيولي تطبيقه عام 1494 في كتاب، كان أحد أجزاءه يسمى “دراسة في الحسابات والسجلات”.

عند استخدام أسلوب القيد المزدوج، يتم إنشاء علاقة بين الحسابين، وهو ما يسمى مراسلةوالحسابات نفسها مُتَجَانِس.

الحساب المحاسبي هو طريقة للتفكير المترابط الحالي وتجميع الممتلكات حسب التكوين والموقع، حسب مصادر تكوينها، وكذلك المعاملات التجارية وفقًا لخصائص متجانسة نوعيًا، معبرًا عنها في التدابير النقدية والطبيعية والعمالية.

ولكل مجموعة متجانسة من الممتلكات ومصادر تكوينها يستخدم حساب منفصل يعكس الرصيد ( توازن) من هذه المجموعة في بداية الفترة المحاسبية وجميع التغيرات الناجمة عن المعاملات التجارية. كما ذكرنا سابقًا، كل حساب له جانبان: المدين والائتمان. يسمى مجموع جميع المعاملات التي تنعكس في الخصم من الحساب دوران الديون; مبلغ جميع المعاملات التي تنعكس على القرض - دوران الائتمان. ونتيجة قياس الرصيد (الرصيد) في بداية الفترة المحاسبية، يتم تحديد معدل الدوران المدين والدائن باعتباره رصيد (رصيد) الحساب في نهاية الفترة المحاسبية. وعلى أساس هذه الأرصدة يتم تشكيل الميزانية العمومية.

ورقة التوازن– أحد الأشكال الرئيسية لإعداد التقارير المحاسبية ، والذي يميز الممتلكات والوضع المالي للمنظمة بالقيمة النقدية اعتبارًا من تاريخ التقرير

يتكون الرصيد من أصلو سلبي. تقوم الأصول بتجميع الأصول الاقتصادية وفقًا لتكوينها وموقعها، وتقوم الالتزامات بتجميع مصادر الأموال. من سمات الميزانية العمومية المساواة في إجمالي الأصول والالتزامات.

إن تنوع وتعدد الكائنات المحاسبية يحتم استخدام عدد كبير من الحسابات المختلفة. للتطبيق الصحيح للحسابات المحاسبية، يتم استخدام التصنيفات التالية:

فيما يتعلق بالميزانية العمومية (تنقسم الميزانية العمومية والميزانية العمومية خارج الميزانية العمومية إلى نشط وسلبي ونشط سلبي) ؛

• حسب مستوى تفصيل المؤشرات التي تم الحصول عليها (تركيبية، حسابات فرعية، تحليلية)؛
• حسب الغرض وهيكل الحسابات (الرئيسية والتنظيمية والتشغيلية)؛
• حسب المحتوى الاقتصادي (حسابات محاسبة الأصول الاقتصادية، حسابات محاسبة العمليات الاقتصادية، حسابات محاسبة مصادر الأموال)، إلخ.

الكائنات المحاسبية لكيان اقتصادي هي:

1. حقائق الحياة الاقتصادية؛
2. أصول؛
3. التزامات؛
4. مصادر تمويل أنشطتها؛
5. دخل؛
6. نفقات؛
7. أشياء أخرى إذا تم تحديد ذلك وفقًا للمعايير الفيدرالية.

توجد قائمة منهجية للحسابات المحاسبية في دليل الحسابات.

مخطط الحسابات للمحاسبة في "1C: المحاسبة 8"

دليل الحسابات هو نظام للحسابات المحاسبية ينص على عددها وتجميعها وتعيينها الرقمي اعتمادًا على أهداف وأغراض المحاسبة. يتضمن دليل الحسابات كلاً من الحسابات الاصطناعية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات التحليلية ذات الصلة (الحسابات الفرعية أو حسابات الدرجة الثانية). تتيح لنا المعلومات المتراكمة في هذه الحسابات الاصطناعية الحصول على صورة كاملة عن حالة أموال المؤسسة من الناحية النقدية.

تمت الموافقة على مخطط الحسابات للأنشطة المالية والاقتصادية المحاسبية للمنظمات والتعليمات الخاصة بتطبيقه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94 ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000 (يشار إليه فيما يلي باسم مخطط الحسابات والتعليمات) .

يمكن للمؤسسة توضيح محتوى الحسابات الفرعية الموضحة في دليل الحسابات، واستبعادها ودمجها، وكذلك تقديم حسابات فرعية إضافية.

وفقًا لمخطط الحسابات، يجب تنظيم المحاسبة في المؤسسات من جميع قطاعات الاقتصاد الوطني وأنواع النشاط (باستثناء البنوك ومؤسسات الميزانية)، بغض النظر عن التبعية، وشكل الملكية، والشكل القانوني، وحفظ السجلات باستخدام القيد المزدوج طريقة. تعليمات استخدام مخطط الحسابات تحل عدة مشاكل في وقت واحد:

• ينظم القضايا المتعلقة بالمبادئ المنهجية الأساسية للمحاسبة؛
• يقدم وصفًا موجزًا ​​للحسابات الاصطناعية والحسابات الفرعية المفتوحة لها؛
• يكشف عن هيكل الحسابات والغرض منها، والمحتوى الاقتصادي لحقائق الحياة الاقتصادية المعممة بمساعدتها؛
• يكشف عن الإجراءات المحاسبية للمعاملات التجارية الأكثر شيوعًا باستخدام حسابات المراسلات القياسية.

كل حساب باسمه الخاص ورقمه الرقمي أو عدة حسابات يتوافق مع بند محدد في الميزانية العمومية.

تم تضمين مخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن في جميع تكوينات "1C: المحاسبة 8". في الإصدار 3.0، يتم توفير الوصول إلى دليل الحسابات عبر الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم رئيسي(رسم بياني 1).

أرز. 1. مخطط الحسابات للمحاسبة في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

إذا قمت بتمييز حساب معين باستخدام المؤشر، فيمكنك الحصول على معلومات إضافية عنه:

• بواسطة زر وصف الحساب- التعرف على وصف الحساب المحاسبي؛
• بواسطة زر نشر المجلة- عرض الإدخالات في مجلة الترحيل.

بواسطة زر ختميمكنك طباعة دليل الحسابات الخاص بك كقائمة بسيطة للحسابات أو كقائمة تحتوي على وصف تفصيلي لكل حساب.

يعد دليل الحسابات مشتركًا بين جميع المنظمات التي يتم الاحتفاظ بسجلاتها في قاعدة المعلومات.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على تصنيف الحسابات المحاسبية باستخدام مثال دليل الحسابات المضمن في 1C: المحاسبة (الإصدار 3.0).

الحسابات النشطة والسلبية

وفقًا لتقسيم الميزانية العمومية إلى أصول وخصوم، يتم التمييز بين الحسابات المحاسبية النشطة والسلبية.

الحسابات النشطة هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل حالة وحركة وتغيرات الأصول الاقتصادية حسب أنواعها.

