تحت تقرير (أو) المحاسبة الفرعية - ما هو الاسم الصحيح للأموال الصادرة للموظفين لحل مشاكل إنتاجية معينة؟ كيفية إعداد تقرير مسبق؟ هل يمكن صرف مبالغ مالية على حساب الغير؟ ستجد إجابات لجميع هذه الأسئلة في هذه المقالة.
لمن يمكن إصدار المبالغ للإبلاغ؟
لحل أي مشاكل في الإنتاج، يمكن لصاحب العمل أن يعطي المال لموظفه. وبما أن الموظف يحتاج إلى حساب هذه الأموال من خلال تقديم تقرير مسبق إلى صاحب العمل، فإنه يعتبر أنها صادرة على الحساب.
حتى عام 2014، كان من المقبول أن يتم استلام النقد فقط على الحساب من مكتب النقد الخاص بصاحب العمل، ولا يمكن القيام بذلك إلا للموظفين بدوام كامل.
منذ عام 2014 تغير الوضع:
- يتمتع أصحاب العمل بفرصة إصدار مبالغ مالية على حساب غير نقدي عن طريق التحويل إلى البطاقة المصرفية للموظف (حسابه الشخصي). وهذا ما أكدته وزارة المالية في كتابها المؤرخ في 25 أغسطس 2014 رقم 42288-11-03.
- الآن يمكن أيضًا أن يكون المستقلون الذين يعملون بموجب عقود مدنية أشخاصًا مسؤولين. ويشار إليهم أيضًا باسم الموظفين في الفقرة 5 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.
سيكون من المفيد أيضًا أن يقوم صاحب العمل بإعداد قائمة بالأشخاص الذين يمكنهم استلام مبالغ مالية على الحساب. تتم الموافقة على هذه القائمة بأمر من رئيس المؤسسة أو يتم توفيرها في السياسة المحاسبية.
يجب على الأشخاص الذين تلقوا أموالاً على الحساب أن يحرروا تقريراً مسبقاً عن المبالغ التي أنفقوها، فضلاً عن تقديم المستندات الأولية التي تثبت النفقات. هذه القاعدة تبقى دون تغيير.
محاسب فحص تقرير النفقات
- انتهاء المدة التي صرف عنها نقدا. يشار إليه إما في طلب الشخص لإصدار الأموال على الحساب، المعتمد من قبل المدير، والذي كان حتى 19 أغسطس 2017 هو الوثيقة الوحيدة التي تمنح الحق في تلقي الأموال، أو تحت تصرف المدير، اعتبارًا من 19 أغسطس، 2017 (توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017 ) والذي أصبح وثيقة مستقلة يمكن على أساسها إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة.
- عودة الشخص المسؤول من رحلة عمل، أو العودة إلى العمل بعد الإجازة أو المرض، في حالة انتهاء الموعد النهائي لتقديم التقرير خلال هذه الفترة.
يجب أن يكون الطلب حاصلاً على تأشيرة من رئيس المنشأة للسماح بإصدار مبالغ مالية على الحساب.
يحق للمؤسسة تحديد الموعد النهائي الخاص بها لتقديم التقارير المسبقة إلى قسم المحاسبة. ويجب أن ينعكس ذلك في القوانين المحلية الداخلية، على سبيل المثال، في سياساتك المحاسبية أو لوائحك المتعلقة برحلات العمل.
يتم إعداد التقرير المسبق من قبل الشخص المسؤول في النموذج AO-1. يمكنك أيضًا استخدام نموذج تم تطويره واعتماده بشكل مستقل من قبل المؤسسة. يجب ألا يتعارض مع متطلبات قانون "المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ فيما يتعلق بالتفاصيل الإلزامية لوثيقة المحاسبة الأولية.
على الجانب الخلفي من تقرير النموذج AO-1، يقوم الموظف بسرد النفقات التي تكبدها سطراً سطراً، مع الإشارة إلى تفاصيل المستندات المؤيدة والمبالغ. المستندات الداعمة مطلوبة لكل سطر ويمكن تمثيلها بأي مستندات تحتوي على إشارة إلى حقيقة الدفع لهم.
يمكنك تنزيل نموذج التقرير المسبق على موقعنا باستخدام الرابط ""النموذج الموحد رقم AO-1 – تقرير مسبق (تحميل)" .
يقوم المحاسب بالتحقق من صحة المبالغ المدخلة في التقرير المسبق حسب المستندات الداعمة المقدمة، وإذا لزم الأمر، يقوم بتجزئتها عن طريق إدخال الحسابات المحاسبية. يتم أيضًا ملء الجانب الأمامي من التقرير بواسطة المحاسب. يُعطى الشخص المسؤول إيصالاً مقطوعاً يؤكد تقديم التقرير المسبق.
يجب على الموظف إعادة المبالغ الخاضعة للمحاسبة غير المستخدمة إلى مكتب النقد بالشركة. ومع ذلك، إذا لم يقم الموظف بإعادة رصيد الأموال غير المنفقة وفقا للتقرير المقدم، اعتبارا من 19/08/2017، فإن ذلك لا يشكل أساسا لعدم إصدار أموال له للمصروفات العادية.
في حالة الإسراف في الإنفاق المبرر (أنفق الموظف أكثر مما صدر، وتم الاتفاق على ذلك من قبل المدير)، يتم رد المبالغ المالية إلى الشخص المسؤول. في المجمل، يجب أن يحتوي تقرير المصروفات على 4 توقيعات: الشخص المُبلغ؛ المحاسب الذي قام بفحص التقرير؛ كبير المحاسبين والمدير الذي يوافق عليه.
يمكنك رؤية عينة من ملء تقرير مسبق في المادة "نموذج لملء تقرير مسبق لعام 2019" .
محاسبة التقارير المسبقة
دعونا نلقي نظرة على بعض الإدخالات المحاسبية لمحاسبة التقارير المسبقة.
مثال
شركة ذات مسؤولية محدودة "Zagadka"، ضد تقرير من السجل النقدي، أعطت موظفيها نقدا بمبلغ 50000 روبل. لتغطية نفقات الأعمال (شراء مواد البناء). تم تقديم التقرير المسبق من قبل الموظف خلال الموعد النهائي الذي حددته المؤسسة، وتم توثيق النفقات. أنفق الموظف 38000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 5797 روبل. وتم إرجاع المبلغ النقدي المتبقي إلى مكتب النقد بالشركة.
سيتم إجراء الإدخالات التالية في المحاسبة:
- 71 د.ت 50 - إصدار مبلغ 50.000 روبل من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لإبلاغ الموظف بأمر نقدي للنفقة.
- 10 قيراط 71 - تمت رسملة مواد البناء التي اشتراها المسؤول بموجب الفاتورة بمبلغ 32.203 روبل.
- 19 كيلوطن 71 - ضريبة القيمة المضافة المخصصة على المواد المشتراة بمبلغ 5797 روبل روسي.
- 50 قيراط 71 - تمت إعادة الأموال التي لم يستخدمها الشخص المسؤول بمبلغ 12000 روبل إلى صندوق النقد الخاص بالمؤسسة بموجب أمر استلام النقد.
- Dt 68 Kt 19 - ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 5797 روبل روسي. مقبولة للسداد من الميزانية (إذا كانت هناك فاتورة من المورد وتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة كسطر منفصل في السجل النقدي/إيصال المبيعات وأمر الاستلام).
- Dt 91 Kt 19 - ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 5797 روبل روسي. يتم شطبها كمصاريف أخرى للمؤسسة (في حالة عدم إمكانية قبول السداد من الميزانية بسبب عدم وجود فاتورة).
لمزيد من المعلومات حول قواعد عكس ضريبة القيمة المضافة في التقارير المسبقة، اقرأ المقال "إجراءات عكس ضريبة القيمة المضافة على التقارير المسبقة في المحاسبة" .
نتائج
التقرير المسبق هو ملخص للمعلومات حول الأموال التي تلقاها الموظف والمبالغ التي تم إنفاقها من هذه الأموال والرصيد المتبقي غير المستخدم من الأموال (أو الإنفاق الزائد). يتم تأكيد كل مبلغ من المبالغ المنفقة من خلال وثيقته الداعمة، والتي على أساسها يقوم المحاسب بإجراء القيد أو الإدخالات المحاسبية المناسبة إذا كان المبلغ يتطلب تفصيلاً (على سبيل المثال، عند تخصيص ضريبة القيمة المضافة أو تقسيم المبلغ المدفوع في وقت واحد للمواد والخدمات) .
يعد إصدار الأموال من قبل منظمة ما لشخص تربطه علاقة عمل بها ممارسة تجارية قياسية. الأموال التي تقوم الشركة بتحويلها بمشاركة قسم المحاسبة لإعداد التقارير تكون مصحوبة بوثائق تؤكد استخدامها المقصود. تتم مراجعة الوثائق بعناية من قبل السلطات التنظيمية. السؤال الرئيسي الذي يهم الموظفين المسؤولين عن تقرير النفقات: سواء المحاسبين أو الأشخاص المسؤولين - ما الذي يمكن أخذه بعين الاعتبار؟
وعلى الرغم من وفرة الرسائل التوضيحية والإرشادات والإرشادات والتعليمات، إلا أن العديد من القضايا لا تزال مثيرة للجدل. يضطر الموظف الذي عهدت "يديه" بأموال خاضعة للمحاسبة إلى التفكير باستمرار في كيفية جمع المستندات التي تؤكد نفقاته، ويتعين على قسم المحاسبة التحقق من الأوراق والشيكات المقدمة سطرًا تلو الآخر. بشكل عام، تنطبق القواعد التالية على سلفة الأموال:
- يتم إصدار الأموال لتلبية الاحتياجات التجارية والتشغيلية ونفقات السفر.
- أساس إصدار الأموال هو أمر المدير. يتخذ المدير قرارًا بعد أن يقدم الشخص المسؤول الطلب.
- وبعد إجراء النفقات التي خصصت لها الأموال يجب إثباتها في التقرير مع إرفاق المستندات المؤيدة لها.
- يجب على الشخص المسؤول تقديم تقرير مسبق مع مبررات النفقات إلى قسم المحاسبة خلال ثلاثة أيام من التاريخ الرسمي للعودة من رحلة العمل. ويعتبر هذا التاريخ هو التاريخ المشار إليه في تذكرة العودة أو بوليصة الشحن إذا كان الموظف يستخدم السيارة.
- إذا تلقى الموظف أموالا لاحتياجات العمل، فيجب عليه تقديم تقرير مسبق خلال الحدود الزمنية المحددة بأمر خاص من رئيس المنظمة. وكقاعدة عامة، يتم إصدار هذا الأمر في شكل ملحق للسياسات المحاسبية للمنظمة.
- يجب أن يكون موظفو المنظمة على دراية بجميع المستندات الإدارية المتعلقة بإجراءات إصدار الأموال على الحساب وتقديم التقارير المسبقة التي تؤكد النفقات.
ما هي المستندات المقبولة رسميًا كمبرر للنفقات؟
تخلق هذه المشكلة أكبر الصعوبات لجميع المشاركين في التحقق من التقارير المسبقة: سواء بالنسبة للعاملين في الفحص أو العاملين في مجال الإبلاغ. وفقًا للممارسة الحالية المعمول بها في عمليات التدقيق الضريبي، فإن المستندات الداعمة هي:- إيصال تسجيل النقدية؛
- تذاكر الركاب، بطاقة الصعود إلى الطائرة؛
- إيصالات/فواتير المبيعات؛
- الإيصالات ونماذج التقارير الصارمة (SSR) وغيرها من النماذج التي يمكن على أساسها استخلاص استنتاج حول صحة النفقات.
وهنا بعض الأمثلة
- يجب ترجمة المستندات المجمعة بلغة أجنبية إلى اللغة الروسية.
ليست كل المعلومات المحددة في الوثيقة تخضع للترجمة، ولكن فقط المعلومات الضرورية للمحاسبة.
- هل من الممكن الإشارة إلى التواريخ في تقرير النفقات التي تقع في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية؟
إذا تم أخذ أيام رحلات العمل في الاعتبار، فسيتم الإشارة إليها في التقرير كجزء من المدة الإجمالية لرحلة العمل، والتي يتم تحديدها حسب الطلب وتذاكر الركاب (بوليصة الشحن). لهذه الأيام، يتم دفع البدلات اليومية كالمعتاد.
إذا أخذنا في الاعتبار الأيام التي يتم فيها شراء عناصر المخزون أو تقديم أي خدمات للموظف، فقد تنشأ أسئلة تتعلق بإشراك الموظف في أداء واجبات العمل في عطلات نهاية الأسبوع. يتم تحديد إجراءات العمل في عطلات نهاية الأسبوع بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي وتخضع لرقابة مفتشية العمل. لذلك، من الأفضل تجنب إكمال المستندات في عطلات نهاية الأسبوع، وكما هو متوقع، خذ استراحة من العمل. لا يُنصح بدعوة شركاء العمل إلى عشاء تمثيلي في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.
- يمكن للمؤسسة تطوير نموذج تقرير مسبق بشكل مستقل والموافقة عليه في سياساتها المحاسبية.
