Berechnen Sie den Steuerbetrag. Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Die korrekte Berechnung der Steuer im vereinfachten Steuersystem von 6 % ist nicht schwierig. Es ist wichtig, rechtzeitig Vorauszahlungen zu leisten und den zu zahlenden Betrag mit Bedacht um die Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren. In diesem Artikel zeigen wir, wie Einzelunternehmer und GmbHs die Steuerzahlung richtig berechnen können.

Vorauszahlungen

Die vereinfachte Version geht von einer Regel aus: Unterjährig muss ein Unternehmer oder eine Organisation eine Art „Steuervorauszahlung“ leisten – Vorauszahlungen einmal im Quartal. Dies erfolgt vor dem 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats:

• Für das 1. Quartal - bis 25. April.
• Für das 1. Halbjahr - bis 25. Juli.
• 9 Monate vor dem 25. Oktober.

Am Ende des Jahres wird dann die verbleibende Steuer berechnet und abgeführt. Die Zahlung erfolgt spätestens innerhalb der für die Abgabe einer vereinfachten Steuererklärung festgelegten Frist:

• Für Einzelunternehmer - bis 30. April.
• Für LLCs – bis zum 31. März.

Sanktionen bei Nichtzahlung von Vorschüssen und Steuern

Was passiert, wenn ein Geschäftsführer die vierteljährliche „Steuervorauszahlung“ ignoriert und den gesamten Betrag am Ende des Kalenderjahres zahlt? Bei fehlenden Vorauszahlungen kann das Finanzamt für jeden Tag der Verspätung Strafen erheben (deren Höhe anhand unserer berechnen). Und wenn die Steuer am Jahresende nicht gezahlt wird, hat die Regulierungsbehörde das Recht, eine Geldstrafe gegen die Organisation oder den Unternehmer zu verhängen. Die Geldbuße kann bis zu 20 % der Nichtzahlung betragen. Wenn jedoch ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer zur Besinnung kam und die Steuer bezahlte, bevor die Beamten die Nichtzahlung entdeckten, werden nur Strafen erhoben.

Steuerberechnung vereinfachtes Steuersystem 6 %

Die Steuerberechnung erfolgt nach der Formel:

Steuerbetrag = Einkommen * 6 %

Aufmerksamkeit! Seit 2016 haben die Regionen das Recht, den Steuersatz im Rahmen des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ von 1 bis 6 % zu differenzieren. Überprüfen Sie den aktuellen Tarif für Ihre Art von Aktivität in Ihrer Region.

Als Einkommen betrachten wir alle Bar- und Sacheinkünfte eines einzelnen Unternehmers oder einer Organisation für den für uns interessanten Steuerzeitraum.

Der Steuerbetrag kann reduziert werden, indem von ihm Versicherungsprämien abgezogen werden, die an die Arbeitnehmerkassen (und bei Einzelunternehmern für sich selbst) gezahlt wurden, sowie Krankengeld, das den Arbeitnehmern zu Lasten des Arbeitgebers gezahlt wurde. und eine Gewerbesteuer. Wichtige Klarstellung: Dies geschieht nur, wenn in dem Steuerzeitraum, für den wir die Steuer berechnen, bereits Beiträge gezahlt wurden.

• GmbHs und Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können den Steuerbetrag um maximal 50 % senken.
• Ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer, der Versicherungsprämien nur für sich selbst zahlt, kann die Steuer auf den gesamten Betrag der Versicherungsprämien uneingeschränkt senken. Wenn das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt und er auf Einkünfte über 300.000 Rubel zusätzliche Beiträge in Höhe von 1 % zahlt, kann der Unternehmer die Steuer um diesen Betrag der zusätzlichen Beiträge (nach deren Zahlung) senken ).

Ein Beispiel für die Berechnung einer Vorauszahlung für Romashka LLC für das 1. Quartal nach dem vereinfachten Steuersystem von 6 %

Die Einnahmen aus dem Einzelhandelsverkauf von Waren beliefen sich von Januar bis Ende März auf 300.000 Rubel.
Die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren an Organisationen per Banküberweisung beliefen sich auf 120.000 Rubel.
Insgesamt beliefen sich die Einnahmen im 1. Quartal auf 420.000 Rubel.

Berechnung der Vorauszahlung für das 1. Quartal:
420.000 * 6 % = 25.200 Rubel.

Romashka LLC hat 3 Mitarbeiter, jeder von ihnen erhält ein Gehalt von 40.000 Rubel.
40.000 * 3 = 120.000 Rubel.
Die Organisation hat Beiträge in Höhe von 30 % dieses Betrags an die Fonds überwiesen:
120.000 * 30 % = 36.000 Rubel monatlich, d.h. 36.000 * 3 = 108.000 Rubel pro Quartal.

Wir sehen, dass die Höhe der Beiträge höher ist als die Vorauszahlung, aber die Organisation kann die „Vorauszahlung der Steuer“ nur um 50 % reduzieren, d. h. der zu zahlende Betrag beträgt:
25.200 * 50 % = 12.600 Rubel.

Daher muss Romashka LLC bis zum 25. April eine Vorauszahlung in Höhe von 12.600 Rubel leisten.

Einkünfte, die im vereinfachten Steuersystem von 6 % die Grundlage für die Steuerberechnung bilden, werden periodengerecht berücksichtigt: Sie werden nicht vierteljährlich, sondern ab Jahresbeginn aufsummiert. Wenn wir die Höhe des Einkommens für sechs Monate, neun Monate oder ein Kalenderjahr berechnen, summieren wir alle Einkünfte für diesen Zeitraum. Von dem berechneten Betrag ziehen wir dann die seit Jahresbeginn gezahlten Versicherungsprämien, Krankenhaus- und Gewerbegebühren ab und reduzieren den resultierenden Betrag um den Betrag der in den Vorperioden gezahlten Vorauszahlungen.

Ein Beispiel für die Berechnung einer Vorauszahlung für einen einzelnen Unternehmer A.V. Petrov für das 1. Halbjahr nach dem vereinfachten Steuersystem 6 %

Die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren im Einzelhandel beliefen sich von Januar bis Ende Juni auf 220.000 Rubel (davon 100.000 Rubel für das 1. Quartal).

Berechnung der Vorauszahlung für das 1. Halbjahr:
220.000 * 6 % = 13.200 Rubel.

Wir können diesen Betrag um den Betrag der gezahlten Versicherungsprämien kürzen.