تعرض الحسابات النشطة معلومات حول الأموال (بالمال النقدي) التي تمتلكها المنظمة تحت تصرفها (الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية، وفي ماكينة تسجيل النقد، والممتلكات الموجودة في المستودع، وفي التشغيل).

مميزات الحسابات النشطة:

• يتم تسجيل الرصيد الافتتاحي في الخصم من الحساب.
• يتم تسجيل الزيادة في الأصول الاقتصادية في الخصم من الحساب.
• يتم تسجيل انخفاض في الأصول الاقتصادية في حساب الائتمان.
• يتم تسجيل الرصيد النهائي كخصم من الحساب.

الحسابات السلبية هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل الحالة والحركة والتغيرات في مصادر أموال المؤسسة الخاصة والمقترضة والغرض المقصود منها.

تعرض الحسابات السلبية معلومات حول أنواع رأس المال والأرباح والالتزامات الخاصة بالمؤسسة.

مميزات الحسابات السلبية:

• يتم تسجيل الرصيد الافتتاحي في رصيد الحساب؛
• يتم تسجيل زيادة في مصدر الأموال الاقتصادية في حساب الائتمان؛
• يتم تسجيل انخفاض في مصدر الأموال في الخصم من الحساب؛
• يتم تسجيل الرصيد الختامي على رصيد الحساب.

بالإضافة إلى الحسابات النشطة والسلبية في المحاسبة، هناك حسابات تتمتع بخصائص الحسابات النشطة والسلبية في نفس الوقت. وتسمى هذه الحسابات بالحسابات النشطة والسلبية.

الحسابات النشطة وغير النشطة هي الحسابات التي تعكس كلا من ملكية المنظمة (كما في الحسابات النشطة) ومصادر تكوينها (كما في الحسابات السلبية).

تنشأ الحاجة إلى هذه الحسابات عندما تتغير الطبيعة الاقتصادية للعلاقة بين المؤسسة وأطرافها المقابلة. على سبيل المثال، إذا كانت إحدى المؤسسات تستخدم الأموال المقترضة، فإن لديها حسابات مستحقة الدفع لمنظمات أخرى أو أفراد دائنين لهذه المؤسسة.

إذا كانت المؤسسة مستحقة لمنظمات أو أفراد آخرين، فإن هؤلاء المدينين يطلق عليهم اسم المدينين، ويسمى ديونهم للمؤسسة مستحقًا.

هناك نوعان من الحسابات النشطة والسلبية:

مع رصيد من جانب واحد - الخصم أو الائتمان (على سبيل المثال، الحساب 99 "الربح والخسارة")؛

مع رصيد ثنائي (موسع) - المدين والائتمان في نفس الوقت (على سبيل المثال، الحساب 76 "التسويات مع المدينين والدائنين المختلفين").

عند إعداد الميزانية العمومية، تنعكس الأرصدة المدينة على الحسابات النشطة والسلبية في الأصول، والأرصدة الدائنة في الخصوم. وبما أن الحسابات النشطة والسلبية والسلبية تتوافق مع بنود الأصول والالتزامات في الميزانية العمومية، فإنها تسمى عادة حسابات الميزانية العمومية. في دليل الحسابات، تحتوي حسابات الميزانية العمومية على رمز مكون من رقمين (من 01 إلى 99).

في مخطط الحسابات المضمن في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)، تتم الإشارة إلى علامة الحساب النشط والسلبي والنشط السلبي في العمود منظر.

تتضمن الحسابات النشطة (يتم الإشارة إلى السمة A في عمود النوع) الحسابات التالية (الشكل 2):

• 01 "الأصول الثابتة";
• 03 "استثمارات مربحة في الأصول المادية"؛
• 04 "الأصول غير الملموسة"؛
• 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"؛
• 09 "أصول الضريبة المؤجلة";
• 10 "المواد"؛
• 11 "الحيوانات في الزراعة والتسمين"؛
• 15 "شراء وحيازة الأصول المادية" ؛
• 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة"؛
• 20 "الإنتاج الرئيسي"؛
• 23 "الإنتاج المساعد"؛
• 25 "مصروفات الإنتاج العامة" ؛
• 26 "مصروفات الأعمال العامة" ؛
• 28 "عيوب في الإنتاج"؛
• 29 "الصناعات الخدمية والمزارع" ؛
• 41 "المنتجات"؛
• 43 "المنتجات النهائية";
• 44 "مصروفات المبيعات";
• 45 "البضائع المشحونة" ؛
• 46 "المراحل المكتملة من العمل قيد التنفيذ" ؛
• 50 "أمين الصندوق" ؛
• 51 "الحسابات الجارية"؛
• 52 "حسابات العملة"؛
• 55 "حسابات مصرفية خاصة"؛
• 57 "ترجمات في الطريق"؛
• 58 "الاستثمارات المالية"؛
• 97 "المصروفات المؤجلة".

أرز. 2. الحسابات النشطة في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

إلى الحسابات السلبية (في العمود منظرالإشارة مبينة ص) تشمل الحسابات التالية (الشكل 3):

• 02 "استهلاك الأصول الثابتة";
• 05 "استهلاك الأصول غير الملموسة";
• 14 "احتياطيات تخفيض قيمة الأصول المادية" ؛
• 42 "هامش التجارة"؛
• 59 "مخصصات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية" ؛
• 63 "مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها"؛
• 66 "تسويات القروض والسلفيات قصيرة الأجل"؛
• 67 "تسويات القروض والسلفيات طويلة الأجل"؛
• 77 "الالتزامات الضريبية المؤجلة"؛
• 80 "رأس المال المصرح به"؛
• 82 "صندوق الاحتياطي";
• 83 "رأس المال الإضافي";
• 86 "التمويل المستهدف"؛
• 98 "الدخل المؤجل".

أرز. 3. الحسابات السلبية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

إلى الحسابات النشطة والسلبية (في العمود منظرالإشارة مبينة ا ف ب) تشمل الحسابات التالية (الشكل 4):

• 16 "الانحراف في تكلفة الأصول المادية" ؛
• 40 "إطلاق المنتجات (الأعمال والخدمات)" ؛
• 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"؛
• 62 "التسويات مع المشترين والعملاء"؛
• 68 "حسابات الضرائب والرسوم"؛
• 69 "حسابات التأمين والضمان الاجتماعي"؛
• 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"؛
• 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"؛
• 75 "التسويات مع المؤسسين"؛
• 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"؛
• 79 "الحسابات الاقتصادية البينية"؛
• 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة)";
• 90 "المبيعات"؛
• 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى";
• 96 "احتياطيات النفقات المستقبلية" ؛
• 99 "الأرباح والخسائر".