تم إلغاء الاستخدام الإلزامي للنموذج الموحد AO-1 منذ عام 2013. في الممارسة العملية، يواصل الكثيرون استخدام النموذج القديم "الذي تم التحقق منه"، والذي له وجهان (تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 1 أغسطس 2001 رقم 55). يتم تعبئة الوجه الأول (جانب العنوان) من قبل المسؤول والمحاسب ويتم اعتماده من قبل المدير. أما الوجه الثاني (العكس) فيملأه المسؤول ويؤكده توقيعه. وفي الجانب الثاني، في الأسطر الحرة، يقوم المسؤول بإدراج جميع المستندات المرفقة بمصاريف الدعم.
- إذا لم يتم إصدار الأموال نقدا (من السجل النقدي)، ولكن من خلال بطاقة الشركة إلى حساب مفتوح خصيصا لمثل هذه المعاملات، فإن إجراء ملء التقرير المسبق لا يتغير.
لا يحدد التشريع مقدار المبالغ التي يمكن للمنظمة إصدارها للإبلاغ؛ يمكن أن تكون كبيرة جدًا، ولكن حتى أصغر المبالغ الصادرة يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار في التقرير المسبق. في الوقت نفسه، من الضروري أن نتذكر المعايير القانونية للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد - لا يزيد عن 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة. إذا كنت بحاجة إلى شراء بضائع أو مواد بكميات كبيرة، فيجب على الشخص المسؤول الحرص مسبقاً على الاتفاق مع الأطراف المقابلة على إبرام العقود لكل دفعة لا تتجاوز الحد المحدد للمدفوعات النقدية. لا ينطبق هذا القيد على المدفوعات غير النقدية.
من الناحية العملية، يتم وضع القيود المفروضة على إصدار مبالغ التقارير من خلال قواعد الشركة، والتي يتم تحديدها في السياسات الداخلية للشركة.
إيصالات النقد والمبيعات - كيفية قبولها؟
في أغلب الأحيان، يواجه الموظفون المبلغون صعوبات في الإيصالات النقدية - من المتاجر ونقاط بيع التذاكر للنقل العام ومحطات الوقود (إذا كنت بحاجة إلى السفر في أعمال الشركة بالسيارة). إذا كانت المستندات الأخرى (الفواتير/إيصالات المبيعات) مرفقة بالإيصالات النقدية، فلن تكون هناك مشاكل ويمكن قبولها للمحاسبة.يمكن إرفاق أي مستندات بالتقرير المسبق. علاوة على ذلك، يجب أن تؤكد هذه المستندات ليس فقط حقيقة الدفع مقابل الأصول المادية، ولكن أيضا حقيقة استلامها.
يؤكد الإيصال النقدي فقط حقيقة الدفع، لذلك لا يكفي تأكيد حقيقة شراء البضائع (العمل، الخدمات).
تحدد اللوائح الخاصة بسجلات النقد أن إيصال تسجيل النقد هو مستند محاسبي أساسي مطبوع بواسطة سجل نقدي على الورق، مما يؤكد حقيقة الدفع النقدي و (أو) الدفع باستخدام بطاقات الدفع بين المستخدم والمشتري (العميل)، والتي تحتوي على معلومات حول هذه التسويات، برامج وأجهزة تسجيل النقد المسجلة التي تضمن المحاسبة الصحيحة للأموال أثناء التسويات.
حاليًا، يخضع استخدام تكنولوجيا تسجيل النقد لتغييرات كبيرة. سيسمح الانتقال إلى طلب جديد، حديث وتكنولوجي، بنقل المعلومات حول كل عملية شراء عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب، وسيتلقى المشترون الإيصالات النقدية ويحفظونها على أجهزتهم المحمولة.
وفي 1 يوليو 2017، سيتوقف تطبيق الأمر القديم. في الوقت نفسه، فإن مؤسسات قطاع الخدمات، وأصحاب آلات البيع، وكذلك الأشخاص الذين يطبقون براءات الاختراع و UTII، أي للشركات الصغيرة التي لم تكن ملزمة باستخدام السجلات النقدية، سيكون لديهم عام كامل آخر للتبديل إلى الإجراء الجديد؛ بالنسبة لهم يصبح إلزاميا اعتبارا من 1 يوليو 2018.
وبالتالي، حتى منتصف عام 2018، سيكون هناك إجراءان لإصدار الإيصالات النقدية: على الأجهزة القديمة والجديدة.
باتباع الإجراء السابق، من الضروري التحقق من وجود التفاصيل الإلزامية التالية على المقبوضات النقدية:
- اسم الشركة؛
- الرقم التسلسلي للسجل النقدي.
- الرقم التسلسلي للشيك؛
- تاريخ ووقت الشراء (تقديم الخدمة)؛
- تكلفة الشراء (الخدمة)؛
- علامة على النظام المالي.
العنصر الإلزامي في إيصال تسجيل النقد الجديد هو رمز الاستجابة السريعة، الذي بفضله يمكن لأي مشتري التحقق من شرعية عملية الشراء التي يتم إجراؤها.
يجب أن نتذكر أنه في بعض الحالات، لا يُسمح بإصدار إيصال نقدي، بل نموذج إبلاغ صارم (SSR).
يجب أن يحتوي الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون، على التفاصيل الإلزامية التالية:
- الرقم التسلسلي للتحول؛
- تاريخ ووقت ومكان (عنوان) التسوية؛
- اسم المنظمة أو اللقب والاسم واللقب لرجل أعمال فردي؛
- رقم تعريف دافع الضرائب؛
- النظام الضريبي المستخدم في الحساب؛
- علامة الحساب (استلام الأموال من المشتري - الاستلام، إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري - إعادة الاستلام، إصدار الأموال للمشتري - المصاريف، استلام الأموال من المشتري الصادر إليه - إعادة المصاريف؛
- اسم السلع والأشغال والخدمات والدفع والصرف وكميتها وسعر الوحدة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، والتكلفة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، مع الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة؛
- مبلغ الحساب مع إشارة منفصلة لمعدلات ومبالغ ضريبة القيمة المضافة بهذه المعدلات؛
- طريقة الدفع (نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية)، بالإضافة إلى مبلغ الدفع نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية؛
- منصب ولقب الشخص الذي أجرى التسوية مع المشتري (العميل)، وأصدر إيصالًا نقديًا أو نموذج إبلاغ صارم وأصدره (نقله) إلى المشتري (العميل)؛
- رقم تسجيل معدات تسجيل النقد؛
- الرقم التسلسلي لنموذج المحرك المالي؛
- العلامة المالية للوثيقة؛
- عنوان الموقع الإلكتروني للهيئة المعتمدة على الإنترنت، حيث يمكن التحقق من حقيقة تسجيل هذا الحساب وصحة المؤشر المالي؛
- رقم المشترك أو عنوان البريد الإلكتروني للمشتري (العميل) في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم في شكل إلكتروني؛
- عنوان البريد الإلكتروني لمرسل الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني إلى المشتري (العميل)؛
- الرقم التسلسلي للوثيقة المالية؛
- رقم التحول
- العلامة المالية للرسالة.
وفي الوقت نفسه، الجزء 2 من الفن. يحدد 9 من القانون رقم 402-FZ قائمة بالتفاصيل الإلزامية التي يجب أن تحتوي عليها أي وثيقة محاسبية أولية. يسمى:
- عنوان الوثيقة؛
- تاريخ إعداد الوثيقة؛
- اسم الكيان الاقتصادي الذي قام بتجميع الوثيقة؛
- محتوى حقيقة الحياة الاقتصادية؛
- قيمة القياس الطبيعي و (أو) النقدي لحقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية، مع الإشارة إلى وحدات القياس؛
- اسم منصب الشخص (الأشخاص) الذي أكمل المعاملة والتشغيل والمسؤول (المسؤول) عن صحة تنفيذها، أو اسم منصب الشخص (الأشخاص) المسؤول عن دقة تنفيذ الحدث؛
- توقيعات الأشخاص المنصوص عليهم في الفقرة (6) من هذا الجزء، مع الإشارة إلى ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم أو أي تفاصيل أخرى ضرورية للتعرف على هؤلاء الأشخاص.
في عام 2016، أشارت المحكمة العليا للاتحاد الروسي (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03/09/2016 رقم 302-KG16-450) إلى أنه يتم الاعتراف بالمستندات الأولية على أنها تم تنفيذها بشكل ينتهك متطلبات القانون ولا يتم قبولها للمحاسبة في الحالات التالية:
- نقص المعلومات اللازمة لتحديد هوية الأشخاص الموقعين عليها؛
- عندما لا يتم الإشارة بوضوح إلى اسم السلعة المشتراة (على سبيل المثال، "النفقات المنزلية، واللوازم المكتبية، والمواد الكيميائية المنزلية، ومواد البناء، والنفقات، وهدايا رأس السنة للأطفال")؛
- لا يوجد تاريخ للتجميع.
- لم يتم ملء العمودين "الكمية" و"سعر المنتج"؛
- توقيع البائع مفقود.
رحلة عمل: ما الذي يمكن أخذه بعين الاعتبار؟
تتضمن المستندات التي تؤكد نفقات المسافرين بغرض الأعمال عادةً ما يلي:- تذاكر الطيران والسكك الحديدية والحافلات ذهابًا وإيابًا، وإيصالات نقدية لإصدار أغطية السرير؛
- تأكيد نفقات السفر إلى محطات القطار/المطارات الواقعة خارج المدن، في المناطق التي يصعب الوصول إليها؛
- وثائق من مكان الإقامة - فواتير الفندق أو نماذج الإبلاغ الصارمة أو الإيصالات النقدية؛
- وثائق تأمين السفر؛
- المستندات التي تؤكد دفع الرسوم الأخرى المتعلقة بالسفر؛
- وثائق الدفع للحصول على التأشيرات.
- الاسم والسلسلة ورقم إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
- اسم سفينة الشحن؛
- تاريخ إصدار إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
- تكلفة استخدام سيارة أجرة الركاب.
- الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي وتوقيع الشخص المخول بتنفيذ التسويات.
وبالتالي، فإن سائق سيارة أجرة الركاب ملزم بإعطاء الراكب في نهاية الرحلة إما إيصالًا نقديًا مطبوعًا بواسطة معدات تسجيل النقد، أو إيصالًا في شكل نموذج إبلاغ صارم، والذي يجب أن يحتوي على التفاصيل المحددة.
دعونا نلخص ذلك
يتم فحص التقرير المسبق من قبل قسم المحاسبة لمعرفة الاستخدام المقصود للأموال، ووجود المستندات الأولية التي تؤكد النفقات المتكبدة، وصحة تنفيذها.تتم الموافقة على تقرير النفقات الذي تم التحقق منه من قبل رئيس المنظمة أو أي شخص آخر يتمتع بالسلطة المناسبة. بناءً على بيانات التقرير المسبق المعتمد، يقوم قسم المحاسبة بشطب المبالغ الخاضعة للمحاسبة بالطريقة المحددة.
موظفو BDO Unicon Outsourcing على استعداد دائمًا لإخبارك بالصعوبات التي قد تواجهها عند ملء تقرير مسبق، وما يمكن أخذه في الاعتبار وكيفية إعداد المستندات. تقدم الشركة مجموعة كاملة من الاستشارات والخدمات المهنية ل
يمكنك عكس النفقات مع الأشخاص المسؤولين في برنامج 1C-ERP باستخدام عدة أنواع من وثائق تقارير النفقات. كل هذا يتوقف على الغرض من التقدم المستخدم. سنخبرك بكيفية عكس التقدم في 1C.
كيفية الوصول إلى القسم بالتقارير المسبقة في برنامج 1C
عند النقر فوق الزر "إنشاء" في علامة التبويب "التقارير المتقدمة"، نحصل على ثلاثة خيارات للاختيار من بينها:
- تقرير مسبق عن النفقات والمدفوعات للمورد؛
- تقرير مسبق - استلام البضائع والخدمات من خلال شخص مسؤول؛
- تقرير مسبق - استلام المستندات النقدية من خلال شخص مسؤول.
دعونا نلقي نظرة على الغرض وتنفيذ كل وثيقة على حدة.
تقرير مسبق عن النفقات والمدفوعات للمورد
تستخدم الشركات غالبًا هذه الوثيقة لتسجيل نفقات السفر. ومن الممكن أيضًا أن يعكس العمل والخدمات التي اشتراها الشخص المسؤول. يتم إعداد الوثيقة عند شطب تكلفة العمل والخدمات كمصروفات بالتوافق مع حسابات الميزانية العمومية 20 و 23 و 25 و 26 و 28 و 44 وغيرها.
كما يتم استخدام هذا النوع من التقارير المسبقة عند شراء أصناف المخزون، والتي تشمل ضريبة القيمة المضافة، للاحتياجات الإدارية والاقتصادية (المزيد حول هذا في الفقرات التالية).
تتكون الوثيقة من أربع علامات تبويب. يبدأ ملء التقرير بعلامة التبويب الأولى - "أساسي". يشار إلى التفاصيل التالية هنا: المنظمة، الاسم الكامل للشخص المسؤول، القسم. يمكنك أيضًا في علامة التبويب تحديد عملة المستند وكتابة تعليق.