IP Petrov hat keine Angestellten, er zahlt Versicherungsprämien für sich selbst und zahlte im ersten Quartal 4.000 Rubel und im zweiten Quartal 5.000 Rubel. Ein Einzelunternehmer kann den Steuerbetrag ohne Einschränkungen um den gesamten Betrag der Versicherungsprämien senken.

Die Anzahlung im 1. Quartal betrug:
100.000 * 6 % - 4.000 (Beiträge) = 2.000 Rubel.

Dann beträgt die Vorauszahlung für das 1. Halbjahr:
13.200 - 2.000 - 4.000 - 5.000 = 2.200 Rubel.

Das Verfahren zur Berechnung der Steuern für Einzelunternehmer hängt von der gewählten Steuerregelung ab. Anders ist es für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem OSNO, UTII und PSN nutzen.

Die Berechnung der Einkommensteuer für Einzelunternehmer sieht in der Regel so aus: Steuerbemessungsgrundlage * Steuersatz. Jedes Regime verfügt über ein eigenes Verfahren zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und unterschiedliche Tarifsätze.

Die meisten Unternehmer arbeiten lieber in speziellen Modi als in OSNO. Es lohnt sich, das Berechnungsverfahren im Rahmen der Steuervergünstigungsregelungen genauer zu betrachten.

Einzelunternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Wie berechnet man die Steuern für Einzelunternehmer vereinfacht? An das vereinfachte Steuersystem wird eine einzige Steuer gezahlt, die die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer ersetzt. Die Berechnung erfolgt auf Grundlage der Ergebnisse des Kalenderjahres. Bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem hat ein Einzelunternehmer die Wahl hinsichtlich des Besteuerungsgegenstandes. Dabei kann es sich um „Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“ handeln.

Im ersten Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage das vom Unternehmer erzielte Einkommen, ohne Abzug der entstandenen Ausgaben. Hierbei handelt es sich ausschließlich um Barbelege einzelner Unternehmer an der Kasse und auf dem Girokonto. Der Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“ beträgt 6 %. Der Unternehmer ist verpflichtet, das ganze Jahr über Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem zu berechnen und an den Haushalt zu überweisen.

„USN-6 %“ ermöglicht es einem Unternehmer, die Steuern auf die an die Pensionskasse gezahlten Beiträge für sich und seine Mitarbeiter zu senken. Wenn ein Einzelunternehmer alleine arbeitet, kann er die Steuer auf feste Beiträge zur Pensionskasse vollständig reduzieren. Für Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern gilt hingegen eine Grenze von 50 %.

Geben wir ein Beispiel für eine Berechnung mit dem vereinfachten Steuersystem – 6 %. Der einzelne Unternehmer arbeitet selbstständig. Der Umsatz betrug am Jahresende 600.000 Rubel, davon 200.000 Rubel. im 1. Quartal 150 Tausend Rubel. - im zweiten 100.000 Rubel. - im dritten und 150.000 Rubel. - im vierten. Der Unternehmer zahlte vierteljährlich Beiträge an die Pensionskasse in Höhe von 5.788,33 Rubel und weitere 3.000 Rubel. zusätzlich ab Einkommen über 3.000.000 Rubel. wurde im 4. Quartal ausgezahlt.

Die Vorauszahlung für das erste Quartal betrug 12.000 (200.000 * 6 %) minus 5.788,33 Rubel. = 6211,67 Rubel; für den zweiten - 3211,67 Rubel. (200000+150000)*6%) -6211,67 Rubel. -5788,33*2; für den dritten - (450000*6%) -9423,34-5788,33*3=211,67 Rubel.

Die Steuer beträgt am Jahresende 36.000 Rubel. Sie kann durch Beiträge in Höhe von 26.153,32 Rubel gekürzt werden. und für Vorauszahlungen 9635,01 Rubel. (Der Gesamtbetrag davon beträgt 35.788,33 Rubel). Sie müssen zusätzlich 211,67 Rubel in den Haushalt einzahlen.

Eine andere Art des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen minus Ausgaben“ ermöglicht es einem einzelnen Unternehmer, Ausgaben zu berücksichtigen. Es gibt mehrere wichtige Regeln, die es einem einzelnen Unternehmer ermöglichen, Einnahmen für entstandene Ausgaben zu kürzen: Sie müssen wirtschaftlich begründet (auf Gewinn ausgerichtet) und dokumentiert (durch Schecks, Urkunden, Rechnungen) sein.

Der Satz ist in diesem Modus auf einen höheren Satz eingestellt – 15 % (Regionen haben das Recht, ihn auf 5 % zu senken). Im vereinfachten Steuersystem von 15 % haben Einzelunternehmer keine Möglichkeit, die Steuer auf die für sie und ihre Arbeitnehmer an die Pensionskasse gezahlten Beiträge zu ermäßigen, sondern werden als Aufwand berücksichtigt.

Nach der Berechnung des vereinfachten Steuersystems mit einem Satz von 15 % muss ein einzelner Unternehmer den resultierenden Wert mit der Mindeststeuer vergleichen. Sie ist als 1 % des Umsatzes definiert. Sollte sich herausstellen, dass die Mindeststeuer höher ausfällt als allgemein mit einem Satz von 15 % berechnet, muss genau diese in den Haushalt überwiesen werden.

Zur Berechnung der Zahlungen können Sie einen speziellen Steuerrechner für Einzelunternehmer nutzen. Es führt alle Berechnungen automatisch durch und garantiert dem Unternehmer, dass er keine Fehler macht.

Mittlerweile gibt es in einigen Regionen Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer, die im wissenschaftlichen, sozialen und industriellen Bereich tätig sind. Sie gewähren Neuunternehmern eine Steuerbefreiung für einen Zeitraum von 1 bis 2 Jahren. Urlaub wird nur Einzelunternehmern im vereinfachten oder Patentsteuersystem gewährt. In diesem Fall ist der Unternehmer verpflichtet, eine Erklärung mit der berechneten tatsächlichen Höhe des Einkommens bzw. Umsatzes abzugeben, jedoch einen Steuersatz von Null anzugeben.