أرز. 4. الحسابات النشطة والسلبية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

حسابات خارج الميزانية العمومية

يجوز للمنظمات استخدام أموال في أنشطتها لا تنتمي إليها (الأصول الثابتة المستأجرة، البضائع المقبولة بالعمولة، وما إلى ذلك). قد يحدث الوضع المعاكس أيضًا: يتم نقل أموال المنظمة المملوكة لها بموجب حق الملكية إلى الخارج (للمعالجة، كضمان للالتزامات والمدفوعات، وما إلى ذلك). ولعكس هذه الأموال في المحاسبة ومراقبتها، يتم استخدام الحسابات خارج الميزانية العمومية، والتي حصلت على اسمها لأنها لا تدخل في إجماليات الميزانية العمومية وتنعكس خلف الميزانية العمومية.

الحساب خارج الميزانية العمومية هو حساب مصمم لتلخيص المعلومات حول وجود وحركة القيم التي لا تخص كيان تجاري، ولكنها تكون قيد الاستخدام أو التصرف فيه بشكل مؤقت، وكذلك للتحكم في المعاملات التجارية الفردية

تمثل الحسابات خارج الميزانية العمومية أيضًا الأموال الاحتياطية من الأوراق النقدية والعملات المعدنية، ونماذج التقارير الصارمة، ودفاتر الشيكات والإيصالات، وخطابات الاعتماد للدفع، وما إلى ذلك.

الحسابات خارج الميزانية العمومية، المحددة في مخطط الحسابات، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94 ن، لها رمز رقمي مكون من ثلاثة أرقام (من 001 إلى 011). بالإضافة إلى هذه الحسابات، تمت إضافة مجموعة من الحسابات خارج الميزانية العمومية التي تحتوي على رمز أبجدي أو أبجدي رقمي إلى دليل الحسابات المستخدم في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) (الشكل 5). يتم تعيين مؤشر الحساب خارج الرصيد في العمود زاب.

توفر هذه الحسابات الإضافية خارج الميزانية العمومية محاسبة تحليلية للأشياء التالية:

• البضائع في سياق بيانات البيان الجمركي؛
• الأصول المادية المشطوبة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، ولكنها في الواقع قيد التشغيل ومسجلة لدى الأشخاص المسؤولين مالياً؛
• قسط الاستهلاك المستخدم لكل أصل ثابت؛
• الدخل والمصروفات التي لا تؤخذ في الاعتبار لأغراض ضريبة الدخل؛
• إيرادات التجزئة عند الجمع بين أنظمة الضرائب المختلفة، وكذلك عند استخدام المدفوعات النقدية وغير النقدية؛
• التسويات مع المشترين عند الجمع بين النظام الضريبي المبسط وأنظمة الضرائب الأخرى.

أرز. 5. الحسابات خارج الميزانية العمومية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

الحساب المساعد النشط والسلبي مخصص لإدخال الأرصدة الأولية في البرنامج 000 .

الحسابات الاصطناعية والتحليلية

وفقا لطريقة تجميع وتلخيص البيانات المحاسبية، يتم تقسيم الحسابات المحاسبية النشطة والسلبية إلى الاصطناعية والتحليلية.

الحسابات الاصطناعية هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل مدى توفر وحركة أموال المؤسسة ومصادرها والعمليات التي يتم إجراؤها في شكل معمم. يُطلق على انعكاس الأصول والعمليات الاقتصادية بشكل معمم على الحسابات الاصطناعية اسم المحاسبة الاصطناعية

يتم تجميع الحسابات الاصطناعية وفقًا لخصائص معينة وتهدف إلى تلخيص المعلومات حول أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات ورأس المال والنتائج المالية.

الحسابات الاصطناعية هي حسابات من الدرجة الأولى ويتم تحديدها في دليل الحسابات بأرقام مكونة من رقمين (من 01 إلى 99). أمثلة على الحسابات الاصطناعية:

• 01 "الأصول الثابتة";
• 10 "المواد"؛
• 50 "أمين الصندوق" ؛
• 51 "الحسابات الجارية"؛
• 41 "المنتجات"؛
• 43 "المنتجات النهائية";
• 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور"؛
• 80 "رأس المال المصرح به" وما إلى ذلك.

بعض الحسابات الاصطناعية لا تتطلب محاسبة تحليلية ("مكتب النقد"، "الحسابات النقدية")، لذلك تسمى بسيط. تسمى الحسابات الاصطناعية التي تتطلب المحاسبة التحليلية معقد("المواد"، "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"، "البضائع"). تهدف الحسابات التحليلية إلى الكشف عن محتويات الحسابات الاصطناعية.

الحسابات التحليلية هي حسابات محاسبية مخصصة لتفصيل وتحديد المعلومات حول توافر وحالة وحركة أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات والمعاملات. يتم فتح الحسابات التحليلية عند تطوير حساب اصطناعي معين في سياق أنواعه وأجزائه ومقالاته، وعند الاقتضاء، مع تقييم المعلومات من الناحية المادية والعمالية والنقدية. يُطلق على انعكاس الأصول والعمليات التجارية بشكل مفصل على الحسابات التحليلية اسم المحاسبة التحليلية.

يمكن فتح الحسابات التحليلية للحسابات الاصطناعية النشطة والسلبية والنشطة السلبية

هناك علاقة لا تنفصم بين الحسابات الاصطناعية والتحليلية:

• الرصيد الافتتاحي لجميع الحسابات التحليلية المفتوحة لهذا الحساب الاصطناعي يساوي الرصيد الافتتاحي للحساب الاصطناعي؛
• يجب أن يكون معدل دوران جميع الحسابات التحليلية المفتوحة باستخدام هذا الحساب الاصطناعي مساوياً لحجم دوران الحساب الاصطناعي؛
• الرصيد النهائي لجميع الحسابات التحليلية المفتوحة لهذا الحساب الاصطناعي يساوي الرصيد النهائي للحساب الاصطناعي.

للحصول على وصف تفصيلي للكائنات المحاسبية، يتم فتح حسابات الأمر الثاني (وأحيانًا الثالث) لبعض الحسابات الاصطناعية - الحسابات الفرعية. الحسابات الفرعية ضرورية للحصول على مؤشرات مجمعة للتحليل وإعداد الميزانية العمومية وهي بمثابة رابط وسيط بين الحساب الاصطناعي والحسابات التحليلية المفتوحة له.

لتنفيذ المحاسبة التحليلية في 1C:المحاسبة 8، يتم استخدام كائن تطبيقي للبرنامج (يجب عدم الخلط بينه وبين كائن محاسبي!) - خطة أنواع الخصائص. يصف هذا الكائن الخصائص المحتملة - أنواع العناصر الفرعية ذاتية الدعم(المشار إليها فيما بعد بأنواع العقود الفرعية)، والتي من الضروري في سياقها الاحتفاظ بسجلات تحليلية للأموال ومصادرها، على سبيل المثال، التسميات، المقاولون، الاتفاقياتإلخ.

يمكن تعيين الدلائل وأنواع المستندات وكائنات البرامج الأخرى كنوع فرعي.

يأتي "1C: Accounting 8" مزودًا بقائمة محددة مسبقًا من أنواع الوحدات الفرعية، بالإضافة إلى أنه يمكن للمستخدم إدخال عدد غير محدود من أنواع الوحدات الفرعية الجديدة.