كيفية التحقق من التقرير المسبق
يجيب سيرجي رازجولين،
مستشار الدولة الفعلي للاتحاد الروسي من الدرجة الثالثة
"عندما تتلقى تقريرًا مسبقًا، قم بملء إيصال فيه (جزء قابل للفصل من التقرير) وأعطه للموظف. من الضروري التأكد من قبول التقرير للتحقق منه. والشيك على النحو التالي.
أولاً، التحكم في الإنفاق المستهدف للأموال. للقيام بذلك، انظر إلى الأغراض التي حصل الموظف من أجلها على أموال من المنظمة. هذه البيانات مذكورة في..."
لنفترض أن نفقات السفر بلغت 8900 روبل. يشمل هذا المبلغ البدل اليومي - 2100 روبل، تذكرة السكك الحديدية - 2400 روبل، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة 33.25 روبل والإقامة في الفندق - 4400 روبل. سيقوم المحاسب بملء تقرير المصاريف كما في الشكل أدناه
نحن ننتبه إلى طريقة تخصيص ضريبة القيمة المضافة: نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة متضمنة جزئيًا فقط في سعر التذكرة (218 * 18/118 = 33.25 روبل)، فقد قمنا بتقسيم التذكرة إلى سطرين - المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة والمبلغ مع ضريبة القيمة المضافة.
علامة التبويب الثالثة هي "الدفع للموردين". دعونا نتجاهل ذلك في الوقت الراهن. يتم استخدامه عندما يكتسب الشخص المسؤول الأصول المادية.
في علامة التبويب "للطباعة"، املأ التفاصيل الضرورية للتصور في النموذج المطبوع AO-1.
بعد ملء جميع علامات التبويب، تتم معالجة التقرير المسبق ويتم عرض نموذج مطبوع.
يوجد في الزاوية اليسرى السفلية رابط "إجراء إدخال في دفتر أستاذ الشراء". يتم استخدامه لإنشاء إدخال في دفتر الشراء وخصم ضريبة القيمة المضافة. عند النقر عليها، تنبثق نافذة تحتوي على بيانات مملوءة لإنشاء دفتر شراء (علامة التبويب "القيم") ورابط إلى تقريرنا المسبق (علامة التبويب "مستندات الدفع").
في علامة التبويب "إضافية"، قم بالإشارة إلى رقم التذكرة وتاريخها، بالإضافة إلى رمز نوع المعاملة وتاريخ التقرير المسبق.
تقرير مسبق - استلام البضائع والخدمات من خلال شخص مسؤول
يتم استخدام هذا المستند لتعكس نفقات المحاسبين لشراء عناصر المخزون. ولكن فقط إذا كان الإيصال لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.
كيف يبدو التقرير المسبق في 1C-ERP - استلام البضائع والخدمات من خلال شخص مسؤول
وقياسًا على التقرير المسبق عن النفقات والمدفوعات، يحتاج المورد إلى ملء بيانات المنظمة والاسم الكامل للشخص المسؤول والعملة. ولكن من الضروري هنا أيضًا الإشارة إلى المستودع الذي يجب رسملة البضائع والمواد المستلمة من الشخص المسؤول إليه.
وفي علامة التبويب "المنتجات"، يتم إدراج جميع البضائع التي اشتراها الشخص المسؤول وفقًا لذلك. ويتم ذلك من خلال زر "إضافة" الذي يشير إلى الكمية والسعر لكل وحدة من المنتج.
في علامة التبويب "إضافية"، نشير إلى جميع التفاصيل اللازمة لتعكس استلام البضائع والمواد وطباعة AO-1.
من السمات المميزة المهمة لتقرير النفقات قيد النظر هو نوع المعاملة التجارية - "الشراء من خلال كيان مسؤول". عندما يتم تغيير هذه السمة، يغير المستند معناه.
يمكنك أيضًا طباعة نموذج AO-1 باستخدام زر "طباعة".
تقرير مسبق للاحتياجات الإدارية والاقتصادية مع ضريبة القيمة المضافة
في الإصدار السابق من يعكس استلام عناصر المخزون، ليس من الممكن قبول ضريبة القيمة المضافة. لذلك، عندما يقوم شخص مسؤول بشراء سلع بضريبة القيمة المضافة المخصصة وفاتورة صادرة وإشعار تسليم، يمكنك استخدام الطريقة التالية. عند إنشاء مستند "استلام البضائع والخدمات"، نقوم بتحديد نوع المعاملة التجارية - الشراء من المورد.
وفي هذه الحالة يجب استكمال الوثيقة وفق مبدأ الاستلام العادي. هنا يمكنك رؤية التفاصيل الجديدة لملءها. على سبيل المثال، "الضرائب"، حيث نختار "الشراء يخضع لضريبة القيمة المضافة".
في علامة التبويب "الأساسية"، تحتاج الآن إلى تحديد المورد والعقد والمستودع والعملة، وفي "البضائع" تحتاج إلى إدخال أصناف المخزون المشتراة والكمية وسعر الوحدة ونسبة ضريبة القيمة المضافة.
بعد ملء المستند، تتم معالجة المستند وإدخال فاتورة على أساسه (الرابط الموجود في الزاوية اليسرى السفلية "تسجيل فاتورة"). يقوم البرنامج بإنشاء المنشورات بنفسه:
- الخصم 10 الائتمان 60
- المدين 19 الائتمان 60
لن يعد هذا المستند موجودًا في دفتر يومية التقارير المسبقة، ولكن في دفتر يومية الإيصالات في قسم "المشتريات".
ستكون الخطوة التالية هي إنشاء مستند "تقرير مسبق عن النفقات والمدفوعات للمورد"، والذي ناقشناه بالفعل أعلاه. في علامة التبويب "الأساسية"، نقوم أيضًا بملء بيانات المنظمة والاسم الكامل للشخص المسؤول والقسم.
ثم انتقل إلى علامة التبويب "الدفع للمورد". هنا، انقر فوق الزر "الاختيار حسب الأرصدة" وقم بتعيين الفلتر حسب الطرف المقابل المطلوب. من بين إيصالات السلع والخدمات المحددة، حدد الإيصال الذي تحتاجه وأضفه إلى تقرير النفقات باستخدام زر "الانتقال إلى المستند".
- المدين 60 الدائن 71
بهذه الخطوات البسيطة، قمنا برسملة التقرير المالي للموظف، وأخذنا في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة المستلمة، وأغلقنا الدين على الحساب 71.
تقرير مسبق لشراء المستندات النقدية
يتم استخدام النوع الثالث من التقرير المسبق لعكس المستندات النقدية التي تم شراؤها، والتي تشمل تذاكر القطار، وتذاكر الطيران، وشهادات الهدايا، وما إلى ذلك. يتم ملؤها بنفس طريقة استلام البضائع والخدمات من الشخص المسؤول.
تسرد علامة التبويب "المستندات النقدية" جميع المستندات التي اشتراها المحاسب بالإضافة إلى كميتها وتكلفتها.
في علامة التبويب "خيارات متقدمة"، تحتاج أيضًا إلى ملء المعلومات للطباعة.
ثم انقر فوق الزر "طباعة" واحصل على نموذج مطبوع لتقرير النفقات. في ذلك، سوف تتوافق النتيجة 71 مع النتيجة 50.
التقرير المسبق هو مستند محاسبي أساسي يؤكد إنفاق المبالغ الخاضعة للمحاسبة الصادرة مقدمًا مع إرفاق المستندات الداعمة. يتم ملء التقرير المسبق في البداية من قبل الشخص المسؤول (الذي استلم النقد) ويقدمه إلى قسم المحاسبة لمزيد من التحقق والموافقة من قبل المدير وشطب النفقات المتكبدة. نموذج التقرير المسبق موجود في ألبوم النماذج الموحدة لتسجيل المعاملات النقدية ونتائج المخزون النقدي المسمى النموذج رقم AO-1.يتم إصدار النقد على الحساب من خلال مكتب النقد في المنظمة باستخدام أمر نقدي للمصروفات، مما يشير إلى الغرض المقصود من هذا المبلغ. يجب أن يكون لدى قسم المحاسبة في المنظمة أمر يتضمن قائمة بالأشخاص الذين لديهم الحق في تلقي الأموال للإبلاغ عن نفقات العمل (بما في ذلك شراء الوقود ومواد التشحيم). ويجب أن يوافق الأمر المقابل أيضًا على الشروط التي يتم بموجبها إصدار هذه السلف (لا يقتصر عليها القانون). أساس إصدار الأموال لتغطية نفقات السفر هو شهادة سفر أو أمر من المدير بإرسال موظف في رحلة عمل.
في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل من تاريخ انتهاء الفترة التي صدرت لها السلفة، أو العودة من رحلة عمل، يلتزم الشخص المسؤول بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة مع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات وإجراء الدفعة النهائية. يتم إعداد نموذج التقرير المسبق في نسخة واحدة.
نموذج التقرير المسبق ذو وجهين. على الجهة الأمامية يجب أن يشير المسؤول إلى اسم المنظمة ورقم التقرير المسبق وتاريخ إنجازه واسمه الكامل والقسم المسجل فيه والرقم الوظيفي له إن وجد، كما وكذلك موقفه والغرض من التقدم. أدناه، على الجانب الأيسر من النموذج الأمامي للتقرير المسبق، يقوم المسؤول بملء جدول يشير فيه إلى معلومات حول السلفة السابقة والأموال المستلمة حاليًا ونفقاتها أو تجاوزها أو رصيدها.
على الجانب الخلفي من نموذج AO-1، يقوم الشخص المسؤول بكتابة قائمة المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة (شهادة السفر والإيصالات ومستندات النقل وإيصالات تسجيل النقد وإيصالات المبيعات والمستندات الداعمة الأخرى)، ومبلغ النفقات لهم (الأعمدة 1 - 6). يتم ترقيم المستندات المرفقة بتقرير المصروفات بالترتيب الذي تم تسجيلها به في التقرير. يتم ملء السطر 1أ من الجانب الأمامي، والنماذج والأعمدة 6 و8 من الجانب الخلفي من نموذج التقرير المسبق إذا تم إصدار السلفة بعملة أجنبية (على سبيل المثال، لرحلة عمل إلى الخارج)، وفقًا للقواعد و التشريعات الحالية.
يتم إجراء مزيد من الإعداد للتقرير المسبق من قبل محاسب. وفي جدول "القيد المحاسبي" في الجهة الأمامية، يقوم بإدخال أرقام الحسابات والمبالغ المقابلة لها، وفي الجهة الخلفية من النموذج يشار إلى مبالغ المصاريف المقبولة للمحاسبة (الأعمدة 7 - 8)، والحسابات ( الحسابات الفرعية) التي يتم خصمها من هذه المبالغ (العمود 9). بعد التحقق من صحة ملء تقرير النفقات، وإعداد المستندات الداعمة والاستخدام المقصود للأموال، يجب على المحاسب وضع علامة على أنه تم التحقق من التقرير والموافقة عليه بالمبلغ المناسب (بالأرقام وبالكلمات)، وملء إيصال على الجانب الأمامي من النموذج وتسليمه إلى الشخص المسؤول. بعد ذلك، يتم وضع توقيعات المحاسب وكبير المحاسبين مع نصوصهم على الجزء الأمامي من نموذج التقرير المسبق؛ إذا لزم الأمر، مبالغ الرصيد أو الإنفاق الزائد وتفاصيل المصروفات أو أوامر الاستلام النقدية التي تم الدفع النهائي لها يتم إدخالها.
يجب أن يتم توقيع تقرير النفقات الذي تم التحقق منه (مع نسخة) من قبل رئيس المنظمة أو الشخص المعتمد، حيث يتم توفير سطر مقابل في الجزء العلوي من الجانب الأمامي من نموذج تقرير النفقات. بعد الموافقة، يتم قبول الوثيقة لمحاسبة شطب الأموال الخاضعة للمساءلة. يجب أن يتم إيداع رصيد السلفة غير المستخدمة في مكتب النقد، ويجب إصدار المبلغ الزائد إلى الشخص المسؤول بالطريقة المحددة.
لا يجوز صرف النقود لشخص محاسب عليه دين على سلفة سابقة، أو تحويل النقد الصادر في الحساب إلى شخص آخر.
تحميل نموذج التقرير المسبق
تقرير مسبق في 1C
في الأنشطة التجارية للمؤسسة، يعد إعداد تقارير النفقات أحد الإجراءات الأكثر شيوعًا للمحاسب. يتم توثيق معظم المدفوعات النقدية في تقارير مسبقة: وتشمل هذه نفقات السفر ومشتريات الأعمال المختلفة.عند الإبلاغ، يتم إعطاء موظف المنظمة نقدا من السجل النقدي (أو المستندات النقدية، على سبيل المثال، تذاكر الطيران). ويتم إضفاء الطابع الرسمي على ذلك من خلال أمر صرف نقدي أو مستند "إصدار المستندات النقدية".