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Einzelunternehmersteuern auf UTII und PSN

Die kalkulatorische Steuer auf UTII wird auf der Grundlage der Grundrentabilität für jede Art von Tätigkeit und nicht auf der Grundlage des tatsächlich erzielten Gewinns berechnet. Um die Steuern für Einzelunternehmer auf UTII zu berechnen, müssen Sie die folgende Formel verwenden: Grundrentabilität für eine bestimmte Art von Tätigkeit * Bundeskoeffizient K1 * Regionalkoeffizient K2 * physischer Indikator * Steuersatz * Anzahl der Monate.

Der Anrechnungssatz wird von den regionalen Behörden festgelegt. Er kann zwischen 7,5 und 15 % variieren. Der Basissatz für UTII beträgt 15 %. Die Berechnung der kalkulatorischen Steuer erfolgt nicht wie im vereinfachten Steuersystem am Jahresende, sondern vierteljährlich.

Der K1-Koeffizient wird von den Bundesbehörden für jedes Jahr festgelegt und ist für alle Regionen gleich. Im Jahr 2017 lag der Wert bei 1,798.

Normalerweise wird der Deflatorkoeffizient jedes Jahr nach oben korrigiert, 2017 wurde er jedoch aufgrund der schwierigen Wirtschaftslage auf dem Niveau von 2016 belassen.

Der K2-Koeffizient hängt von der Geschäftsregion, ihrer Saisonalität, dem Standort der Filiale usw. ab.

Physische Indikatoren für jede Unternehmensart sind in der Steuergesetzgebung enthalten. Dies kann die Anzahl der Mitarbeiter, die Fläche der Verkaufsfläche oder Kundendiensthalle, die Anzahl der Sitzplätze für die Personenbeförderung, die Fläche der Werbeflächen usw. sein.

Lassen Sie uns ein Beispiel für die Berechnung von UTII geben. Der Einzelunternehmer beschäftigt sich mit dem Verkauf von Mobiltelefonen in Krasnodar. Er hat einen kleinen Laden mit einer Verkaufsfläche von 15 m². Für den Einzelhandel beträgt die Grundrentabilität 1.800 Rubel/pro m². Der Korrekturfaktor K2 beträgt 1. Die Steuerberechnung für das Quartal sieht wie folgt aus: (15*1800*1,798*1)*15 %*3=21845,7 Rubel. Der angegebene Betrag kann um die Höhe der innerhalb des Quartals für Sie und Ihre Mitarbeiter an die Pensionskasse der Russischen Föderation gezahlten Versicherungsbeiträge gekürzt werden.

UTII wurde heute in mehreren russischen Regionen abgesagt. In Moskau können Unternehmer beispielsweise nur PSN nutzen; die Anrechnung gilt hier nicht.

Der Unterschied zum Patentsteuersystem besteht darin, dass ein einzelner Unternehmer keine Steuern auf der Grundlage einer beim Bundessteueramt eingereichten Erklärung zahlt. Er ist verpflichtet, ein Patent zu erwerben, um eine bestimmte Tätigkeit für einen bestimmten Zeitraum – von 1 bis 12 Monaten innerhalb eines Kalenderjahres – auszuüben.

Der Wert eines Patents wird auf der Grundlage der potenziellen Rentabilität für jede Art von Aktivität bestimmt, die auf regionaler Ebene ermittelt wird. Er kann auch durch einen speziellen Koeffizienten angepasst werden und hängt vom Geschäftsbereich, der Anzahl der Mitarbeiter usw. ab. Der Steuersatz für PSN beträgt 6 %.

Um beispielsweise die Kosten eines Patents für einen einzelnen Unternehmer zu berechnen, der in Moskau Nachhilfe leistet, wird eine potenzielle Rentabilität von 300.000 Rubel verwendet. Im Jahr. Ein einzelner Unternehmer muss für ein Patent 18.000 Rubel bezahlen. pro Jahr oder 1500 Rubel. in einem Monat.

Somit beträgt die Steuerbemessungsgrundlage im vereinfachten Steuersystem 6 % des Einkommens, im vereinfachten Steuersystem 15 % des Gewinns, im UTII die kalkulatorische Rentabilität und im PSN die potenzielle Rentabilität.

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Feste Beiträge einzelner Unternehmer zur Pensionskasse

Zusätzlich zu den Steuern an den Haushalt sind alle Unternehmer, unabhängig von der Tätigkeit und dem Einkommen im laufenden Jahr, verpflichtet, feste Beiträge an die Pensionskasse zu überweisen. Für Geschäftsleute, deren Einkommen 300.000 Rubel nicht übersteigt. pro Jahr werden Beiträge in fester Höhe gezahlt. Um sie zu berechnen, müssen Sie den Mindestlohn zu Beginn des Jahres kennen.

Um die Höhe der zu zahlenden Rentenbeiträge zu ermitteln, benötigen Sie einen Mindestlohn * Satz von 26 % * Anzahl der Monate. Im Jahr 2017 werden also Rentenbeiträge in Höhe von 23.400 Rubel gezahlt. (7500*26%*12). Die Krankenversicherungsprämien werden auf die gleiche Weise gezahlt, jedoch mit einem Satz von 5,1 %. Im Jahr 2017 sind es 4590 Rubel.

Mit einem Einkommen über 300.000 Rubel. Sie müssen zusätzlich 1 % des Überschussbetrags an die Pensionskasse abführen (diese Zahlung geht nicht an die gesetzliche Krankenversicherung des Bundes). Wenn Sie beispielsweise 500.000 Rubel verdienen. Der einzelne Unternehmer muss 2000 Rubel überweisen. ((500000-300000)*1%) zusätzlich zur Festzahlung.

Auch für Einzelunternehmer kann der Online-Service der Pensionskasse hilfreich sein. Damit können Sie die Höhe der Festbeiträge für einen unvollständigen Zeitraum für sich selbst berechnen, was für Einzelunternehmer nützlich sein kann, die ihr Unternehmen Mitte des Jahres eröffnet oder beschlossen haben, es zu schließen.

Für juristische Personen und Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem im Rahmen der Regelung „6 % Einkommen“ nutzen, gelten vereinfachte Bedingungen für die Rechnungslegung und Berichterstattung. Dennoch haben viele unerfahrene Buchhalter viele Fragen im Zusammenhang mit der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage und der Berechnung der Höhe der Vorauszahlungen. In diesem Artikel werden wir über die Berechnung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ sprechen, typische Berechnungsfehler analysieren und Antworten auf die häufigsten Fragen geben.