يمكن أن يحتوي كل حساب أو حساب فرعي على مجموعته الخاصة من أنواع الحسابات الفرعية، ولكن لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لعدد أنواع الحسابات الفرعية لحساب واحد (حساب فرعي) ثلاثة.

على سبيل المثال، بالنسبة للحساب الاصطناعي 10 "المواد" في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0) هناك أحد عشر حسابًا فرعيًا (الشكل 6):

• 10.01 "المواد الخام والإمدادات"
• 10.02 "المنتجات والمكونات والهياكل والأجزاء شبه المصنعة المشتراة" ؛
• 10.03 "الوقود"؛
• 10.04 "الحاويات ومواد التعبئة والتغليف" ؛
• 10.05 "قطع الغيار" ؛
• 10.06 "مواد أخرى"؛
• 10.07 "المواد المنقولة للمعالجة إلى أطراف ثالثة"؛
• 10.08 "مواد البناء" ؛
• 10.09 "المخزون واللوازم المنزلية"؛
• 10.10 "معدات خاصة وملابس خاصة في المستودع"؛
• 10.11 "معدات خاصة وملابس خاصة قيد التشغيل."

تم فتح الحسابات الفرعية التالية لحساب الأمر الثاني 10.11:

• 10.11.1 "الملابس الخاصة المستخدمة"؛
• 10.11.2 "المعدات الخاصة قيد التشغيل."

تدعم معظم الحسابات الفرعية للحساب 10 المحاسبة التحليلية باستخدام الأنواع التالية من الحسابات الفرعية: التسميات، الكثير، المستودعات.ومع ذلك، نظرًا لخصوصيتها، قد تحتوي بعض الحسابات الفرعية على مجموعة مختلفة. على سبيل المثال، في الحساب الفرعي 10.07، يتم استخدام الأنواع التالية من العناصر الفرعية: الأطراف المقابلة, التسميات, الأطراف,وفي الحساب الفرعي من الدرجة الثالثة 10.11.1: التسميات، المواد المستخدمة، موظفو المنظمات.

أرز. 6. الحسابات الفرعية والحسابات الفرعية المنشأة للحساب 10 "المواد"

إذا تم فتح حساب فرعي لحساب الطلب الأول أو الثاني، ففي هذه الحالة يُمنع “الحساب الرئيسي” من استخدامه في المعاملات باستخدام العلم الحساب عبارة عن مجموعة ولا يتم تحديده في المعاملات (الشكل 7). يتم تمييز الحسابات المحظورة للاستخدام في المنشورات في دليل الحسابات بخلفية صفراء.

في دليل الحسابات "1C: المحاسبة 8" لكل نوع من أنواع الحسابات الفرعية، يمكن تحديد خصائص محاسبية إضافية:

• دورة في الدقيقة فقط- يُنصح بتعيين هذه الخاصية في الحالة التي لا يكون فيها حساب الأرصدة حسب القسم الفرعي منطقيًا، على سبيل المثال، بالنسبة لأنواع المحتوى الفرعي بنود التدفق النقدي، بنود التكلفة;
• ساموفا- يُنصح بتعيين هذه السمة في معظم حالات subconto (الاستثناء: أرقام البيان الجمركي، دول المنشأوما إلى ذلك وهلم جرا.).

أنواع المحاسبة للحسابات في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)

يمكن لحسابات جميع الطلبات المدرجة في مخطط الحسابات "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) أن تدعم أيضًا أنواع المحاسبة التالية:

• محاسبة العملة؛
• المحاسبة الكمية؛
• المحاسبة حسب الإدارات.
• المحاسبة الضريبية (ضريبة الدخل).

يتم تعيين مؤشر المحاسبة بالعملة (بما في ذلك المحاسبة بالوحدات التقليدية) في العمود الفتحة.(الشكل 8).

أرز. 8. حسابات مزودة بخاصية المحاسبة بالعملة

سيحتوي أيضًا إدخال الخصم أو الائتمان لحساب به علامة ثابتة لمحاسبة العملة، إلى جانب المبلغ بالروبل، على مبلغ بالعملة الأجنبية. وفقا لذلك، باستخدام أي تقرير برنامج قياسي (ميزانية الحساب، تحليل الحساب)، والذي يستخدم الحسابات مع ميزة محاسبة العملة، يمكنك تحليل البيانات المحاسبية، سواء بالروبل أو ما يعادله من العملات.

أحد خيارات المحاسبة التحليلية هو المحاسبة الكمية. يتم المحاسبة من الناحية المادية (القطع والكيلوجرامات وما إلى ذلك) ويتم استخدامها، كقاعدة عامة، لضمان سلامة الممتلكات، بما في ذلك المستندات النقدية والأوراق المالية.

يتم تعيين سمة المحاسبة الكمية في العمود رقم. أمثلة على الحسابات والحسابات الفرعية التي يتم فيها دعم المحاسبة الكمية:

• 07 "معدات التثبيت";
• 08.04 "الاستحواذ على الأصول الثابتة"؛
• 10 "المواد"؛
• 20.05 "إنتاج المنتجات من المواد الخام المقدمة من العملاء"؛
• 21 "المنتجات نصف المصنعة من الإنتاج الخاص" ؛
• 41 "المنتجات"؛
• 43 "المنتجات النهائية";
• 45 "البضائع المشحونة" ؛
• 58.01.2 "الأسهم"؛
• 80 "رأس المال المصرح به"؛
• 81 "الأسهم الخاصة"؛
• 002 "أصول المخزون المقبولة لحفظها"، إلخ.

كقاعدة عامة، يتم استخدام المحاسبة الكمية في وقت واحد مع محاسبة المبلغ، على الرغم من وجود استثناءات، على سبيل المثال، الحساب خارج الميزانية العمومية للإقرار الجمركي "محاسبة البضائع المستوردة بأرقام الإقرار الجمركي للبضائع" يدعم المحاسبة الكمية في غياب المبلغ محاسبة.

إعداد قياسي آخر للمخطط المحاسبي للحسابات المضمن في 1C: المحاسبة 8 هو القدرة على تتبع التكاليف حسب القسم. يتيح لك هذا الإعداد تفصيل التكاليف حسب الأقسام المشاركة في عملية إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات. يمكن أن تكون هذه العملية إما بسيطة أو عملية واحدة أو معقدة، ولها عدة مراحل، والتي، اعتمادًا على نوع النشاط وتعقيد المنتج والموارد المطلوبة، يمكن أن تتم في قسم واحد أو عدة أقسام. يتم تمييز الحسابات المحاسبية التي تدعم المحاسبة حسب القسمة بعلامة في العمود آخر(الشكل 9).