بعد إجراء المصروفات، يقوم الموظف بتقديم تقرير، مع تزويد قسم المحاسبة بالمستندات التي تؤكد المصروفات المتكبدة، وملء تقرير مسبق لتسديد الدفعات النهائية.
دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بإدخال مستند التقرير المسبق باستخدام 1C Accounting كمثال.
إذا كنت تعمل في الإصدار القديم من برنامج 1C Enterprise Accounting، فلا بأس - وثيقة "التقرير المسبق" في هذه الإصدارات متطابقة تقريبًا. هناك بعض الاختلاف في الواجهة، ولكن يمكنك العثور على المستند في قائمة البرنامج.
يمكنك فتح قائمة المستندات "التقارير المسبقة" في قسم المحاسبة "البنك ومكتب النقد"، القسم الفرعي "مكتب النقد" في لوحة التنقل، البند "التقارير المسبقة".
باستخدام الزر "إنشاء"، أدخل مستندًا جديدًا.
في رأس (أعلى) المستند يجب الإشارة إلى التفاصيل الرئيسية:
التنظيم (إذا تم تحديد التنظيم الافتراضي في الإعدادات الشخصية للمستخدم، فسيتم تحديده تلقائيًا عند إدخال مستندات جديدة)؛
المستودع الذي تودع فيه الأصول المادية التي حصل عليها الشخص المسؤول.
الفرد هو موظف في منظمة يقوم بالإبلاغ عن الأموال الصادرة له على الحساب (يجب ملء هذه التفاصيل).
يحتوي نموذج المستند "التقرير المسبق" على خمس علامات تبويب.
في علامة التبويب "التقدمات"، حدد المستند الذي تم من خلاله إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة.
هناك ثلاثة أنواع من المستندات للاختيار من بينها:
إصدار الوثائق النقدية.
أمر نقدي للحساب ؛
الخصم من الحساب الجاري.
إذا تم إصدار الأموال إلى الشخص المسؤول، فيجب عليك تحديد المستند الذي يعكس المشكلة.
في قائمة المستندات التي يتم فتحها، حدد مستندًا تم إنشاؤه بالفعل أو قم بإنشاء مستند جديد.
عند إدخال أمر نقدي للمصروفات من مستند "التقرير المسبق"، يتم إدراج نوع المعاملة "إصدار لشخص مسؤول" تلقائيًا في السجل النقدي، ويكون المستلم هو الشخص المسؤول المحدد في التقرير المسبق وحساب المحاسبة. كل ما يتعين علينا فعله هو تحديد عنصر التدفق النقدي والإشارة إلى المبلغ المقدم.
بعد ترحيل المستند، حدده، وسيتم إدخال مبلغ وعملة السلفة الصادرة تلقائيًا في القسم الجدولي "السلف" في مستند "التقرير المسبق".
تم شراء لوازم القرطاسية بالدفعة المقدمة. يجب أن تنعكس عملية الشراء في علامة التبويب "المنتجات". في علامة التبويب هذه، يتم إدخال معلومات حول عناصر المخزون المشتراة.
في علامة التبويب "الحاويات"، تتم تعبئة المعلومات الخاصة بالحاويات القابلة للإرجاع التي يتلقاها الشخص المسؤول من الموردين (على سبيل المثال، زجاجات مياه الشرب).
تحتوي علامة التبويب "الدفع" على معلومات حول المبالغ النقدية المدفوعة للموردين مقابل الأصول المشتراة أو الصادرة مقدمًا مقابل عمليات التسليم المستقبلية.
تهدف علامة التبويب "أخرى" إلى عرض معلومات حول نفقات السفر. يمكن أن يشمل ذلك البدلات اليومية أو التذاكر أو تكاليف البنزين. تقوم بإدخال الاسم والرقم وتاريخ المستند (أو النفقة) ومبلغ النفقة.
يتم اختيار السلع والخدمات والنفقات الأخرى من دليل التسميات. تحتوي الأجزاء الجدولية المقابلة من المستند على تفاصيل "حساب المحاسبة" و"حساب محاسبة ضريبة القيمة المضافة"، والتي يتم ملؤها تلقائيًا إذا تم تكوين حسابات محاسبة العناصر في النظام.
إذا تم إرفاق فاتورة بتقرير النفقات، فأنت بحاجة إلى تحديد خانة الاختيار "فاتورة مقدمة"، والإشارة إلى التاريخ ورقم الفاتورة في تفاصيل السطر المقابل، وعند إجراء تقرير مسبق، سيقوم النظام تلقائيًا بإنشاء "الفاتورة" الوثيقة المستلمة. يتم توفير نفس الآلية لإنشاء الفاتورة المستلمة في علامة التبويب "المنتجات".
بعد النشر، سيقوم المستند بإنشاء ترحيلات.
من المستند، يمكنك إنشاء وطباعة نموذج "التقرير المسبق" AO-1.
وبالتالي، يتم إدخال التقارير المسبقة في برنامج 1C Accounting 8.2.
عينة من التقرير المسبق
بمساعدة تقرير مسبق، يقوم الأشخاص المسؤولون بتأكيد المبالغ التي تم صرفها لهم مسبقًا.لا يجوز إصدار المبالغ المدفوعة مقدماً إلا بناءً على أمر من المدير على الأشخاص المسؤولين، مع بيان قائمة الأشخاص المسؤولين، والشروط والأغراض التي يتم صرف الأموال من أجلها، ومقدارها. بالنسبة للعاملين المعينين، يمكن إصدار الأموال على الحساب بناءً على أمر يتم إرساله في رحلة عمل أو شهادة سفر معتمدة من قبل المدير.
نموذج التقرير المسبق هو نموذج موحد ذو وجهين رقم AO-1 ويجب تعبئته في نسخة واحدة من قبل كل من الشخص المسؤول وموظف المحاسبة.
ملء تقرير مسبق
1) شخص مسؤول.
يبدأ الشخص المسؤول بملء التقرير المسبق من خلال الإشارة على الجانب الأمامي من النموذج رقم AO-1: اسم المنظمة، تاريخ إعداد الوثيقة، اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه، المهنة (المنصب)، موظفيه الرقم وكذلك الغرض من السلفة (نفقات العمل أو الترفيه).
يجب إدراج المستندات التي تؤكد النفقات التي تكبدها الموظف على ظهر النموذج في الأعمدة من 1 إلى 6، مع الإشارة إلى مقدار النفقات الخاصة بها. ويجب ترقيم هذه المستندات حسب ترتيب إدراجها في التقرير.
في العمود 1، يشير الشخص المُبلغ إلى الرقم التسلسلي المخصص للمستند المصدر.
ويشير العمودان 2 و3، على التوالي، إلى تاريخ إعداد الوثيقة المستلمة ورقمها.
يشير العمود 4 إلى نوع النفقات المتكبدة (على سبيل المثال، نفقات المكتب).
يشار إلى مبلغ النفقات المتكبدة في العمود 5 إذا كانت النفقات بالروبل، أو في العمود 6 إذا كانت النفقات بالعملة الأجنبية.
يشار إلى المبلغ الإجمالي لنفقات الشخص المبلغ في سطر "الإجمالي" في العمود 5 أو 6.
2) محاسب.
يتم تقديم التقرير المسبق الذي أكمله الموظف مع المستندات الداعمة إلى قسم المحاسبة. عند قبول النموذج رقم AO-1 من شخص مسؤول، يقوم المحاسب بالتوقيع على قبول المستند للتحقق، مع الإشارة إلى رقمه وتاريخه وإجمالي مبلغ النفقات وعدد المستندات المرفقة التي تؤكد النفقات المتكبدة. وفي نهاية الإيصال يتم الإشارة إلى تاريخ تقديم التقرير، وبعد ذلك يتم تحويل إيصال المحاسب إلى الشخص المسؤول.
يقوم المحاسب بعد التأكد من صحة المستندات وصرف الأموال بملء الأعمدة من 7 إلى 8 في ظهر النموذج موضحاً بها مقدار المصاريف المقبولة للمحاسبة، والعمود 9 موضحاً فيه عدد الحسابات المحاسبية التي يتم المستحقة على مبلغ النفقات.
بعد ذلك، يملأ المحاسب الجانب الأمامي من نموذج AO-1، مشيرًا إلى: الرصيد (الإنفاق الزائد) للسلفة السابقة، ومبلغ السلفة المستلمة من مكتب النقد بالمنظمة، ومبلغ الأموال المنفقة، والرصيد أو الإنفاق الزائد المبالغ المقدمة، والسجلات المحاسبية للمعاملات المحاسبية للنفقات المتكبدة.
يتم إنشاء المعلومات الخاصة بملء جدول الإدخالات المحاسبية من البيانات الموجودة في العمود 9 على الجانب الخلفي من تقرير المصروفات.
بعد التحقق من صحة الحسابات الحسابية والأوراق وإنفاق الأموال للغرض المقصود، يتم إرسال الوثيقة للموافقة عليها إلى رئيس المنظمة.
بعد الموافقة على المستند، يقوم قسم المحاسبة بشطب الأموال الخاضعة للمحاسبة وإجراء التسوية النهائية مع الشخص المسؤول.
إذا لم يتم استخدام السلفة بالكامل، فسيتم تسليم الرصيد من قبل الشخص المسؤول إلى مكتب النقد في المنظمة باستخدام أمر استلام نقدي. وبدوره يجب دفع المبلغ الزائد إلى الشخص المسؤول بالطريقة المقررة حسب أمر صرف الإنفاق.
ملء تقرير مسبق
يُطلب من الشخص المسؤول، عند إصدار الأموال له (لاحتياجات العمل، للحصول على الأصول المادية، عند إرساله في رحلة عمل، وما إلى ذلك) ملء تقرير مسبق عن الأموال التي تم إنفاقها. وفقًا للفقرة 11 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 40، فإن الأشخاص الذين تلقوا نقدًا في الحساب ملزمون في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء المدة التي صدرت لها، أو من تاريخ عودة هؤلاء الأشخاص من رحلة عمل، تقديم تقرير بالمبالغ التي تم إنفاقها إلى قسم المحاسبة في المنظمة وإجراء الدفعة النهائية لهم. في هذه الحالة، يتم تحديد الفترة التي يتم فيها إصدار الأموال على الحساب من قبل رئيس المنظمة. يتم إصدار النقد على الحساب فقط للشخص الذي له علاقة عمل مع المنظمة، ويخضع لتقرير كامل من الشخص المسؤول المحدد عن السلفة التي سبق إصدارها له. يحظر تحويل الأموال الصادرة على حساب شخص إلى آخر.يتم استخدام تقرير مسبق لحساب الأموال الصادرة للأشخاص المسؤولين. وافق قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 55 على نموذج تقرير مسبق (نموذج N AO-1) لمحاسبة الأموال الصادرة مقابل تقرير النفقات الإدارية والتجارية.
يُستخدم التقرير المسبق لتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. نموذج تقرير المصروفات هو مستند ذو وجهين. يقدم الأشخاص المسؤولون معلومات عن أنفسهم في الجانب الأمامي من التقرير المسبق ويملأون الأعمدة من 1 إلى 6 في الجانب الخلفي عن المبالغ التي تم إنفاقها بالفعل، مع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. في قسم المحاسبة، يتم فحص التقارير المسبقة للتأكد من صحة التنفيذ ووجود المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة والاستخدام المقصود للأموال، ويتم ملء الأعمدة من 7 إلى 10 من الجانب الخلفي للتقرير المسبق، والتي تحتوي على معلومات حول المصاريف التي يقبلها قسم المحاسبة للمحاسبة. تتم الموافقة على تقارير النفقات التي تم التحقق منها من قبل رئيس المنظمة.
يتم تسجيل المبالغ المدفوعة بالعملة الأجنبية بالعملة الأجنبية وبالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم سداد مبلغ الدين بالعملة الأجنبية من قبل الأشخاص المسؤولين وانعكاس هذا المبلغ في التقرير المسبق بما يعادل الروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق من قبل رئيس المؤسسة .
1. إصدار الأموال على الحساب.
أساس إصدار الأموال على الحساب هو طلب إصدار الأموال، حيث يلتزم الشخص المسؤول ببيان الغرض المحدد من استلام السلفة وفترة استلام الأموال. يتم إرسال الطلب إلى رئيس المنظمة. وبعد الحصول على الموافقة المناسبة من المدير، يذهب إلى قسم المحاسبة لإصدار الأموال. في هذه الحالة، يلتزم المحاسب بالتحقق من عدم وجود رصيد في الدفعة المقدمة السابقة (والتي يتم وضع علامة مقابلة عليها في الطلب).
عند عودة الموظف من رحلة عمل (أو بعد شراء المخزون أو تلقي الخدمات وما إلى ذلك)، يقوم بإعداد تقرير مسبق في نموذج موحد، والذي يجب تقديمه إلى قسم المحاسبة.