Allgemeine Informationen zum vereinfachten Steuersystem

Die Besteuerung nach dem vereinfachten Steuersystem sieht ein vereinfachtes System der Buchführung, Steuerberechnung und Berichterstattung vor. Aus diesem Grund wählen die meisten Unternehmer und juristischen Personen – Kleinunternehmen – die „vereinfachte Besteuerung“ als Steuersystem. Einfache Buchhaltung, Befreiung von der Zahlung einer Reihe von Steuern und ein Minimum an Meldungen an den Bundessteuerdienst – das sind die Hauptvorteile des „vereinfachten“ Systems.

Bitte beachten Sie: Nicht jedes Unternehmen kann das vereinfachte Steuersystem anwenden. Die Hauptbedingungen für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems beziehen sich auf die Anzahl der Arbeitnehmer (durchschnittlich bis zu 100 Personen) und die Höhe des Einkommens (im Jahr 2017 - maximal 120.000.000 Rubel). Lesen Sie auch den Artikel: → „“. Wenn eine juristische Person beabsichtigt, eine „vereinfachte“ Person zu werden, stellt die Gesetzgebung in diesem Fall zusätzliche Anforderungen in Bezug auf:

• Anteile anderer Unternehmen am genehmigten Kapital (maximal ¼);
• Mangel an Filialen und Repräsentanzen;
• Indikator für den Restwert des Anlagevermögens (im Jahr 2017 - maximal 150.000.000 Rubel).

Ein Unternehmen verliert das Recht, das vereinfachte Steuersystem in Anspruch zu nehmen, wenn eine (oder mehrere) der oben genannten Anforderungen verletzt werden.

Steuerberechnung: Anleitung von „A“ bis „Z“

Für Einzelunternehmer und „vereinfachte“ Organisationen gibt es ein einheitliches Schema zur Berechnung des jährlichen Steuerbetrags. Gleichzeitig müssen Unternehmer die Höhe der Steuerzahlung nicht selbstständig berechnen – anstelle eines einzelnen Unternehmers führt der Bundessteuerdienst die Berechnungen durch und sendet dem Unternehmer anschließend eine Mitteilung über die zu zahlende Steuerhöhe . Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, müssen die Steuer selbst berechnen.

Schritt 1. Bestimmen Sie die Steuerbemessungsgrundlage

Wie oben erwähnt, besteht der Hauptvorteil der Nutzung des vereinfachten Steuersystems in den Mindestanforderungen für die Führung von Aufzeichnungen und die Berichterstattung. Das Einnahmen- und Ausgabenbuch ist eines der wenigen Dokumente, die ein Unternehmen, das das vereinfachte Steuersystem anwendet, noch führen muss. Anhand der Daten im Buch können Sie die Höhe der Einnahmen am Ende des Berichtszeitraums ermitteln. Dieser Betrag ist die Grundlage für die Berechnung der Steuer.

Geben Sie im Buch Informationen zu den Einkünften ein, die Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit erhalten. Grundlage für die Aufzeichnungen sind Primärdokumente, die gemäß den Anforderungen der geltenden Gesetzgebung erstellt werden. Die Daten sollten in chronologischer Reihenfolge im Bargeldverfahren in das Buch eingegeben werden. Wenn Sie die Ware noch nicht versandt haben und bereits eine Vorauszahlung für den Versand erhalten haben, handelt es sich bei dem erhaltenen Betrag um Einnahmen, das heißt, er sollte im Buch ausgewiesen und bei der Steuerberechnung berücksichtigt werden.

Der im Buch ausgewiesene Einkommensbetrag für den Berichtszeitraum (Kalenderjahr) ist die Grundlage für die Berechnung der zu zahlenden Einzelsteuer.

Schritt 2. Überweisen Sie den Betrag der vierteljährlichen Vorschüsse

Vereinfachte Unternehmen müssen die Steuer vierteljährlich in Form einer teilweisen Vorauszahlung zahlen. So berechnen Sie den Vorschussbetrag:

• fassen Sie die während des Quartals erzielten und im Buch ausgewiesenen Einnahmen zusammen;
• Berechnen Sie den Vorauszahlungsbetrag anhand der Formel:

Av = DohKv * 6 % ,

• wobei DokhKv die Höhe des Einkommens für das Berichtsquartal ist;
• 6 % ist der geltende Steuersatz.

Halten Sie bei der Überweisung des Vorauszahlungsbetrags die festgelegten Fristen ein – spätestens am 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats (für das 3. Quartal 2017 – bis 25.10.17).

Schritt 3. Nehmen Sie die Abschlusszahlung vor

Reichen Sie am Ende des Jahres beim Bundessteueramt eine Erklärung mit Angaben zu Ihrem Jahreseinkommen und Steuerbetrag ein:

H = Umsatzjahr * 6 %, Dabei ist RevenueYear die Höhe des Einkommens für das Jahr.

Denken Sie daran, die Frist für die Abgabe der Erklärung einzuhalten (für 2017 – bis zum 30.04.18). Listen Sie gleichzeitig den Saldo der Steuerschulden am Jahresende auf:

OkCalc = N – Av,

• wobei OkCalc die endgültige Steuerberechnung für das Jahr ist;
• N – Steuerbeträge laut Erklärung;
• Ав – der Betrag der überwiesenen Vorauszahlungen.

Beispiel Nr. 1. Fantasia LLC verwendet das vereinfachte Steuersystem „Einkommen 6 %“. Für den Zeitraum vom 01.04.17 bis 30.06.17 wurden dem Konto „Fantasy“ Gelder gutgeschrieben:

• Zahlung für versendete Waren - 704.320 Rubel;
• Vorauszahlung für zukünftige Lieferungen - 304.601 Rubel.

Basierend auf den Einträgen im Einnahmen- und Ausgabenbuch berechnete der Buchhalter von Fantasia die Höhe des Vorschusses für das 2. Quartal. 2017:

(704.320 RUB + 304.604 RUB) * 6 % = 60.536 RUB

Dieser Betrag wurde am 07.05.17 in den Haushalt überwiesen.