أرز. 9. الحسابات ذات صفة المحاسبة حسب القسم

بدءًا من الإصدار 3.0.35 في برنامج 1C: Accounting 8، أصبح من الممكن تعطيل محاسبة التكاليف حسب القسم لتلك المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي لا تحتفظ بمثل هذه المحاسبة التحليلية. للقيام بذلك، تحتاج فقط إلى إلغاء تحديد العلامة الموجودة في علامة التبويب إنتاجفي نموذج الإعدادات معلمات المحاسبةثم احفظ الإعداد. سوف ينعكس تعطيل محاسبة التكاليف حسب القسم في العمود آخر- سيكون فارغا لجميع الحسابات من أي أمر.

يتم إجراء المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل في البرنامج بالتزامن مع المحاسبة في الحسابات المحاسبية. يتم تحديد الحسابات المحاسبية التي يتم تسجيل بيانات المحاسبة الضريبية عليها بواسطة السمة الموجودة في العمود حسنًا(الشكل 10).

أرز. 10. حسابات ذات مميزات المحاسبة الضريبية

مخطط عمل الحسابات

لا يتم استخدام جميع الحسابات المنصوص عليها في دليل الحسابات في الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة معينة. في الوقت نفسه، في حالة ظهور حقائق الحياة الاقتصادية، التي لم يتم تضمين المراسلات الخاصة بها في المخطط القياسي الذي يقترحه مخطط الحسابات، يمكن للمؤسسات استكمالها، مع مراعاة المبادئ المنهجية الأساسية للمحاسبة التي تحددها التعليمات. وبالتالي، يمكن للمؤسسات توضيح محتويات الحسابات الفردية، واستبعادها ودمجها، وكذلك إدخال حسابات فرعية إضافية، وبالتالي استخدام مخطط حساباتها العامل.

مخطط الحسابات العامل هو قائمة بالحسابات المستخدمة في محاسبة المعاملات في مؤسسة معينة.

يمكن للمستخدم إضافة حسابات جديدة وحسابات فرعية وأنواع الحسابات الفرعية إلى مخطط الحسابات 1C: Accounting 8. عند إضافة حساب جديد، يجب عليك تعيين خصائصه:

• إعداد المحاسبة التحليلية؛
• المحاسبة الضريبية (ضريبة الدخل)؛
• المحاسبة حسب الإدارات.
• العملة والمحاسبة الكمية.
• علامات الحسابات النشطة والسلبية والنشطة؛
• علامات الحسابات خارج الميزانية العمومية.

إعدادات المحاسبة التحليلية هي أنواع من الحسابات الفرعية التي تم تعيينها كخصائص للحسابات. بالنسبة لكل حساب، يمكن الحفاظ على المحاسبة التحليلية بالتوازي باستخدام ما يصل إلى ثلاثة أنواع من الحسابات الفرعية. يتم منحك الفرصة لإضافة أنواع جديدة من العناصر الفرعية بشكل مستقل.

عند إضافة نوع جديد من العناصر الفرعية، يمكن تعيين خصائص محاسبية إضافية: دورة في الدقيقة فقطو ساموفا.

يرجى ملاحظة أن التقارير المحاسبية التنظيمية الحالية لا تأخذ في الاعتبار الحسابات التي أنشأها المستخدم، لذا عند ملء نماذج التقارير المحاسبية، سيتعين تعديلها يدويًا.

يوفر نظام 1C:Enterprise للمستخدم خيارات مرنة لإعداد مخططات حسابات العمل. يتم إنشاء مخطط الحسابات في مكون. في نظام 1C:Enterprise يمكن أن يكون هناك العديد من جداول الحسابات ويمكن الاحتفاظ بجميع جداول الحسابات في وقت واحد.

مخططات الحسابات في 1C: يدعم نظام Enterprise التسلسل الهرمي متعدد المستويات لـ "الحساب - الحسابات الفرعية". يمكن أن يتضمن كل دليل حسابات عددًا غير محدود من الحسابات من أي مستوى.

يوجد لكل دليل حسابات حسابات محددة مسبقًا وحسابات فرعية يتم إغلاقها للتعديل والحذف من قبل المستخدم. ويتم إنشاؤها أيضًا في مرحلة تكوين المهمة.

بصريًا، في وضع 1C:Enterprise، تختلف الحسابات المحددة مسبقًا عن الحسابات التي أنشأها المستخدم من خلال مظهر الرموز (الشكل 11).

أرز. 11. الحسابات المحددة مسبقًا والمخصصة في دليل الحسابات "1C: المحاسبة"

انعكاس المعاملات التجارية في "1C: المحاسبة 8"

الإدخال المحاسبي أو الصيغة المحاسبية عبارة عن مراسلات للحسابات تشير إلى حجم المعاملات

يتم تجميع القيد المحاسبي فقط على أساس المستندات المحاسبية الأولية. تشمل المستندات المحاسبية الأولية الأوامر والعقود وشهادات القبول وأوامر الدفع والإيصالات النقدية وأوامر الإنفاق والفواتير والأوامر والإيصالات وإيصالات المبيعات وما إلى ذلك.

المستندات الأولية هي المستندات الداعمة التي يتم على أساسها الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والتي تثبت حقائق المعاملات التجارية. يتم إعداد المستند الأساسي في وقت المعاملة ذات الصلة أو مباشرة بعد اكتمالها.

بشكل عام، لتتمكن من كتابة منشور، عليك القيام بما يلي:

• تحديد جوهر التغييرات التي تحدث مع الكائنات المحاسبية نتيجة لمعاملة تجارية مكتملة؛
• حدد، وفقًا لمخطط الحسابات، الحسابات المناسبة لتسجيل مبلغ المعاملة التجارية باستخدام طريقة القيد المزدوج - الخصم والائتمان.

بعد تحديد مراسلات الحسابات نتيجة لهذه العملية، يتم إعداد إدخال محاسبي. إذا كانت المعاملة تتوافق مع حسابين فقط (أحدهما للخصم والآخر للائتمان)، فسيتم استدعاؤها بسيط. القيود المحاسبية التي يتفاعل فيها أكثر من حسابين - الأسلاك المعقدة.

يمكنك إجراء إدخالات محاسبية في 1C: Accounting 8 من خلال مستندات التكوين القياسية ومن خلال المعاملات المدخلة يدويًا.

يتيح لك المستند "1C: Accounting 8" إدخال معلومات حول معاملة تجارية معينة في نظام المحاسبة، وتسجيل تاريخ ووقت المعاملة، ومبلغ المعاملة ومحتواها. أمثلة على وثائق البرنامج: استلام البضائع والخدمات، أمر الإنفاق النقدي، الاستلام إلى الحساب الجاري، إهلاك واستهلاك الأصول الثابتةإلخ.

بناءً على المستند، يتم إنشاء القيود المحاسبية وتسجيلها تلقائيًا في السجلات المحاسبية (كل قيد محاسبي يقابل قيدًا واحدًا في السجل المحاسبي)، ويتم أيضًا إدخال القيود في سجلات المعلومات المتخصصة وسجلات التراكم. في نظام 1C:Enterprise، ترتبط محاسبة المعاملة التجارية دائمًا بالمستند الذي أنشأها: إذا كانت الوثيقة بحاجة إلى التحرير، فعند تحريرها، سيتم إنشاء الإدخالات في السجلات من جديد، وعندما يتم تحرير المستند إذا تم حذفه، فسيتم أيضًا حذف الإدخالات الموجودة في السجلات.