حول الوثائق الأولية
وفقا للفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 129-FZ)، يجب توثيق جميع المعاملات التجارية التي تقوم بها المنظمة بالمستندات الداعمة. تعمل هذه المستندات كمستندات محاسبية أولية يتم على أساسها إجراء المحاسبة. يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية للمحاسبة إذا تم تجميعها وفقًا للنموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة للوثائق الأولية. يجب أن تحتوي المستندات التي لم يتم توفير نموذجها في هذه الألبومات على التفاصيل الإلزامية المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون رقم 129-FZ. بعد انقضاء الفترة المحددة، يلتزم موظف المنظمة الذي تلقى الأموال اللازمة للتقرير بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة مع إرفاق جميع المستندات الداعمة التي تؤكد النفقات المتكبدة.
ملء تقرير مسبق
- اسمك الأخير واسمك الأول وعائلتك (عمود "الشخص المسؤول")؛
- مسمى وظيفي؛
يوجد في الجزء السفلي من تقرير المصروفات قسم - إيصال من المحاسب بقبول التقرير للتدقيق مع جميع المستندات المرفقة. يشير الإيصال إلى لقب واسم وعائل الشخص المسؤول، ورقم وتاريخ التقرير المسبق، بالكلمات مقدار النفقات الموثقة، وعدد المستندات المرفقة، وكذلك عدد الأوراق في هذه المستندات. بعد ملء التقرير بأكمله، يقوم المحاسب بتمزيق الإيصال على طول خط القطع ويعطيه للشخص المسؤول.
N p/n - يُشار إلى رقم الوثيقة بالترتيب، اعتمادًا على كيفية ترقيمها وتنظيمها من قبل الشخص المسؤول. الوثائق مرفقة بالتقرير المسبق بالترتيب.
التاريخ - يتم الإشارة إلى تاريخ المعاملة التجارية، المصحوب بدفع الأموال، في الوثيقة. أي تاريخ الوثيقة. فيما يتعلق بالبدلات اليومية لرحلات العمل، قد يتم الإشارة إلى تاريخ تنفيذ أمر المدير لرحلة العمل.
الرقم - يُشار إلى رقم المستند (رقم إيصال النقد، رقم التذكرة، إلخ.)
لمن ولماذا وبأي وثيقة - يُشار إلى متلقي الأموال، ومحتوى المعاملة (دفع تكاليف السفر، وشراء البضائع، ودفع ثمن الفراش، والبدل اليومي، وما إلى ذلك)، واسم الوثيقة (تذكرة) ، الإيصال، عقد الشراء، الفاتورة، شهادة السفر الخ.)
مبلغ النفقات - يتم الإشارة إلى مبلغ الأموال التي يجب أن تسددها المؤسسة مقابل الأموال التي أنفقها الشخص المسؤول.
إذا تجاوز عدد المستندات الداعمة عدد الأسطر في نموذج التقرير المسبق، يتلقى الشخص المسؤول الورقة الخلفية الثانية من النموذج، وإذا لزم الأمر، الثالثة وما إلى ذلك، نماذج التقرير ويضع تقريرًا مسبقًا عن عدة نماذج. ويشار في نهاية النموذج الأول للتقرير إلى: “لمعرفة نهاية الحساب، انظر استمرار (تكملة ن) للتقرير المسبق”. يشار في الجزء العلوي من نماذج التقرير الثاني واللاحق إلى: “استمرار التقرير المسبق … الاسم الكامل. ن...".
يجب أن يتم توقيع نموذج التقرير المسبق المكتمل من قبل الشخص المسؤول. لن يتم قبول التقرير المسبق للشخص المسؤول الذي لا يستوفي المتطلبات المذكورة أعلاه من قبل قسم المحاسبة للتحقق والمحاسبة. وفي هذه الحالة يظل الشخص المسؤول مديناً للمنشأة بمبلغ الأموال المستلمة على الحساب حتى يتم سداد مبلغ هذه الأموال.
محاسب فحص تقرير النفقات
بعد أن يتسلم من المسؤول التقرير المسبق المستكمل من قبله والمستندات المرفقة به، يقوم المحاسب بالتحقق من هذه المستندات وصحة ملء التقرير المسبق.
يتم إجراء الفحص:
حسب النموذج يتم إثبات وجود كافة المستندات المؤيدة والمرفقات الخاصة بها، وملء التفاصيل وإعداد التقرير المسبق بشكل صحيح، ونقل البيانات من المستندات بشكل صحيح إلى التقرير المسبق، وتوقيع المسؤول الشخص موجود؛
- من حيث المحتوى - مطابقة المستندات المقدمة لغرض المهمة المستلمة، وموثوقيتها، ووجود التفاصيل المملوءة، والعلامات المقابلة في شهادة السفر، وتواريخ النفقات والوقت الحقيقي لاستكمال يتم تحديد المهمة؛
- التحقق الحسابي - يتم التحقق من صحة حساب المبلغ الإجمالي للأموال الخاضعة للسداد وفقا لهذا التقرير، وما إلى ذلك.
كما يتم التحقق من اكتمال تقرير الشخص المسؤول عن الأموال المستلمة، أي إعادة الشخص رصيد الأموال غير المنفقة.
يتم الإشارة إلى مخالفات ملء التقرير المسبق التي حددها المحاسب على نموذج هذه الوثيقة التي يملأها الشخص المسؤول. يحق للمحاسب، في حالة عدم استيفاء المتطلبات المحددة لإعداد التقرير المسبق والمستندات، إعادتها إلى الشخص المسؤول لتنفيذها بشكل صحيح.
مصاريف التقرير المسبق
إذا ذهب الموظف في رحلة عمل، فسيتم منحه مبلغًا معينًا مقدمًا. عند العودة، يجب على الموظف تقديم تقرير مسبق.التقرير المسبق هو وثيقة تؤكد إنفاق الأموال الصادرة مقدمًا. يمكن أن تكون هذه نفقات السفر والاحتياجات التجارية والتشغيلية. في حالة أو أخرى، يتم إعداد تقرير مسبق لإثبات المبلغ الذي تم إنفاقه بالفعل، وما إذا كان هناك رصيد، أو إنفاق زائد.
إذا كان هناك تجاوز في الإنفاق، فسيتم إرجاع هذا المبلغ إلى الموظف، أما إذا كان هناك رصيد فيجب تسليمه إلى أمين الصندوق.
يجب ملء التقرير المسبق من قبل الشخص الذي صدرت له الأموال. بالإضافة إلى حقيقة أنك تحتاج إلى ملء نموذج موحد، تحتاج إلى إرفاق المستندات الداعمة للتقرير التي يمكن أن تثبت حقيقة النفقات المبررة.
إثبات النفقات
ويترك التقرير المسبق في النموذج رقم AO-1 مع مراعاة كافة المتطلبات. بعد كل شيء، يتم تضمين معلومات مهمة في التقرير، والتي بدونها لن يتم اعتبارها معدة بشكل صحيح. ويجب تقديم التقرير إلى قسم المحاسبة خلال ثلاثة أيام من لحظة إصدار الأموال أو عند العودة من رحلة عمل.
عند تقديم تقرير مسبق، يتم إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات به. ومع ذلك، هناك مستندات يجب على موظف المنظمة تقديمها إلى قسم المحاسبة حتى قبل رحلة العمل، على سبيل المثال، في الخارج. وهذا يشمل التأمين الطبي ودفع التأشيرة. وبعد العودة من رحلة عمل، يتم إرفاق المستندات الأخرى بالتقرير المسبق الذي يؤكد تكاليف الفندق والسفر.
إذا لم يكن التقرير المسبق مرفقًا بالمستندات الداعمة، فسيكون هذا هو السبب في أن التقرير المسبق لن يتوافق مع متطلبات تشريعات الاتحاد الروسي. وهذا يستلزم استحالة إدراج نفقات رحلة العمل في قبول تخفيض القاعدة الضريبية.
يجدر النظر في بعض المستندات الداعمة:
البدل اليومي. ومن أجل التأكد من حقيقة مصاريف البدل اليومي، يكفي تقديم شهادة سفر. ولكن بالنسبة لمبلغ البدل اليومي، فإن مبلغه موضح في الاتفاقية الجماعية للمنظمة.
تكلفة النقل. من أجل تأكيدها، تحتاج إلى تقديم التذاكر ووثائق السفر.
نفقات المعيشة. يتم تأكيدها بموجب اتفاقية الإيجار إذا تم استئجار السكن طوال مدة رحلة العمل. إذا كانت الإقامة في فندق، فمن المهم ملاحظة الشكل الذي تم فيه الدفع: نقدًا أو غير نقدًا. إذا لم تكن نقدية، فسيكون ذلك كافيا لتقديم وثيقة، فاتورة، شيك الفندق. إذا كان نقدًا، فسيكون ذلك عبارة عن شيكات فندقية ومالية.
تقرير النشر المسبق
لتعكس البيانات المتعلقة بالأشخاص المسؤولين، المقصود الحساب 71، الذي ينتمي إلى مجموعة الأشخاص النشطين والسلبيين. دعونا نلقي نظرة على كيفية إدخال تقرير مسبق ومعاملات خاصة بهذا المستند في قاعدة البيانات.كل شيء يبدأ بإصدار الأموال للشخص المسؤول. يتم إجراء إدخال للخصم 71 والائتمان 50 إذا تم إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالشركة. ويحدث أن يتم تحويل السلفة من الحساب الجاري إلى البطاقة البنكية، فيكون القيد 71 دتا 51. والمستند إما أمر نقدي بتوقيع الشخص المسؤول، أو أمر دفع بنكي، مستخرج من الحساب الجاري.
بعد اكتمال المهمة وتقديم المستندات الداعمة، يتعين عليك إغلاق المبلغ المقدم. يمكن أن تكون هناك حسابات مدينة مختلفة، ويعتمد ذلك على الغرض الذي تم إصدار الأموال من أجله بالضبط. إذا كان لشراء المواد، فسيتم استخدام الحساب 10، وإذا كان للبضائع، فسيتم استخدام 41. يحتوي التقرير المسبق لرحلة عمل على الإدخالات التالية: الحسابات المدينة 20، 26، 44، اعتمادًا على ما إذا كانت الرحلة مرتبطة بالرحلة الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة أو للتجارة. وبشكل عام، سيكون المدخل على النحو التالي: تث 10 (41، 20، 26، 44) ت 71.
نادرا ما يحدث أن يتم إعطاء المبلغ بالضبط. عادة ما يكون هناك أموال أكثر من اللازم أو أقل. ولإعادة المبلغ غير المستعمل، هناك ترحيل 50 قيراط 71، إذا كان هناك تجاوز في الصرف على التقرير المسبق - ترحيل 71 قيراط 50 (51).
إذا تبين أن الموظف غير أمين أو قام بنفقات غير لائقة أو لم يقدم المستندات، يتم إدخال 94 قيراط 71 - شطب المبلغ كنقص وخسائر للمؤسسة. ثم 70 د.ت 94 - الاستقطاع من راتب الموظف مقابل تقرير سلفة. الأسلاك الرئيسية تنتهي هنا.
نموذج تقرير مسبق
التقرير المسبق هو مستند يؤكد المبالغ التي تم إنفاقها والتي تم أخذها من السجل النقدي لتلبية الاحتياجات المختلفة. عادةً ما يتم ملء نموذج التقرير المسبق أولاً من قبل الشخص المسؤول، ثم من قبل موظف المحاسبة. الوثائق الداعمة مرفقة به أيضًا. ولإكمالها يتم استخدام النموذج الموحد AO-1.يتم تخصيص الأموال بعد توقيع أمر على الأشخاص المسؤولين. ويجب أن يبين فيها قائمة الأشخاص والمبالغ المطلوبة والغرض المقصود منهم وتوقيت إصدارها. في حالة رحلة عمل، قد يكون أساس إصدار مبلغ معين هو شهادة سفر الموظف، والتي تحمل تأشيرة المدير، أو أمر رحلة عمل.
يشير الشخص المسؤول على الجانب الأمامي من النموذج إلى اسم المنظمة واسمه الكامل ومنصبه ورقمه الشخصي، بالإضافة إلى الغرض المباشر من السلفة.
وفي الجزء الخلفي من النموذج، يشير أيضًا إلى تلك المستندات التي تؤكد إنفاق الأموال المستلمة، مع الإشارة إلى المبالغ الدقيقة. يتم تعيين رقم لكل مستند وفقًا للترتيب المحدد في التقرير، والذي يتم إدخاله مع التاريخ في الأعمدة الثلاثة الأولى. ويشير العمود الرابع إلى نوع المصاريف، ويشير العمودان الخامس والسادس إلى مبلغ المصاريف بالروبل (العمود 5) أو العملة (العمود 6).
يتم تسليم النموذج الذي يتم تعبئته من قبل المسؤول مع المستندات المؤيدة له إلى موظف المحاسبة. ويوقع على استلام كافة المستندات مع الإشارة إلى تاريخ التوفير في نهاية الاستلام، ويسلمها إلى المسؤول.
بعد أن يتحقق موظف المحاسبة من صحة التنفيذ واستكمال جميع المستندات المستلمة، وكذلك إنفاق الموارد المالية، يتم ملء الأعمدة رقم 7 و 8، حيث يتم الإشارة إلى مبالغ النفقات المقبولة للمحاسبة، وكذلك العمود 9 مخصص لرقم الحساب المحاسبي.