So reduzieren Sie die Steuer bei der Berechnung des Betrags

Unternehmen, die die „vereinfachte Steuer“ nach dem „6 %-Einkommen“-System anwenden, können die angefallenen Ausgaben bei der Steuerberechnung nicht berücksichtigen. Gleichzeitig haben USN-Beamte die Möglichkeit, den Steuerbetrag zu senken, weil:

• überwiesene Versicherungsprämien. Einzelunternehmer und Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind Zahler von Pflichtbeiträgen zu außerbudgetären Fonds. Die Höhe der im Berichtszeitraum überwiesenen Beiträge kann berücksichtigt werden, um sowohl den jährlichen Steuerbetrag als auch den Betrag der vierteljährlichen Vorauszahlungen zu reduzieren;
• Bezahlter Krankheitsurlaub. Firmen oder Einzelunternehmer mit angestellten Arbeitnehmern sind verpflichtet, diesen Arbeitnehmern auf der Grundlage von Arbeitsunfähigkeitsbescheinigungen den Geldbetrag für die ersten 3 Krankheitstage auf eigene Kosten zu zahlen. Bei der Steuerberechnung sollten diese Beträge berücksichtigt werden, um den Steuerbetrag zu senken;
• Beiträge aus Versicherungsverträgen. Wenn der Vereinfacher Prämien für versicherte Arbeitnehmer an die Versicherungsgesellschaft zahlt, mindern diese Zahlungen auch die Steuerschuld.

Bilanzierungsgrundsätze für das vereinfachte Steuersystem „Einkommen 6 %“

Einerseits handelt es sich bei der Rechnungslegungsrichtlinie nicht um ein Dokument, das „vereinfacht“ erstellt werden muss. Der „USN-Agent“ sollte jedoch dennoch ein Dokument erstellen, um die folgenden Bestimmungen zu genehmigen:

• Steuersystem und -regelung (STS „Einkommen 6 %“);
• das Verfahren zur Einkommensabrechnung (Bargeldmethode, elektronische/Papierversion des Buches);
• Schema zur Berechnung von Steuern und Vorschüssen, Zeitplan für die Überweisung von Zahlungen an den Haushalt;
• Mechanismus zur Berechnung der Beiträge zu außerbudgetären Fonds, Fristen für deren Zahlung;
• Meldeverfahren. Lesen Sie auch den Artikel: → „“.

Die Rechnungslegungsgrundsätze für das nächste Jahr sollten vor Ende des laufenden Jahres erstellt und genehmigt werden.

Häufige Rechenfehler

Fehler Nr. 1. Berücksichtigung von Krankenzulagen bei der Steuerberechnung.

Ein Mitarbeiter von Gran LLC, Semenov, war im Zeitraum 13. – 15.03.17 (3 Tage) krank. Auf der Grundlage der Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung wurde Semenov ein Betrag von 4.764 Rubel gezahlt, darunter:

• die Höhe der Leistung während der Zeit der vorübergehenden Erwerbsunfähigkeit beträgt 3.704 Rubel;
• Zuzahlung bis zum Durchschnittsverdienst – 1.060 Rubel.

„Gran“ nutzt das vereinfachte Steuersystem nach dem „6 % Einkommen“-System. Der Buchhalter von Gran LLC reduzierte den Steuerbetrag um den Betrag der Zahlungen an Semenov (4.764 Rubel). „Gran“ hat das Recht, die Steuer nur um 3.704 Rubel zu senken. (Krankengeld). Die Höhe der Zuzahlung bis zum Durchschnittsverdienst (RUB 1.060) kann bei der Steuerberechnung nicht berücksichtigt werden.

Fehler Nr. 2. Abrechnung von Handelsgebühren.

Karavella LLC ist in der Region Moskau registriert und führt Handelsaktivitäten in Moskau durch. Am Ende des Jahres überwies Caravella eine Umsatzsteuer in Höhe von 1.307 Rubel an den Moskauer Haushalt. Die vom Caravella-Buchhalter zur Zahlung berechnete Einmalsteuer wurde um diesen Betrag gemindert.

In diesem Fall geht die Gewerbesteuer an den Haushalt von Moskau (am Ort der Handelstätigkeit) und die Einzelsteuer an den Haushalt der Region Moskau (am Ort der Registrierung). Daher ist Caravella nicht berechtigt, die Gewerbesteuer bei der Steuerberechnung zu berücksichtigen.

Fehler Nr. 3. Bilanzierung der Einnahmen aus verkauften Immobilien.

Am 20. April 2017 erhielt der Einzelunternehmer Kondratyuk aufgrund einer Schenkungsvereinbarung von seiner Frau eine Wohnung unentgeltlich. Seit dem 01.05.17 nutzt Kondratyuk die Wohnung als Ersatzteillager. Kondratyuk hat die Kosten der Wohnung bei der Berechnung der Steuer nicht berücksichtigt. Da Kondratyuk die Wohnung für geschäftliche Zwecke nutzt, sollten die Kosten als Einkommen berücksichtigt werden. Das Datum des Einkommenseingangs entspricht dem Datum der Annahme und Übertragung des Immobilieneigentums.

Rubrik „Frage und Antwort“

Frage Nr. 1. Hat der USN-Agent das Recht, die Steuer auf den gesamten Betrag der für Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien zu senken?

„Einfacher“ kann einen Steuerabzug nur in Höhe von 50 % der für Arbeitnehmer gezahlten Beiträge vornehmen. Wenn ein einzelner Unternehmer Beiträge „für sich selbst“ zahlt, kann dieser Betrag in voller Höhe berücksichtigt werden.

Frage Nr. 2. Monolit LLC zahlt eine einmalige Einkommenssteuer in Höhe von 6 %. Am 05.04.17 wurde dem Monolit-Mitarbeiter Kunitsyn aufgrund eines Krankenstands ein Betrag in Höhe von 2.903 Rubel ausgezahlt. (3 Krankheitstage), davon 1.230 Rubel. auf Kosten der Versicherungsgesellschaft 1.673 Rubel. - auf Kosten der Monolith-Fonds. Welchen Betrag kann ein Buchhalter bei der Steuerberechnung berücksichtigen?

Der Buchhalter von Monolit kann die Steuer um den gesamten an Kunitsyn gezahlten Betrag reduzieren – 2.903 Rubel.

Frage Nr. 3. IP Kuropatkin hat das Steuersystem geändert: Ab dem 01.01.17 nutzt Kuropatkin das vereinfachte Steuersystem nach dem Schema „Einnahmen minus Ausgaben“ (anstelle von „6 % Einnahmen“). Behält sich Kuropatkin das Recht vor, die Höhe der Versicherungsprämien bei der Steuerberechnung zu berücksichtigen?