باستخدام المستند "1C: Accounting 8" يمكنك أيضًا الحصول على نموذج مطبوع من المستند الأساسي، على سبيل المثال أمر دفع, تقرير مسبقإلخ.

بشكل عام، يمكن لمستندات نظام المحاسبة القياسية إنشاء إدخالات محاسبية في مجموعات مختلفة، وإدخالات في سجلات خاصة، كما تقدم أو لا تقدم نماذج مطبوعة من مستندات المحاسبة الأولية، على سبيل المثال:

• في الوثيقة فاتورة الدفع للمشتريالنموذج المطبوع متاح، ولكن لا توجد إدخالات في السجل المحاسبي وفي السجلات الخاصة؛
• في الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري- يمكن أن يكون هناك إدخال محاسبي بسيط واحد فقط، ولا يوجد (دون داع) نموذج مطبوع للمستند؛
• وثيقة مبيعات السلع والخدماتيحتوي على مجموعة كاملة من القيود المحاسبية، والقيود في السجلات، ويدعم أيضًا عدة خيارات للنماذج المطبوعة.

يمكنك عرض المعاملات باستخدام الزر دتكتسواء من نموذج المستند أو من قائمة نموذج المستندات. إذا كانت السجلات التي تم إنشاؤها تلقائيًا لا ترضي المستخدم لسبب ما، فيجب عليك تعيين علامة في نموذج عرض حركات المستند التعديل اليدوي (يسمح بتحرير حركات المستند).تسمح لك هذه العلامة بإضافة حركات جديدة للمستند وتحريرها، ويتم تعطيل الإنشاء التلقائي للحركات. بعد إزالة العلم دليل التكيف...سيتم إعادة نشر المستند، وسيتم استعادة الحركات تلقائيًا بواسطة خوارزمية النشر (الشكل 12).

أرز. 12. نموذج عرض حركات الوثيقة

في نموذج السجل المحاسبي (القسم عملياتارتباط تشعبي نشر المجلة) لا يمكن عرض المعلومات الموجودة في القائمة إلا (الشكل 13). للعثور على المعلومات الضرورية، يُنصح باستخدام إعدادات تحديد القائمة والفرز.

أرز. 13. السجل المحاسبي

إذا لم يجد المستخدم المعاملة التجارية التي يحتاجها بين المستندات القياسية لـ 1C:محاسبة 8، ففي هذه الحالة، لإنشاء المجموعة المطلوبة من إدخالات السجل المحاسبي (والسجلات الخاصة الأخرى)، يدويًا عملية(الفصل عملياتالارتباط التشعبي الإدخالات اليدوية).

يمكنك التحقق من صحة مراسلات الحساب التي تم إدخالها يدويًا باستخدام آلية التحقق السريع من المحاسبة.

يتم توفير كتاب مرجعي للمساعدة في تسجيل المعاملات التجارية مراسلات الحساب(الفصل رئيسيارتباط تشعبي أدخل معاملة تجارية)، وهو متصفح التكوين الذي سيساعد المحاسب على فهم محتوى المعاملة التجارية أو من خلال مراسلات الحسابات المحاسبية عن طريق الخصم و (أو) الائتمان للحساب الذي يجب أن ينعكس المستند في التكوين.

يمكنك تحديد مراسلات الحساب المطلوبة عن طريق الحسابات المدينة أو الدائنة، أو عن طريق محتوى المعاملة (الشكل 14) أو عن طريق مستند التكوين.

أرز. 14. دليل حسابات المراسلات

لتسهيل دخول المعاملات التجارية المتكررة، يتم توفير المعاملات القياسية. لتخزين قائمة العمليات القياسية، وكذلك لإنشاء عمليات قياسية جديدة، يتم توفير كتاب مرجعي للعمليات القياسية (القسم عملياتارتباط تشعبي العمليات النموذجية).

العملية النموذجية هي قالب (سيناريو قياسي) لإدخال البيانات حول معاملة تجارية وإنشاء إدخالات للمحاسبة والمحاسبة الضريبية، بالإضافة إلى إدخالات في سجلات التراكم والمعلومات.

ستنعكس العملية المدخلة في سجل العمليات، وكذلك في قائمة العمليات المدخلة يدويًا.

في رأس عنصر الدليل عملية نموذجيةفي الميدان محتوىيشار إلى ملخص موجز للأسلاك (الشكل 15). سيتم ملء المعلومات من هذا الحقل في الحقل الذي يحمل نفس الاسم عند إنشاء مستند. عملية.

أرز. 15. إنشاء عملية قياسية جديدة

يعرض النموذج عناصر عملية نموذجية في علامات التبويب التالية:

• المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
• قائمة المعلمات.

على الإشارة المرجعية يتم عرض مجموعة من القوالب للإنشاء التلقائي لإدخالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية. يتم إدخال السجلات في الجزء الجدولي، حيث يتوافق كل منها مع مراسلات الفاتورة التي تم إنشاؤها تلقائيًا. عند تحديد قيمة لحقل، يظهر نموذج مع اختيار خيارات التعبئة. هناك ثلاثة خيارات:

• معامل(يستخدم للقيم غير المعروفة مسبقًا والمحددة في وقت إنشاء المستند)؛
• معنى(مثبت في الوثيقة عمليةتلقائيًا حسب القيمة المحددة في القالب ولا تتم مطالبتك بذلك عند إدخال مستند عملية);
• لا تغير(ينطبق فقط على سجلات المعلومات الدورية، وسيتم الحصول على قيمة هذا الحقل من قاعدة المعلومات في وقت إنشاء المستند عملية).

على الإشارة المرجعية قائمة المعلماتيتم عرض كافة المعلمات المستخدمة في هذه العملية النموذجية. في علامة التبويب هذه، يمكنك إضافة معلمات جديدة أو تغيير المعلمات الموجودة، بالإضافة إلى إدارة ترتيب المعلمات. يتم استخدام الترتيب لعرض الخيارات في المستند عملية.

لإعداد قالب لملء المعلومات وتسجيلات التراكم، تحتاج إلى إضافة السجلات المطلوبة باستخدام الأمر تسجيل الاختيار(زر أكثر - تسجيل الاختيار). بمجرد تحديدها، ستظهر السجلات المحددة على علامات تبويب إضافية بين علامات التبويب المحاسبة والمحاسبة الضريبيةو قائمة المعلمات.

يمكنك تحليل البيانات المتعلقة بالحسابات المحاسبية والضريبية باستخدام التقارير القياسية:

• دوران الميزانية العمومية.
• الميزانية العمومية للحساب؛
• تحليل الحساب؛
• معدل دوران الحساب؛
• بطاقة الحساب؛
• دفتر الأستاذ العام وغيرها.