على الجانب الأمامي من النموذج، يشير موظف المحاسبة إلى الرصيد أو الفائض في الإنفاق للدفعة المقدمة الصادرة، وتفاصيل المصروفات أو أوامر استلام النقد التي تتم التسوية النهائية لها، وبالطبع يتم إصدار تأشيرة كبير المحاسبين .
يوجد في الجزء العلوي من النموذج على الجانب الأمامي عمود خاص يتم فيه وضع توقيع رئيس المنظمة أو الشخص المفوض مع نسخة منه. ثم يتم شطب الأموال الخاضعة للمحاسبة، ويتم إجراء التسوية النهائية مع الشخص المسؤول.
المحاسبة عن التقارير المسبقة
إجراءات قبول التقرير المسبق للمحاسبة1. إصدار الأموال على الحساب.
في إجراء إجراء المعاملات النقدية، الذي يحدد قواعد إصدار النقد على الحساب، لا توجد قيود على مبلغ المبالغ الصادرة. وبالتالي، يمكن للمنظمة إصدار أي مبلغ للإبلاغ.
ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه، مع الأخذ في الاعتبار القيود المفروضة على الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية (100 ألف روبل)، في الحالات التي يقوم فيها شخص مسؤول، على سبيل المثال، بشراء البضائع من طرف ثالث ، أثناء التصرف نيابة عن مؤسستها، يجب ألا يتجاوز حجم الدفعة الواحدة الحد المقرر.
أساس إصدار الأموال على الحساب في أي حال هو طلب إصدار الأموال، حيث يلتزم الشخص المسؤول بالإشارة إلى الغرض المحدد من استلام السلفة وفترة استلام الأموال. يتم إرسال الطلب إلى رئيس المؤسسة. وبعد الحصول على الموافقة المناسبة من المدير، يذهب إلى قسم المحاسبة لإصدار الأموال. في هذه الحالة، يلتزم المحاسب بالتحقق من عدم وجود رصيد في الدفعة المقدمة السابقة (التي يتم وضع علامة مقابلة عليها على الطلب) وإدخال الحساب التحليلي المقابل للحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".
عند إرسالها في رحلة عمل، فإن أساس إصدار الأموال هو الأمر المقابل للمدير، وبعد قراءته يقوم الموظف بإعداد طلب بحساب أولي للأموال التي سيحتاجها في رحلة العمل.
هناك أيضًا ميزات لإعداد البيانات في المواقف المختلفة.
2. عند تكبد النفقات.
عند عودة الموظف من رحلة عمل (أو بعد شراء المخزون أو تلقي الخدمات وما إلى ذلك)، يقوم بإعداد تقرير مسبق في نموذج موحد، والذي يجب تقديمه إلى قسم المحاسبة. نذكرك أنه يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام بعد العودة من رحلة عمل.
إذا تم إنفاق أقل مما تم استلامه، فسيتم إرجاع باقي المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد وفقًا لأمر استلام النقد.
إذا تم إنفاق أكثر مما تم استلامه، فسيتم إصدار الإنفاق الزائد وفقًا للتقرير المسبق للموظف باستخدام إيصال نقدي.
3. يقوم المحاسب بالتحقق من الاستخدام المقصود للأموال الصادرة للموظف.
4. يتم اعتماد تقرير المصروفات المعتمد من قبل المدير أو الشخص المفوض.
حول الوثائق الأولية
وفقًا للمادة 9 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 129-FZ)، يجب توثيق جميع المعاملات التجارية التي تنفذها المنظمة بالمستندات الداعمة. تعمل هذه المستندات كمستندات محاسبية أولية يتم على أساسها إجراء المحاسبة. يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية للمحاسبة إذا تم تجميعها وفقًا للنموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة للوثائق الأولية. يجب أن تحتوي المستندات التي لم يتم توفير نموذجها في هذه الألبومات على التفاصيل الإلزامية المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون رقم 129-FZ. بعد انقضاء الفترة المحددة، يلتزم موظف المنظمة الذي تلقى الأموال اللازمة للتقرير بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة مع إرفاق جميع المستندات الداعمة التي تؤكد النفقات المتكبدة.
يجب أن تستوفي المستندات الداعمة المرفقة بالتقرير المسبق المتطلبات الأساسية التالية:
يجب تقديم المستندات الداعمة في النسخ الأصلية؛
- من حيث الشكل، يجب عليهم الالتزام بالمتطلبات المقبولة للتسجيل واستكمال المستندات الأولية؛
- وفقًا لطبيعة المعاملات، يجب إثبات ارتباط المستندات الداعمة بالغرض المقصود من السلفة النقدية الصادرة للشخص المسؤول.
إذا كانوا لا يريدون إعادة الأموال المتبقية
كما كتبنا أعلاه، إذا أنفق الموظف أقل مما حصل عليه، فعليه إعادة باقي المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد في المؤسسة باستخدام أمر قبض نقدي.
على وجه الخصوص، قد يتم إجراء خصومات لسداد السلفة غير المنفقة والتي لم يتم إرجاعها في الوقت المناسب والتي تم إصدارها فيما يتعلق برحلة عمل. وفي هذه الحالة يجب على صاحب العمل اتخاذ قرار بالحجز في موعد أقصاه شهر واحد من تاريخ انتهاء المدة المحددة لإرجاع السلفة، وبشرط ألا يعترض الموظف على أسباب الحجز ومبلغه.
يقوم صاحب العمل بإضفاء الطابع الرسمي على القرار المتخذ، كقاعدة عامة، في شكل أمر أو تعليمات، على الرغم من عدم تحديد شكل موحد لهذا الأمر من خلال الأفعال القانونية التنظيمية. وفي هذه الحالة يجب على المؤسسة الحصول مبدئياً على موافقة الموظف الكتابية على احتجاز مبالغ من الأجور. يجب ألا يتجاوز إجمالي مبلغ الاستقطاع 20% من مبلغ الأجر المستحق للموظف (بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي).
تذاكر التقرير المسبق
عند إصدار تذاكر الطيران إلكترونيا يجب الاسترشاد برسالة وزارة المالية الروسية رقم 03-03-07/15219. وأوضحت وزارة المالية فيها ما هي المستندات التي يجب أن تكون لدى الشركة للتأكد من مصاريف الرحلة إلكترونيا.المستندات الداعمة لإعداد تقرير مسبق عند تأكيد نفقات فرض ضريبة على الأرباح على التذكرة الإلكترونية في هذه الحالة هي كما يلي:
خط سير الرحلة/إيصال التذكرة، الصادر على الورق، مع الإشارة إلى تكلفة الرحلة؛
- بطاقة الصعود إلى الطائرة التي تؤكد حقيقة رحلة الشخص على الطريق المحدد في التذكرة الإلكترونية (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-03-06/1/515).
ماذا لو كانت بعض التفاصيل مفقودة من خط سير الرحلة/الإيصال؟ هل من الممكن قبول مثل هذه التذكرة للتسجيل؟
وفقا لوزارة المالية، فإنه من المستحيل. ويشير إلى أن خط سير الرحلة/الإيصال يجب أن يحتوي على معلومات حول تكلفة الرحلة وطريقة الدفع. يؤكدون موقفهم من خلال حقيقة أن مسار/استلام التذكرة الإلكترونية هو وثيقة مساءلة صارمة وتهدف إلى إجراء مدفوعات نقدية أو مدفوعات ببطاقات الدفع، دون استخدام آلات تسجيل النقد (معدات تسجيل النقد) (البند 2 من البند 1 من أمر وزارة النقل الروسية رقم 134 "بشأن إنشاء نموذج تذكرة الركاب الإلكترونية واستلام الأمتعة في الطيران المدني").
وبالتالي، يجب أن يحتوي خط سير الرحلة/الإيصال على التفاصيل الإلزامية التالية:
رقم التذكرة الإلكترونية الفريد؛
- تاريخ التسجيل؛
- معلومات عن الراكب؛
- رقم الرحلة الجوية؛
- اسم الناقل؛
- تاريخ ووقت المغادرة؛
- التعريفة
- طريقة الدفع؛
- اسم المطارات/نقاط المغادرة؛
- التكلفة الإجمالية للنقل؛
- فئة الحجز ورمز الحالة.
لتأكيد النفقات، وفقًا لوزارة المالية، يجب أن يكون لدى الشركة ليس فقط خط سير الرحلة / إيصال يوضح جميع التفاصيل، ولكن أيضًا بطاقة الصعود إلى الطائرة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشخص المسؤول أيضًا تقديم المستندات التي تؤكد دفع ثمن التذكرة الإلكترونية.
يركز المسؤولون بشكل خاص على الإشارة إلى تكلفة الرحلة وطريقة الدفع في خط سير الرحلة/الإيصال. ليس من الواضح سبب اختيارهم لهذه التفاصيل المحددة باعتبارها التفاصيل الرئيسية.
وبالتالي، لتأكيد تكاليف تذكرة الطيران لأغراض ضريبة الأرباح، يلزم تقديم المستندات التالية:
خط سير الرحلة/استلام التذكرة؛
- بطاقة الصعود؛
- المستندات التي تؤكد دفع ثمن التذكرة
تقرير السلفة النقدية
إذا كان من الضروري إدخال نفقات شخص مسؤول سبق أن أخذ من أجلها أموالاً، فيجب علينا إنشاء تقرير مسبق.عند تحديد شخص مسؤول في نافذة إنشاء تقرير مسبق، يقوم البرنامج على الفور بعرض الدين الحالي للشخص المسؤول، ومتى وما هي المبالغ التي أخذها في جدول السلفيات الأخيرة.
نحن بحاجة إلى الإشارة إلى بند النفقات والمبلغ الذي تم إنفاقه. وبعد حفظ تقرير المصروفات، سيتم تسجيل هذا المبلغ كمصروفات للصنف المحدد.
في البرنامج، لا ترتبط التقارير المسبقة بشكل مباشر بأوامر المصروفات التي تلقى الشخص المسؤول أموالاً مقابلها. ولذلك، إذا قام أحد الموظفين بإنفاق المبلغ الصادر على بنود مصروفات مختلفة، فيمكنك ببساطة إنشاء تقريري مصروفات ببنود مختلفة لكلا جزأي المبلغ. وأيضا، كان من الممكن أن يحصل الموظف على أموال عدة مرات، ولكن يمكن إغلاقها بتقرير مسبق واحد.
يوفر البرنامج فرصة بسيطة لإغلاق كامل دين الشخص المسؤول، أي إيداع رصيد الدين على الفور في السجل النقدي من التقرير المسبق. للقيام بذلك، تحتاج إلى التحقق من إنشاء أمر استلام لمبلغ الرصيد.
في هذه الحالة، سيتم سداد الدين بالكامل، وسيقوم البرنامج تلقائيًا بإنشاء أمر استلام بمبلغ الرصيد، وسيكون عليك فقط إيداع المبلغ المحدد في ماكينة تسجيل النقد.
يمكن أيضًا استخدام هذه الطريقة لتغطية ديون الشخص المسؤول بشكل كامل عند إنشاء تقرير مسبق في الموقف المعاكس، عندما ينفق الشخص المسؤول أموالاً على المشتريات أكثر مما حصل عليه من ماكينة تسجيل النقد. في هذه الحالة، عند حفظ التقرير المسبق، سيتم إنشاء أمر مصروفات بمبلغ الدفعة الإضافية لتعويض الأموال الشخصية التي تم إنفاقها على الشراء.
التقارير النقدية
يتيح لك البرنامج الحصول على عدة تقارير موجزة تحتوي على معلومات نقدية. يمكن فتح التقارير من خلال قائمة التقارير في القائمة الفرعية أمين الصندوق أو باستخدام الأزرار المقابلة في علامة التبويب أمين الصندوق.
التقرير النقدي الرئيسي هو الدخل والمصروفات، والذي يسمح لك بمشاهدة إجمالي دخل الأموال لفترة معينة، مجمعة حسب عناصر الدخل. ويتم أيضًا تجميع التكاليف الإجمالية للمؤسسة حسب بنود النفقات.
يرجى ملاحظة أن المبالغ الصادرة للأشخاص المسؤولين ليست مدرجة في هذا التقرير، ولن يتم تضمينها في النفقات إلا بعد تقديم التقرير المسبق.
التقرير النقدي الثاني يسمح لك برؤية الديون الحالية للأشخاص المسؤولين.
علاوة على ذلك، إذا كان البرنامج يستخدم العديد من المنظمات أو مكاتب النقد، فسيعرض التقرير كلاً من المبلغ الإجمالي للديون والمبالغ الخاصة بكل منظمة أو مكتب نقد.
من تقرير ديون الأشخاص المسؤولين، يمكنك بسهولة الانتقال إلى تقرير مفصل عن تحركات كل شخص مسؤول، وللقيام بذلك، ما عليك سوى النقر نقرًا مزدوجًا على المدين المقابل. يمكن أيضًا الوصول إلى هذا التقرير من خلال القائمة.
يرجى العلم أن التقرير يعرض الحركات لفترة زمنية معينة فقط، دون الأخذ في الاعتبار الرصيد الافتتاحي في بداية الفترة. ولذلك، فإن الفرق بين الإجماليات في هذا البيان لن يساوي دائمًا المبلغ المستحق.