Kuropatkin kann den Steuerabzug weiterhin anwenden. Der Unterschied besteht in diesem Fall darin, dass Kuropatkin früher den Steuerbetrag direkt gesenkt hat. Nach dem Regimewechsel sollte Kuropatkin den Ausgabenabzug berücksichtigen (die Steuerbemessungsgrundlage reduzieren).

USN-6 – So berechnen Sie die Steuer – Steuerzahler, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ gewählt haben, können die Antwort auf diese Frage in den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation erhalten. In diesem Artikel schauen wir uns an, wie man das vereinfachte Steuersystem für 6 % „Einkommen“ richtig berechnet, wie man das vereinfachte Steuersystem für „Einkommen minus Ausgaben“ (15 %) richtig berechnet und wann man die einheitliche Mindeststeuer berechnen muss .

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, wer und wie die Einheitssteuer im vereinfachten Steuersystem berechnen soll

N = NB × NS,

N - Steuer,

NB - Steuerbemessungsgrundlage,

NS - Steuersatz.

Der Unterschied zwischen den Besteuerungsgegenständen nach dem vereinfachten Steuersystem (Artikel 346.14 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) ist in der Tabelle aufgeführt:

Subjekte der Russischen Föderation dürfen andere Steuersätze ab 0 % festlegen – nur für neu registrierte Unternehmer, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind (Artikel 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Steuerpflichtige muss die Steuer selbstständig berechnen (Artikel 346.21 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bei der Berechnung werden Einnahmen und Ausgaben periodengerecht ab Beginn des Steuerzeitraums ermittelt. Gemäß Art. 346.19 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist der Steuerzeitraum im vereinfachten Steuersystem das Kalenderjahr und die Berichtszeiträume sind das 1. Quartal, ein Halbjahr und 9 Monate des Kalenderjahres. Am Ende der Berichtsperioden muss der Vereinfacher Vorauszahlungen an den Haushalt und am Jahresende Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem leisten.

Algorithmus zur Berechnung einer Einzelsteuer mit einem vereinfachten Steuersystem von 6 %

TS (Gewerbesteuer) wird nur von den Vereinfachern abgezogen, die sie gemäß Kapitel 33 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnen und an den Haushalt abführen müssen, wenn sie eine Mitteilung über den Zahler der Gewerbesteuer (Ziffer 8) vorgelegt haben des Artikels 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 18. Mai 2017 Nr. 03 -11-06/2/30397).

Avupl – die Summe aller Vorauszahlungen sowie die Höhe der Steuer selbst, die in einem bestimmten Berichtszeitraum tatsächlich an den Haushalt gezahlt wurden, auch wenn sie für das Vorjahr berechnet wurden, wie dies normalerweise im 1. der Fall ist Quartal, oder es handelte sich um die Zahlung von Zahlungsrückständen für frühere Perioden.

Die Zusammensetzung des Steuerabzugs (TD) hängt davon ab, ob der Vereinfacher Arbeitgeber ist oder nicht.

WICHTIG! Es werden nur die im Abrechnungszeitraum gezahlten Versicherungsprämien berücksichtigt, inklusive der Beiträge aus der Vorperiode!

Wie berechnet man das vereinfachte Steuersystem von 6 % für GmbHs und Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer richtig?

Ein Vereinfacher kann andere Personen als Arbeitgeber einstellen oder sich selbstständig machen und nur für sich selbst arbeiten.

AUFMERKSAMKEIT! Die Höhe der Einkünfte umfasst Einkünfte aus dem Verkauf von Waren (Arbeitsvolumen, Dienstleistungen) und nicht betriebliche Einkünfte. Diese Regel gilt für jeden Vereinfacher!

Dokumente im Zusammenhang mit dem Steuerabzug (TD) gemäß Artikel 3.1. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen in der durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Reihenfolge gespeichert werden. Es besteht keine Notwendigkeit, Ausgaben zu berücksichtigen, geschweige denn zu dokumentieren – Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation schreibt dies nicht vor. Die gleiche Meinung teilen Regulierungsbehörden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 20. Januar 2009 Nr. 19-11/003082) und Beamte (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 1. September 2006 Nr. 03.11.04.2.181).

Betrachten wir beide möglichen Situationen anhand detaillierter Beispiele, um zu verstehen, wie das vereinfachte Einkommensteuersystem von 6 % für einen Arbeitgeber und einen Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer korrekt berechnet wird, und berechnen auch die Vorauszahlungen im Laufe des Jahres.

Der Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems ist kein Arbeitgeber

Ein einzelner Unternehmer kann nur für sich selbst arbeiten, ohne Einzelpersonen einzustellen. In diesem Fall zahlt er für sich selbst eine feste Zahlung an die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherung. Der Festbeitrag wird unabhängig vom erhaltenen Einkommen gezahlt, auch wenn das Einkommen Null ist.

Im Jahr 2018 beträgt die Höhe der Festbeiträge bei einem Jahreseinkommen nicht mehr als 300.000 Rubel. beträgt: Rentenbeitrag - 26.545 Rubel, Krankenversicherungsbeitrag - 5840 Rubel. Beitrag über 300.000 RUB. bleibt auf dem gleichen Niveau - 1 % des Überschussbetrags.

Beispiel 1

IP Romanov R.R. wendet das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“ ohne Arbeitnehmer an. Steuersatz - 6 %. Er zahlt feste Gebühren. Im 1. Quartal erhielt er folgende Indikatoren:

Höhe der Vorauszahlung basierend auf den Ergebnissen des 1. Quartals:

1. Ein VBerechnung= NB × NS = 250.000 × 6 % = 15.000 Rubel.
2. Av = AvBerechnung− NV − Avupl= 15.000 − 14.300 = 700 Rubel.

Romanov R.R. muss für das 1. Quartal 700 Rubel an den Haushalt zahlen. Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem.

Als Steuerabzug gilt hier der gesamte Betrag (100 %) der im Berichtszeitraum an den Haushalt überwiesenen Versicherungsprämien.

Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems ist der Arbeitgeber

Bei der Einstellung von Arbeitnehmern leistet ein einzelner Unternehmer oder ein einzelnes Unternehmen Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen, zahlt aus diesen Zahlungen Versicherungsprämien für die Krankenversicherung, die obligatorische Krankenversicherung und die obligatorische Sozialversicherung, zahlt ihnen Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit für die ersten drei Krankheitstage und kann auch zahlen für sie freiwillige Personenversicherungsverträge. Alle diese Ausgaben sind in Abschnitt 3.1 der Kunst aufgeführt. 346.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und stellen einen Steuerabzug dar.