يتم اعتماد مخطط الحسابات العملي من قبل المنظمة لمدة عام كملحق للسياسات المحاسبية. يجب أن يحتوي دليل الحسابات على حسابات تركيبية وتحليلية ضرورية للاحتفاظ بالسجلات وفقًا لمتطلبات التوقيت واكتمال المحاسبة وإعداد التقارير. في المحاسبة الروسية، يعد مخطط الحسابات وثيقة معيارية لا يمكن للمنظمات أن تدخل فيها سوى حسابات إضافية وحسابات فرعية. فيما يلي أمثلة عملية للحسابات الفرعية.

القسم الأول. الأصول غير المتداولة

01 أصول ثابتة

الحسابات الفرعية: حسب نوع الأصول الثابتة

مثال

دليل حسابات المنظمة الحساب 01:

01.01 الأصول الثابتة في المنظمة

01.02 الأشياء العقارية المقدمة للتسجيل

01.03 التصرف في الأصول الثابتة

02 استهلاك الأصول الثابتة

مثال:

دليل حسابات المنظمة الحساب 02:

02.01 استهلاك الأصول الثابتة المسجل في الحساب 01

02.02 استهلاك الأصول الثابتة المسجل في الحساب 03

02.03 إهلاك العقارات المقدمة للتسجيل

03 استثمارات مربحة في الأصول المادية

الحسابات الفرعية: حسب نوع الأصول المادية

مثال

دليل حسابات المنظمة الحساب 03:

03.01 الأصول المادية للمنظمة

03.02 الأصول المادية المقدمة للاستخدام المؤقت

03.03 التصرف في الأصول المادية

04 الأصول غير الملموسة

الحسابات الفرعية: حسب نوع الأصول غير الملموسة وحسب نفقات البحث والتطوير والعمل التكنولوجي

مثال

دليل حسابات المنظمة الحساب 04:

04.01 الأصول غير الملموسة - العلامات التجارية

04.02 الأصول غير الملموسة - منتجات البرمجيات

04.03 الأصول غير الملموسة - التراخيص

04.04 نفقات البحث والتطوير والعمل التكنولوجي

05 استهلاك الأصول غير الملموسة

مثال

دليل حسابات المنظمة الحساب 05:

05.01 استهلاك الأصول غير الملموسة - العلامات التجارية

05.02 استهلاك الأصول غير الملموسة - منتجات البرمجيات

05.03 استهلاك الأصول غير الملموسة - التراخيص

07 معدات التثبيت

مثال

دليل حسابات المنظمة الحساب 07:

07.01 المعدات المنزلية للتركيب

07.01 يتم استيراد معدات التركيب

08 الاستثمارات في الأصول غير المتداولة

الحسابات الفرعية:

1. حيازة قطع الأراضي

2. اقتناء مرافق الإدارة البيئية

3. بناء الأصول الثابتة

4. الاستحواذ على الأصول الثابتة

5. الاستحواذ على الأصول غير الملموسة

6. نقل صغار الحيوانات إلى القطيع الرئيسي

7. شراء الحيوانات البالغة

8. القيام بأعمال البحث والتطوير والتقنية

09 الأصول الضريبية المؤجلة

القسم الثاني. الاحتياطيات الإنتاجية

10 مواد

الحسابات الفرعية:

1. المواد الخام والمواد

2. شراء المنتجات والمكونات شبه المصنعة والهياكل والأجزاء 3. الوقود

4. الحاويات ومواد التعبئة والتغليف

5. قطع الغيار

6. مواد أخرى

7. المواد التي يتم الاستعانة بمصادر خارجية للمعالجة

8. مواد البناء

9. المخزون واللوازم المنزلية

10. المعدات الخاصة والملابس الخاصة المتوفرة في المخزون

11. المعدات الخاصة والملابس الخاصة العاملة

11 حيوانات للنمو والتسمين

14 احتياطيات تخفيض قيمة الأصول المادية

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 14 :

14.01 احتياطيات تخفيض تكلفة المواد

14.02 احتياطيات تخفيض تكلفة البضائع

14.03 احتياطيات لتقليل تكلفة المنتجات النهائية

15 شراء وحيازة الأصول المادية

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 15 :

15.01 شراء واقتناء المواد

15.02 شراء واقتناء البضائع

16 الانحراف في تكلفة الأصول المادية

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 16 :

16.01 الانحراف في تكلفة المواد

16.02 الانحراف في تكلفة البضائع

19 ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة

الحسابات الفرعية:

1. ضريبة القيمة المضافة على حيازة الأصول الثابتة

2. ضريبة القيمة المضافة على الأصول غير الملموسة المكتسبة

3. ضريبة القيمة المضافة على المخزون المشتراة

القسم الثالث. تكاليف الإنتاج

20 الإنتاج الأولي

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 20 :

20.01 الإنتاج الرئيسي

20.02 إنتاج المنتجات من المواد الخام التي يوفرها العميل

21 منتجات نصف منتهية من إنتاجنا

23 الإنتاج المساعد

25 مصاريف الإنتاج العامة

26 تكاليف التشغيل العامة

28 عيوب في الإنتاج

29 الصناعات الخدمية والمزارع

القسم الرابع. المنتجات والسلع النهائية

40 إصدار المنتجات (الأعمال والخدمات)

41 بضائع

الحسابات الفرعية:

1. البضائع في المستودعات

2. المنتجات في تجارة التجزئة

3. الحاوية تحت البضاعة وفارغة

4. المنتجات المشتراة

42 هامش التجارة

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 42 :

42.01 هوامش التجارة في منافذ البيع بالتجزئة الآلية

42.01 هامش الربح التجاري في منافذ البيع بالتجزئة غير الآلية

43 المنتجات النهائية

44 مصاريف البيع

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 44 :

44.01 تكاليف التوزيع في المنظمات العاملة في الأنشطة التجارية

44.02 النفقات التجارية في المنظمات العاملة في الأنشطة التجارية وغيرها من الأنشطة الإنتاجية

45 البضاعة شحنت

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 45 :

45.01 تم شحن البضائع المشتراة

45.02 شحن المنتجات النهائية

46 المراحل المكتملة من العمل غير المكتمل

القسم الخامس. النقد

50 ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

الحسابات الفرعية:

1. مكتب النقد للمنظمة

2. تشغيل مكتب النقد

3. المستندات النقدية

51 الحسابات الجارية

52 حسابات العملة

55 حسابات بنكية خاصة

الحسابات الفرعية:

1. خطابات الاعتماد

2. دفاتر الشيكات

3. حسابات الودائع

57 التحويلات في الطريق

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 57 :

57.01 التحويلات على الطريق

57.02 شراء العملات الأجنبية

57.03 بيع العملات الأجنبية

57.04 النقد المودع في البنك

58 استثمارات مالية

الحسابات الفرعية:

1. الوحدات والأسهم

2. سندات الدين

3. القروض المقدمة

4. الودائع بموجب اتفاقية شراكة بسيطة

59 مخصصات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية

القسم السادس. العمليات الحسابية

60 التسويات مع الموردين والمقاولين

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 60 :