جوهر تقرير النفقات
الوثيقة الأساسية التي تؤكد المبالغ التي تم إنفاقها والمخصصة للإبلاغ من قبل الأشخاص المسؤولين عن نفقات العمل أو السفر هي تقرير مسبق.يتم إعداد التقرير المسبق من قبل الشخص المسؤول بشكل مستقل، بناءً على المستندات التي تؤكد صرف المبالغ المقدمة التي تم إصدارها مسبقًا. عند إعداد تقرير المصروفات، يتم استخدام النموذج في نسخة واحدة. هذه الوثيقة هي وثيقة أساسية مدمجة. ويرجع ذلك إلى عدة أسباب ذلك. أولاً، يشير إلى معلومات عامة حول الأموال المنفقة، وثانيًا، يعمل التقرير المسبق كأساس لإدراج المبالغ المحددة من الأموال في تكاليف الإنتاج أو النفقات غير التشغيلية أو تكاليف التوزيع.
عند إعداد تقرير النفقات، يتم استخدام منتجات البرمجيات بشكل تقليدي. يتيح لك الملء الإلكتروني للنماذج تقليل الأخطاء المحتملة عند إعداد التقارير.
يتم تخزين التقارير المسبقة لمدة ثلاث سنوات، بشرط استيفاء شروط استكمال التدقيق وإجراء التدقيق الضريبي المقرر.
ينص التشريع على أنه يتعين على الأشخاص الذين يتلقون أموالاً للإبلاغ عن نفقات معينة، في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي تم إصدار الأموال لها، أن يقدموا إلى قسم المحاسبة تقريرًا بالشكل المحدد عن المبالغ التي تم إنفاقها . إذا كان لديك أموال نقدية غير مستخدمة، فيجب عليك إعادتها إلى أمين الصندوق، إلا في الحالات التي ينص عليها التشريع الحالي. يجب أولاً الحصول على نموذج التقرير المسبق من قسم المحاسبة.
لتأكيد نفقات شراء المنتجات، يتم استخدام إيصال نموذج KV-1، وقسيمة، وأمر استلام نقدي، ومستندات الاستلام الأخرى التي تمت الموافقة عليها بموجب التشريع الحالي. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تقديم إيصال نقدي، والذي سيحتوي على رقم واسم المؤسسة أو رجل الأعمال، وتاريخ البيع، واسم البضاعة وكميتها وسعرها والمبلغ المدفوع. يجب أن يتم توقيع الشيك من قبل الشخص الذي أفرج عن البضاعة مباشرة، ويجب الإشارة إلى منصب هذا الشخص ولقبه والأحرف الأولى منه.
الإفراط في الإنفاق على التقرير المسبق
يتم تحديد الإجراء العام لإعادة الأموال التي أنفقها الموظف بموجب القانون. في هذه الحالة، يتكون إجراء سداد النفقات الزائدة من عدة مراحل.يتم دفع المبالغ الخاضعة للمساءلة بناءً على طلب الموظف (البند 6.3 من التعليمات رقم 3210-U). ومع ذلك، ليس من الضروري تقديم طلب للحصول على تعويض عن الإنفاق الزائد.
أساس إعادة الأموال التي أنفقها الموظف هو تقرير مسبق. ويجب أن تكون مصحوبة بقائمة من المستندات التي تؤكد النفقات الجارية (انظر العنوان الفرعي "معلومات عامة").
يتم سداد الأموال التي أنفقها الموظف بعد موافقة رئيس المؤسسة على التقرير الذي تم التحقق منه من قبل أمين الصندوق. يعد تقديم المستندات الداعمة أمرًا مهمًا ليس فقط للموظف، ولكن أيضًا لصاحب العمل.
نظرًا لأنها الأساس لإدراج النفقات التي يتكبدها الموظف في التكاليف التي سيتم أخذها في الاعتبار عند فرض الضرائب على أرباح المؤسسة (المادة 252 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا استخدمت المنظمة الطريقة النقدية لحساب النفقات، فسيتم أخذ النفقات المتكبدة في الاعتبار عند دفع ثمن السلع والخدمات (المادة 273 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ونتيجة لذلك، يتم أخذ النفقات في الاعتبار في فترة التقرير عند الموافقة على التقرير المسبق. وفي حالة وجود تجاوز، لا يتم احتساب المبلغ الزائد في مصاريف الشركة إلا بعد دفعه لموظف الشركة.
وبعبارة أخرى، إذا تم إصدار تجاوز النفقات في وقت لاحق من التقرير المسبق، فسيتم أخذ محاسبة التكاليف في الاعتبار عند دفع الأموال للموظف في فترة ضريبية محددة.
تتم مراقبة احتمال تجاوز الحد من قبل شخص مسؤول يعينه رئيس المؤسسة.
ويجب أن يتم سداد النفقات الزائدة خلال فترة زمنية معقولة. إذا لم يكن لدى مكتب النقد الخاص بالشركة المبلغ المطلوب، فيمكن للطرفين الاتفاق على دفع الأموال على أقساط.
في الوقت نفسه، يجب أن يتذكر صاحب العمل أنه في حالة الوفاء بالالتزامات في الوقت المناسب، يجوز للموظف المطالبة بالتعويض عن الخسائر (المادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يتم سداد الأموال إلى الشخص المسؤول بنفس طريقة إصدار الأموال. يمكنك استلام الأموال من خلال مكتب النقد الخاص بالشركة.
عند إصدار الأموال، يصدر أمين الصندوق أمر تسوية نقدية لمبلغ المبلغ المكشوف.
إعداد تقرير مسبق
التقرير المسبق هو دليل مستندي على النفقات. ويتحمل التكاليف الشخص الذي تم منحه مبلغًا معينًا من المال مقدمًا. يمكن إصدار الأموال الخاضعة للمحاسبة لتلبية الاحتياجات المختلفة. وقد يشمل ذلك دفع تكاليف السفر والأعمال والنفقات التشغيلية.يجب إرفاق المستندات الداعمة بالتقرير.
في البداية، تقع مسؤولية إعداد التقرير المسبق على عاتق الشخص المسؤول. بعد إعداد التقرير يتم تقديمه إلى قسم المحاسبة للتدقيق والموافقة من قبل رئيس المنظمة. وهذا ليس إجراءً معقدًا، ولكن من المهم معرفة كيفية إعداد تقرير النفقات. عند إعداد تقرير النفقات، يجب الانتباه إلى جميع النقاط المهمة، حيث أن التنفيذ غير الصحيح يؤدي إلى الارتباك.
ما يجب أن تتذكره عند المغادرة
نموذج التقرير المسبق هو نموذج موحد ومعتمد AO-1. يجب ملء النموذج في نسخة واحدة ويجب إصداره في غضون ثلاثة أيام بعد استلام الأموال الصادرة مقدمًا، أو من وقت العودة من رحلة عمل.
لكي لا تتساءل عن كيفية إعداد تقرير مسبق بشكل صحيح، عليك الانتباه إلى فارقين مهمين:
1. التقرير المسبق والأمر من رئيس المنظمة هما الوثائق الأساسية التي تنظم العلاقات المالية بين الشخص المسؤول والمنظمة. يحدد الأمر الأشخاص الذين لهم الحق في تلقي الأموال على الحساب. بالإضافة إلى ذلك، يأخذ الأمر في الاعتبار الإطار الزمني الذي من الضروري الإبلاغ عن الأموال المنفقة. إذا لم يتم أخذ المواعيد النهائية في الطلب بعين الاعتبار، فستحسب السلطات الضريبية ثلاثة أيام من تاريخ العودة من رحلة عمل عندما يكون من الضروري تقديم تقرير.
2. قبل أن تفكر في كيفية إعداد تقرير مسبق، عليك أن تفهم أن التقرير المسبق له نموذج منظم رقم AO-1، والذي يجب اتباعه. تمت الموافقة على هذا النموذج بقرار من لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي. بعد ملء النموذج، يجب تقديمه مع المستندات التي تؤكد حقيقة النفقات.
قواعد التصميم
نموذج التقرير المسبق ذو وجهين.
على الجهة الأمامية يجب على الشخص المسؤول أن يشير إلى المعلومات التالية:
اسم المنظمة التي أصدرت الأموال الخاضعة للمساءلة.
تاريخ الانتهاء من التقرير المسبق ورقمه التسلسلي.
البيانات الشخصية للشخص المسؤول.
مكان العمل، القسم الذي يعمل به، الرقم الوظيفي، الوظيفة.
يوجد هنا في النموذج جدول يحتوي على معلومات حول السلفة المستلمة ونفقاتها والرصيد.
أما على الجانب الخلفي فسيتم الإشارة إلى المستندات التي تؤكد جميع النفقات المذكورة أعلاه. يقوم قسم المحاسبة بالتحقق بعناية من صحة تقرير المصروفات، وبعد ذلك يتم وضع علامة الموافقة وتوقيع المحاسب على النموذج.
تقرير مسبق عن النظام الضريبي المبسط
يستخدم كل رجل أعمال فردي نظامًا ضريبيًا محددًا. ويعتمد نوع هذه المدفوعات بشكل مباشر على تفاصيل النشاط المنجز، وعلى وجود أو عدم وجود قوة مستأجرة، وعلى العديد من النقاط الأخرى التي تحدد النظام الضريبي الذي يحق للشخص استخدامه.تتيح لك ريادة الأعمال الفردية كنوع من الأعمال استخدام مجموعة واسعة إلى حد ما من الضرائب. كل هذا يتوقف على الظروف وعلى رغبات رجل الأعمال نفسه. ولكن، كما تظهر الممارسة، في معظم الحالات، يستخدم الأشخاص المسجلون كأصحاب مشاريع فردية نوعا مبسطا من الضرائب.
بادئ ذي بدء، ترجع هذه الحقيقة إلى حقيقة أن هذا النوع من الدفع يبسط إلى حد كبير سير النشاط الاقتصادي. وتتجلى هذه الحقيقة في إلغاء دفع الضرائب الأخرى، وفي تبسيط تقديم التقارير إلى الوكالات الحكومية، وما إلى ذلك. الغرض من النوع المبسط من الضرائب هو تسهيل الأنشطة وإتاحة الفرصة للتطور لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة.
تتمتع الضريبة المبسطة، مثل أي دفعة إلزامية أخرى، بخصائصها الخاصة، والتي تشمل تواتر المدفوعات وحجمها وإعداد التقارير. وكل نقطة من هذه النقاط تجعل النظام الضريبي المبسط مميزا ويختلف عن أنواع الضرائب الأخرى.
بشكل عام، عند النظر في مسألة تقديم التقارير بموجب ضريبة مبسطة، أولا وقبل كل شيء، من الضروري أن نحدد بإيجاز جوهر هذه الضرائب. وهكذا، فإن النوع المبسط من الضرائب هو نظام خاص للمدفوعات الإلزامية التي تقدمها الدولة للقيام بأنشطة تنظيم المشاريع.
ولا يمكن استخدامه إلا إذا استوفى رجل الأعمال جميع المتطلبات اللازمة.
وقد تضمن المشرع ما يلي:
يجب ألا تتجاوز القوة المستأجرة لرجل أعمال فردي 100 شخص؛
يجب أن يكون إجمالي ربح رجل الأعمال لسنة التشغيل أقل من 60 مليون روبل؛
لا يمكن أن تتجاوز قيمة الممتلكات التي يستخدمها رجل الأعمال لممارسة الأنشطة الاقتصادية 100 مليون روبل.
فقط في حالة استيفاء كل من هذه المعايير، يكون لدى رائد الأعمال الفردي الفرصة لاختيار نظام ضريبي مبسط لنفسه عند تسجيل أنشطته، أو التبديل إلى هذا النوع من الضرائب باستخدام نظام دفع مختلف. ومن الجدير بالذكر أن الانتقال ممكن فقط من الفترة الضريبية التالية، أي السنة. ويجب تقديم الطلب نفسه إلى مصلحة الضرائب قبل 31 ديسمبر.
يحتوي النظام المبسط على نوعين فرعيين. الأول هو الدخل. وهي مصممة لخصم نسبة 6٪ من أرباح صاحب المشروع لفترة ضريبية معينة. ثانيا – الدخل – المصروفات. ويعني هذا النظام أنه يتم احتساب نسبة 15% من الفرق بين ربح صاحب المشروع وتكاليفه. يعد اختيار النوع أمرًا فرديًا لكل رجل أعمال فردي ويتم تنفيذه طوعًا.
يميل معظم رواد الأعمال إلى استخدام مثل هذا النظام الضريبي نظرًا لعدم وجود دفع ضرائب مثل مدفوعات الدخل والقيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، حتى وقت قريب، كانت هذه القائمة تتضمن أيضًا ضريبة الأملاك لرجل الأعمال، ولكن تم إلغاء هذه القاعدة. اليوم، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دفع هذا النوع من الضرائب. لكن التحذير هو أنه قبل أن تشعر باليأس، يجب عليك أن تنظر إلى سجلات العقارات الإقليمية، والتي تحتوي على قائمة الممتلكات الخاضعة للضرائب. فقط إذا كانت هناك ملكية يستخدمها رجل الأعمال الفردي في عمله، فهل يصبح من الضروري دفع ضريبة على ممتلكات معينة.