ABER! Der Arbeitgeber kann die Höhe der berechneten Vorauszahlung bzw. Pauschalsteuer um die Höhe dieser Aufwendungen höchstens um 50 % kürzen!

Beispiel 2

IP Smirnov S.S. wendet das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“ an und hat Mitarbeiter eingestellt. Steuersatz - 6 %. In die Berechnung der Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem für das 2. Quartal fließen folgende Indikatoren ein:

Höhe der Vorauszahlung basierend auf den Ergebnissen des 2. Quartals:

Kennen Sie Ihre Rechte nicht?

1. Ein VBerechnung= NB × NS = 472.000 × 6 % = 28.320 Rubel.

Höhe von 50 % der berechneten Vorauszahlung: 28.320 × 50 % = 14.160 Rubel.

14 160 < 22 300, поэтому итог будет таким:

1. Av = AvBerechnung− NV − Avupl− Тс = 28.320 − 14.160 = 14.160 Rubel.

Smirnov S.S. muss 14.160 Rubel an den Haushalt zahlen. Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem für das 2. Quartal.

Wie lässt sich die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem von 15 % auf Einnahmen abzüglich Ausgaben am einfachsten berechnen?

Wenn der Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ ist, entspricht die NB (Steuerbemessungsgrundlage) der Differenz zwischen Einnahmen (D) und Ausgaben (R): NB = D − R.

In diesem Fall handelt es sich bei den von uns aufgeführten Bestandteilen des bisherigen NV (Steuerabzug) um Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung, die obligatorische Krankenversicherung und die obligatorische Sozialversicherung, Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit für die ersten drei Krankheitstage, Zahlungen im Rahmen der freiwilligen Personenversicherung Die Höhe der im Haushalt gezahlten Ts (Gewerbesteuer) ist bereits in der Höhe der Ausgaben enthalten und sollte daher nicht gesondert berechnet werden. Eine weitere Voraussetzung für Spesen ist, dass diese im Abrechnungszeitraum bezahlt werden müssen.

Beispiel 3

Am Jahresende wies die Organisation „A“ mit dem Steuergegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ folgende Indikatoren auf:

Im 1. Quartal beträgt die Höhe der zu zahlenden Anzahlungen:

Av = AvBerechnung− Avupl= (325.000 - 220.000) × 15 % = 15.750 Rubel.

6 Monate fällig:

Av = AvBerechnung− Avupl= (585.000 − 355.000) × 15 % − 15.750 = 18.750 Rubel.

9 Monate lang überstieg der Betrag der gezahlten Vorschüsse den Betrag der berechneten Steuer; es erfolgte keine Zahlung an den Haushalt:

Av = AvBerechnung− Avupl= (860.000 − 650.000) × 15 % − 15.750 − 18.750 = −3000 Rubel.

Die für das Jahr zu zahlende Steuer wird wie folgt berechnet:

N = NG− Avupl= (1.160.000 − 850.000) × 15 % − 15.750 − 18.750 = 12.000 Rubel.

LLC „A“ zahlt Steuern in Höhe von 12.000 Rubel an den Haushalt nach dem vereinfachten Steuersystem.

Wie berechnet man die Mindesteinzelsteuer nach dem vereinfachten Steuersystem?

Wenn ein Einzelunternehmer oder eine GmbH aufgrund der Ergebnisse des Steuerzeitraums einen Verlust im vereinfachten Steuersystem erleidet, muss der Vereinfacher die Mindeststeuer an den Haushalt abführen, d. h. 1 % des Einkommens (Artikel 346.18 Absatz 6 der Abgabenordnung von). Die Russische Föderation).

Der Steuerpflichtige, der das vereinfachte Steuersystem nutzt, muss die berechnete Einzelsteuer mit der Höhe der Mindeststeuer vergleichen. Der größere Betrag fließt in den Haushalt.

Bei der Berechnung der Mindeststeuer werden für das Jahr gezahlte Vorauszahlungen berücksichtigt (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Nordwestbezirks vom 23. April 2008 Nr. A42-2262/2007).

Wenn die berechnete Steuer für den Steuerzeitraum (Zeilencode 273 von Abschnitt 2.2) geringer ist als die berechnete Mindeststeuer für den Steuerzeitraum (Zeilencode 280 von Abschnitt 2.2), ist der Betrag der zu zahlenden Mindeststeuer als Differenz anzugeben zwischen der berechneten Steuer in Zeile 273 des Abschnitts 2.2 und dem berechneten Betrag der Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem (Ziffer 5.10 des Verfahrens zum Ausfüllen einer Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem).

Die Differenz zwischen der gezahlten Mindeststeuer und der allgemein berechneten Steuer kann als Aufwand berücksichtigt oder in die Höhe der Verlustvorträge einbezogen werden (Artikel 346.18 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel 4

Einkommen des Einzelunternehmers I. I. Ivanova basierend auf den Arbeitsergebnissen des Jahres - 950.000 Rubel, Ausgaben - 1.200.000 Rubel. Die Höhe der für das Jahr an den Haushalt gezahlten Vorauszahlungen beträgt 5.000 Rubel.

Am Jahresende überstiegen die Ausgaben die Einnahmen um 250.000 Rubel. (1.200.000 − 950.000). Mindeststeuer: 950.000 × 1 % = 9.500 Rubel. Höhe der zu zahlenden Mindeststeuer: 9500 − 5000 = 4500 Rubel.

Der Einzelunternehmer Ivanov I.I. wird für das vergangene Jahr eine einzige Steuer in Höhe von 4.500 Rubel an den Haushalt überweisen.

***

Lassen Sie uns am Ende des Artikels zusammenfassen.

Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem von 6 % ohne Arbeitnehmer berücksichtigen bei der Berechnung der Einzelsteuer oder der Vorauszahlungen ihr Einkommen abzüglich der an den Haushalt gezahlten festen Versicherungsbeiträge.

Ein vereinfachter Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem von 6 %, der Arbeitnehmer anstellt, berücksichtigt bei der Berechnung der Einzelsteuer oder der Vorauszahlungen sein Einkommen abzüglich der an den Haushalt der Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien und Zahlungen zugunsten der Arbeitnehmer.