60.01 التسويات مع الموردين والمقاولين

60.02 تسويات السلف الصادرة

60.03 الفواتير الصادرة

60.04 التسويات مع الموردين والمقاولين بالعملة الأجنبية

60.05 تسويات السلف الصادرة بالعملة الأجنبية

62 التسويات مع المشترين والعملاء

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 62 :

62.01 التسويات مع المشترين والعملاء

62.02 تسويات السلف المستلمة

62.03 الفواتير المستلمة

62.04 التسويات مع المشترين والعملاء بالعملة الأجنبية

62.05 تسويات السلف المستلمة بالعملة الأجنبية

63 أحكام الديون المشكوك في تحصيلها

66 حسابات القروض والقروض قصيرة الأجل

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 66 :

66.01 قروض قصيرة الأجل

66.02 قروض قصيرة الأجل

66.03 قروض قصيرة الأجل بالعملة الأجنبية

66.04 قروض قصيرة الأجل بالعملة الأجنبية

67 حسابات القروض والقروض طويلة الأجل

الحسابات الفرعية: حسب نوع القروض والسلفيات

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 67 :

67.01 القروض طويلة الأجل

67.02 القروض طويلة الأجل

67.03 قروض طويلة الأجل بالعملة الأجنبية

67.04 قروض طويلة الأجل بالعملة الأجنبية

68 حسابات الضرائب والرسوم

الحسابات الفرعية: حسب نوع الضرائب والرسوم

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 68 :

68.01 ضريبة الدخل الشخصي

68.02 ضريبة القيمة المضافة

68.03 الضرائب غير المباشرة

68.04 ضريبة الدخل

68.05 ضريبة النقل

68.06 ضريبة الأملاك

68.07 ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

68.08 الضريبة الواحدة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط

68.09 الضرائب والرسوم الأخرى

69 حسابات التأمينات الاجتماعية والضمان الاجتماعي

الحسابات الفرعية:

1. حسابات التأمينات الاجتماعية

2. حسابات المعاشات التقاعدية

3. حسابات التأمين الصحي الإلزامي

70 المدفوعات للموظفين فيما يتعلق بالأجور

71 الحسابات مع الأشخاص المسؤولين

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 71 :

71.01 التسويات مع الأشخاص المسؤولين

71.02 التسويات مع الأشخاص المسؤولين بالعملة الأجنبية

73 التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى

الحسابات الفرعية:

1. حسابات القروض المقدمة

2. حسابات التعويض عن الأضرار المادية

75 التسويات مع المؤسسين

الحسابات الفرعية:

1. حسابات المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به

2. حسابات دفع الدخل

76 تسوية مع مختلف المدينين والدائنين

الحسابات الفرعية:

1. حسابات الممتلكات والتأمين الشخصي

2.تسويات المطالبات

3. احتساب الأرباح المستحقة والإيرادات الأخرى

4. التسويات على المبالغ المودعة

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 76 :

76.01 حسابات التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي

76.02 تسوية المطالبات

76.03 احتساب أرباح الأسهم والإيرادات الأخرى المستحقة

76.04 التسويات على المبالغ المودعة

76.05 التسويات مع الموردين والمقاولين الآخرين

76.06 التسويات مع المشترين والعملاء الآخرين

76.07 التسويات مع الموردين والمقاولين الآخرين بالعملة الأجنبية

76.08 التسويات مع المشترين والعملاء الآخرين بالعملة الأجنبية

76.09 المبالغ في انتظار التوضيح

77 التزامات الضرائب المؤجلة

79 المستوطنات في المزرعة

الحسابات الفرعية:

1. حسابات الممتلكات المخصصة

2.تسويات المعاملات الجارية

3. التسويات بموجب اتفاقية إدارة الثقة العقارية

القسم السابع. عاصمة

80 رأس المال المصرح به

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 80 :

80.01 أسهم عادية

80.02 الشركات المساهمة المفضلةشؤون

81 الأسهم الخاصة (الأسهم)

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 81 :

81.01 أسهم عادية

81.02 أسهم ممتازة

82 رأس المال الاحتياطي

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 82 :

82.01 الاحتياطيات التي تم تشكيلها وفقا للتشريعات

82.02 الاحتياطيات التي تم تشكيلها وفقًا للوثائق التأسيسية

83 رأس مال إضافي

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 83 :

83.01 علاوة الإصدار من إصدار الأسهم العادية

83.02 علاوة الإصدار من إصدار الأسهم المفضلة

83.03 مصادر أخرى

84 الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 84 :

84.01 الأرباح الخاضعة للتوزيع

84.02 الخسارة المراد تغطيتها

85 التمويل المستهدف

الحسابات الفرعية: حسب نوع التمويل

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 85 ​​:

85.01 التمويل المستهدف من الميزانية

85.02 التمويل المستهدف الآخر

القسم الثامن. النتائج المالية

90 مبيعات

الحسابات الفرعية:

1. الإيرادات

2. تكلفة المبيعات

3. ضريبة القيمة المضافة

9. الربح/الخسارة من المبيعات

91 الإيرادات والنفقات الأخرى

الحسابات الفرعية:

1. الإيرادات الأخرى

2. المصاريف الأخرى

9. رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى

94 النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة

96 احتياطيات للنفقات المستقبلية

الحسابات الفرعية: حسب نوع الاحتياطيات

97 النفقات المستقبلية

الحسابات الفرعية: حسب نوع المصاريف

مثال

97.01 مصاريف منتجات البرمجيات

97.02 مصاريف الحقوق غير الحصرية المكتسبة

97.03 مصاريف التأمين

97.04 نفقات أخرى

98 إيرادات الفترات المقبلة

الحسابات الفرعية:

1. الدخل المستلم لفترات مؤجلة

2. إيصالات مجانية

3. إيصالات الديون القادمة للعجز الذي تم تحديده في السنوات السابقة

4. الفرق بين المبلغ المطلوب استرداده من المذنبين والقيمة الدفترية لنقص الأشياء الثمينة

99 الربح والخسارة

مثال

جدول حسابات المنظمة الحساب 97 :

99.01 الأرباح والخسائر باستثناء ضريبة الدخل

99.02 ضريبة الدخل

99.02.1 مصروف ضريبة الدخل المشروطة

99.02.2 الدخل المشروط لضريبة الدخل

99.02.3 المسؤولية الضريبية الدائمة

99.02.4 أصل ضريبي دائم

حسابات خارج الميزانية العمومية

001 الأصول الثابتة المؤجرة

002 يتم قبول أصول المخزون لحفظها

003 المواد المقبولة لإعادة التدوير

004 البضائع المقبولة للعمولة

005 المعدات مقبولة للتثبيت

006 نماذج الإبلاغ الصارمة

007 شطب ديون المدينين المعسرين بخسارة

008 ضمان الالتزامات والمدفوعات المستلمة

009 ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة

010 استهلاك الأصول الثابتة

011 الأصول الثابتة المؤجرة