Beim vereinfachten vereinfachten Steuersystem von 15 % werden bei der Berechnung einer Einzelsteuer oder Vorauszahlungen die Einnahmen abzüglich der Ausgaben berücksichtigt, und an den Haushalt der Arbeitnehmer gezahlte Versicherungsprämien sowie Zahlungen zugunsten der Arbeitnehmer werden bereits in den Ausgaben berücksichtigt.

Wenn sich herausstellt, dass die gezahlten Versicherungsprämien und Zahlungen höher sind als die Höhe des Einkommens, wird am Ende des Jahres die an den Haushalt zu zahlende Mindeststeuer berechnet.

Bei der Steuerberechnung nach dem vereinfachten Steuersystem wird stets die an den Haushalt abgeführte Gewerbesteuer abgezogen.

Darüber hinaus weisen wir darauf hin, dass der Buchhalter bei der Kombination des vereinfachten Steuersystems und des UTII-Modus (PSNO) getrennte Aufzeichnungen führen sollte, dieses Thema würde jedoch den Rahmen dieses Artikels sprengen.

Nicht umsonst denken viele Vereinfachte über das Verfahren zur Berechnung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ im Jahr 2018 nach. Welche Veränderungen sind eingetreten? Sind die Fristen für die Steuerzahlung immer noch gleich? Welche Abzüge machen Unternehmer, die keine Mitarbeiter haben? In dieser Beratung erfahren Sie mehr über die Berechnung der Steuer im vereinfachten Steuersystem von 6 %.

Was das Gesetz sagt

Steuerfragen für vereinfachte Personen werden in Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Zahler können sowohl juristische Personen als auch Einzelunternehmer sein. Bei der Steuerberechnung gibt es zwei Tarifoptionen:

• 6 % – nur aus „Einkommen“;
• oder 15 % – aus „Einnahmen minus Ausgaben“.

Bis 2018 gab es relativ wenige Änderungen im Zusammenhang mit dem vereinfachten Steuersystem. Unter ihnen:

• die Indexierung an den Deflatorkoeffizienten wurde aufgehoben (bis Anfang 2020);
• Ein aktualisiertes Musterbuch zur Buchführung von Einnahmen und Ausgaben wurde installiert.

Welche Änderungen haben sich auf die Berechnung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ ausgewirkt?

Gemäß den Änderungen der Kunst. 430 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Gesetz Nr. 335-FZ, ab dem 1. Januar 2018 sind Renten- und Krankenversicherungsbeiträge nicht mehr vom Mindestlohn abhängig. Ihr Betrag für vereinfachte Einzelunternehmer ohne Personal ist festgelegt:

• 26.545 RUB – Rentenbeiträge (für Einkommen ab 300.000 Rubel – plus 1 % des Überschusses);
• 5840 Rubel. - medizinisch.

Das Berechnungsverfahren und die Zahlungsfristen für die vereinfachte Steuer bleiben gleich:

• I. Quartal – bis 25. April 2018;
• erstes Halbjahr – bis 25. Juli 2018;
• 9 Monate bis zum 25. Oktober 2018.

Am Ende des Kalenderjahres wird die Reststeuer berechnet und abgeführt. Die Frist ist dieselbe wie für die Abgabe einer Steuererklärung:

• für Einzelunternehmer – spätestens am 30. April 2019 (unter Berücksichtigung der Verschiebung nach den ersten Maiferien);
• für juristische Personen bis einschließlich 1. April 2019.

So führen Sie eine Berechnung durch

Das Verfahren zur Berechnung der Steuer des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ ist in Art. geregelt. 346.21 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dazu benötigen Sie einen Steuersatz (in diesem Fall 6 %; für einige Regionen kann er auf 1 % gesenkt werden) und eine Steuerbemessungsgrundlage. Was müssen wir machen:

Beachten Sie, dass die berechnete Steuer um die Höhe der im Berichtszeitraum gezahlten Versicherungsprämien gekürzt wird. Für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer 100 %, für juristische Personen und Arbeitnehmer, die Personal einstellen, bis zu 50 %.

Berechnungsbeispiel

LLC „Guru“ unterliegt einem vereinfachten Steuersystem mit dem Objekt „Einkommen“ und beschäftigt Mitarbeiter. Es ist erforderlich, die Höhe der in den Berichtsperioden 2018 abgezogenen Vorauszahlungen zu ermitteln. Das tatsächliche Einkommen, die Versicherungsprämien und geleisteten Leistungen sowie alle abschließenden Berechnungen sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Die Guru Society erreichte Ende 2018 folgende Indikatoren:

Bei der Berechnung des vereinfachten Steuersystems gibt es ein wichtiges Merkmal: Wenn die aufgeführten Beträge an Leistungen und Beiträgen von einer Organisation oder einem Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern gezahlt werden, erfolgt eine Kürzung der Vorauszahlung/Steuer auf die Höhe der Beiträge und/oder Leistungen ein Ganzes ist mit maximal 1/2 des Vorschusses möglich.

Was zahlen Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter?

Einzelunternehmer, die ohne Beschäftigung von Arbeitskräften arbeiten, zahlen ihre Renten- und Krankenversicherungsprämien selbst.

Für die Berechnung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ gehen wir davon aus, dass das Einkommen des Einzelunternehmers Shirokov im Jahr 2018 150.000 Rubel pro Quartal betrug. Im März 2018 überwies er einen zusätzlichen Beitrag an den OPS für 2017 – 3.000 Rubel. (1 % ab einem Einkommen von mehr als 300.000 Rubel pro Jahr).

Im Dezember 2018 leistete der Einzelunternehmer Shirokov eine feste Zahlung in Höhe von 32.385 Rubel (für die obligatorische Krankenversicherung 26.545 Rubel + für die obligatorische Krankenversicherung 5840 Rubel).

Die folgende Tabelle zeigt ein Beispiel für die Berechnung des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ im Jahr 2018:

Bitte beachten Sie, dass wir im letzteren Fall bei der Berechnung des vereinfachten Steuersystems die Vorauszahlung von 6 % für das gesamte Jahr 2018 sofort kürzen:

• für einen zusätzlichen obligatorischen Rentenbeitrag – 3000 Rubel;
• feste Zahlung – 32.385 Rubel;
• Vorschüsse für das erste Quartal, das Halbjahr und die neun Monate des Jahres 2018 (Vorperioden).

Da wir einen negativen Betrag erhalten haben, bedeutet dies, dass der Einzelunternehmer Shirokov für 2018 keine Steuern zahlt: Die zulässigen Ermäßigungsbeträge haben ihn überschritten.