تقرير رجل الأعمال الفردي للنظام الضريبي المبسط
يأتي كل رائد أعمال يستخدم النظام الضريبي المبسط في نهاية المطاف إلى مسألة التقارير التي يجب تقديمها بموجب النظام الضريبي المبسط. بعد كل شيء، كل شخص، بغض النظر عن شكل الضرائب، ملزم بتزويد مصلحة الضرائب بقائمة معينة من الوثائق المنصوص عليها في القانون.
التقرير عن النظام الضريبي المبسط هو تقديم وثيقة خاصة. سيُطلب من دافعي الضرائب المبسطة الإبلاغ عن العام الماضي باستخدام نموذج إقرار جديد مصمم للنظام الضريبي المبسط. يحتوي النموذج الجديد على أقسام أكثر من النموذج القديم. وبالمقارنة مع العينة السابقة، يوفر الإقرار الجديد إجراءً تفصيلياً لخصم كل دفعة مقدمة ويجعل من الممكن إدراجها في إجمالي مبلغ الضريبة. اعتمادا على الكائن الذي يخضع مباشرة للضريبة، سيتم ملء أقسام الإعلان. على سبيل المثال، القسمان 1.1 و2.1 مخصصان حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام حساب "الدخل". ويتم ملء القسمين 1.2 و2.2 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النوع الفرعي "الدخل - المصروفات" من الضرائب المبسطة. سيؤدي خيار كتابة الإعلان هذا إلى تبسيط عملية التعبئة بشكل كبير وتقليل احتمالية الخلط بين الأقسام. التغييرات المتبقية هي تقنية بحتة.
يتم تقديم التقارير حول النظام الضريبي المبسط سنويًا. أي أنه يتم تقديم إقرار صادر عن الدولة إلى مصلحة الضرائب سنويًا. وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون جميع البيانات اللازمة لإدراجها في مثل هذه الوثيقة هي التقرير السنوي للنظام الضريبي المبسط. ستكون الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر في هذه الحالة هي فترة الإبلاغ، ولكن لا ينبغي الخلط بينها وبين الموعد النهائي لتقديم الإقرار إلى خدمة الضرائب. يتمتع كل رجل أعمال بفرصة العثور على عينة من هذه الوثيقة في مكتب الضرائب أو على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تنزيل الإعلان هنا (نموذج).
يجب تقديم نموذج تقرير النظام الضريبي المبسط إلى الجهة الحكومية بحلول 30 أبريل. هذه هي القاعدة الأساسية التي يجب مراعاتها عند التعاون مع مصلحة الضرائب. وبالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أن التأخر في تقديم مثل هذه الوثيقة قد يؤدي إلى فرض عقوبات. واليوم، يعتمد مبلغ الغرامة على ما إذا كانت الضريبة قد تم دفعها قبل تقديم الإقرار أم لا. في الحالة الأولى، ستكون العقوبة تساوي 1000 روبل، وفي الحالة الثانية سيتم احتسابها كنسبة مئوية (5٪) من مبلغ الضريبة غير المدفوعة. وفي الوقت نفسه، يتم احتساب هذه المبالغ عن كل شهر تأخر في السداد. في هذه الحالة، لا يهم حتى ما إذا كان الشهر قد مر بالكامل - يكفي أن اليوم الأول من الشهر قد وصل.
لذلك، يجدر النظر في الطريقة الأكثر فائدة لتقديم مثل هذا الإعلان وتوفيرها. اليوم، يتمتع رجل الأعمال بفرصة تقديم مستند شخصيًا أو إرساله بالبريد أو إرساله عبر وكيل.
الخيار الأول هو الأكثر استخدامًا، لأنه لا يتضمن أي إجراءات إضافية. يحتاج رجل الأعمال فقط إلى ملء إعلان، وأخذ الوثيقة الأصلية معه التي تؤكد هويته (جواز السفر) والذهاب إلى دائرة الضرائب في مكان التسجيل والمحاسبة لأنشطته. يتم تسليم الإقرار إلى موظف الضرائب. وفي هذه الحالة، يوصي الخبراء بعمل نسخة من هذا الإقرار ومطالبة موظف الضرائب بوضع علامة عليه تفيد قبول مثل هذا المستند من قبل مصلحة الضرائب. ستوفر مثل هذه الإجراءات لصاحب المشروع دليلاً على تقديم الإقرار الضريبي وأن هذا التقديم تم في الوقت المحدد.
غالبًا ما يستخدم الخيار الثاني لتقديم مستند إلى الخدمة الضريبية من قبل رواد الأعمال الذين، بسبب ظروف معينة، يقعون بعيدًا عن مصلحة الضرائب في مكان التسجيل ولا يمكنهم تقديم إقرار بمفردهم في الوقت المحدد. لذلك، لتقديم وثيقة، سيكون كافيا للاتصال بأي مكتب بريد. ويجب إرسال الإقرار بالبريد المسجل إلى عنوان مصلحة الضرائب. في كثير من الأحيان، يتم اختيار هذا الخيار عندما لا يكون لدى رجل الأعمال الوقت الكافي لتقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب بحلول نهاية يوم العمل في 30 أبريل. في هذه الحالة، يمكنك أيضًا استخدام الخدمات البريدية ولإرسالها في الوقت المناسب، يكفي أن يكون تاريخ الإرسال على الظرف هو 30 أبريل. في هذه الحالة، ليس من المهم على الإطلاق أن يتم إرسال الرسالة بعد إغلاق مكتب الضرائب. حقيقة التقديم في 30 أبريل لا يمكن إنكارها.
بالإضافة إلى ذلك، هناك خيار آخر - تقديم إعلان من خلال وكيل. هذه الطريقة هي تقديم مستند من قبل طرف ثالث. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفرصة، أو حتى الرغبة، للذهاب بشكل مستقل إلى الخدمة الضريبية في مكان التسجيل، فله كل الحق في إسناد هذه المسؤوليات إلى شخص آخر. يتم ذلك بمساعدة التوكيل - وثيقة خاصة يشير فيها رجل الأعمال إلى أنه يمنح شخصًا معينًا الحق في تمثيل مصالحه في الخدمة الضريبية، ولا سيما عند تقديم الإقرار.
وبمساعدة هذا التوكيل ووثيقة الهوية الأصلية، يقدم الشخص المرخص له إقرارًا إلى مصلحة الضرائب. فيما يتعلق بالأمناء، يمكن أن يكون هذا إما موظفًا أو أحد معارف رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يوجد اليوم في سوق الخدمات مجموعة واسعة إلى حد ما من الشركات التي تقدم ليس فقط الدعم القانوني لأنشطة رواد الأعمال الأفراد، ولكن أيضًا تمثيل مصالحهم في الهيئات الحكومية، ولا سيما في الخدمة الضريبية. للقيام بذلك، يوقع رجل الأعمال اتفاقية مع هذه المنظمة، ويصدر أيضا توكيلا لتأكيد الحق في تمثيل مصالحه. بعد ذلك، يقوم الشخص، مقابل الرسوم المنصوص عليها في الاتفاقية، بتقديم إقرار بذلك.
بالإضافة إلى ذلك، فإن التكنولوجيا لا تقف مكتوفة الأيدي وبدأت الخدمة الضريبية في استخدام مورد إلكتروني من أجل تبسيط عملية تقديم وثائق التقارير. مبدأ العمل هذا هو أن رجل الأعمال يتواصل مع السلطات الضريبية باستخدام الاتصالات السلكية واللاسلكية. أي أنه يتم تقديم الإعلان السنوي إلى هيئة التفتيش المختصة باستخدام الإنترنت. يجب على كل رجل أعمال فردي يستخدم قنوات النقل هذه أن يكون لديه برنامج محدد لإرسال هذا النوع من الوثائق. أهمها التوقيع الإلكتروني، برنامج تشفير النتائج، برنامج فك تشفير مراسلات الإدخال. يمكنك شراء مثل هذا المنتج من شركات خاصة لديها ترخيص لممارسة هذا النوع من النشاط.
يتساءل الكثير من رواد الأعمال عن التقارير التي يجب تقديمها بموجب النظام الضريبي المبسط بشكل ربع سنوي أو شهري أو مرة واحدة كل ستة أشهر. الجواب على هذا السؤال واضح - لا شيء. تقديم تقارير رواد الأعمال يقتصر فقط على تقديم إقرار سنوي. لا يلزم تقديم وثائق أخرى. كما لم يعد يتم تقديم دفتر الإيرادات والمصروفات، الذي كان إلزاميًا في السابق تقديمه إلى مصلحة الضرائب. سيكون كافيًا لرجل الأعمال أن يقوم ببساطة بتخزين مثل هذا المستند في شكل مُدبس. ولم تعد هناك حاجة إلى التصديق عليه لدى دائرة الضرائب، كما كان الحال من قبل.
في كثير من الأحيان، يتم الخلط بين تقديم التقرير ودفع الضرائب نفسها. ومن الجدير بالذكر هنا أن المدفوعات الإلزامية نفسها يجب أن تتم كل ثلاثة أشهر. أي أن رجل الأعمال ملزم بدفع الضرائب كل ثلاثة أشهر مقابل القيام بأنشطته. وفي الوقت نفسه، فهو ملزم بدفع هذا المبلغ قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي الربع. بالإضافة إلى ذلك، لا تتطلب مثل هذه الإجراءات أي تقارير على الإطلاق. عند تقديم الإقرار، يقومون أيضًا بحساب المبلغ الواجب سداده، مع الأخذ في الاعتبار الأقساط الثلاثة ربع السنوية الأولى، لأن الرابع يتم دفعه مباشرة قبل تقديم الإقرار.
التقرير المسبق للشخص المسؤول
ومن الصعب أن نتصور عمل أي منظمة دون وجود أشخاص مسؤولين. على الأرجح، تلقى كل موظف في المنظمة أموالا على الحساب مرة واحدة على الأقل.يمكن إصدار النقد للموظفين (على الحساب) للأغراض التالية:
سلفة لنفقات الأعمال والتشغيل ؛
- الدفعة المقدمة لمصاريف السفر؛
- من أجل تعويض نفقات السفر التي تكبدها الموظف.
للإصدار من السجل النقدي، يتم ملء أمر المصروفات النقدية (النموذج رقم KO-2 "أمر المصروفات النقدية"، المعتمد بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 88). بعد التسجيل، يتم توقيع الوثيقة من قبل المدير أو كبير المحاسبين أو الأشخاص المعتمدين.
يمكن للمؤسسة تحويل الأموال عن طريق التحويل غير النقدي، على سبيل المثال، إلى حساب مفتوح لموظف في أحد البنوك كجزء من "مشروع الراتب". ومع ذلك، من أجل تجنب النزاعات مع منظمات التفتيش، من الأفضل فتح حسابات بطاقات خاصة في البنك للأشخاص المسؤولين.
يُطلب من الشخص المسؤول عن جميع خيارات إصدار الأموال له (لاحتياجات العمل، للحصول على الأصول المادية، عند إرساله في رحلة عمل، وما إلى ذلك) ملء تقرير مسبق عن الأموال التي تم إنفاقها. وفقًا للفقرة 11 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 40، فإن الأشخاص الذين تلقوا نقدًا في الحساب ملزمون في موعد لا يتجاوز ثلاثة عمال بعد أيام من انتهاء المدة التي صدرت فيها، أو من تاريخ عودة هؤلاء الأشخاص من رحلات العمل، تقديم تقرير بالمبالغ التي تم إنفاقها إلى قسم المحاسبة في المنظمة وإجراء الدفعة النهائية لهم. في هذه الحالة، يتم تحديد الفترة التي يتم فيها إصدار الأموال على الحساب من قبل رئيس المنظمة.
يتم إصدار النقد على الحساب فقط للشخص الذي لديه علاقة عمل مع المنظمة. يحظر إصدارها لأشخاص آخرين. يخضع الإصدار النقدي لتقرير كامل من شخص مسؤول محدد عن السلفة التي سبق إصدارها له. يحظر تحويل الأموال الصادرة على حساب شخص إلى آخر.
لذا، فإن الموظفين الذين حصلوا على مبالغ نقدية في الحساب ملزمون، في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي صدرت لهم، أو من يوم عودتهم من رحلة عمل، بتقديم تقرير عن المبالغ التي أنفقت إلى قسم المحاسبة في المؤسسة وإجراء الدفعة النهائية لهم.
يتم استخدام تقرير مسبق لحساب الأموال الصادرة للأشخاص المسؤولين. وافق قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 55 على نموذج تقرير مسبق (نموذج رقم AO-1) لمحاسبة الأموال الصادرة مقابل تقرير النفقات الإدارية والتجارية. يتم استخدام النموذج رقم AO-1 من قبل الكيانات القانونية بجميع أشكال الملكية، باستثناء مؤسسات الميزانية. تمت الموافقة على نموذج التقرير المسبق لمؤسسات الميزانية بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 123 ن. وبالتالي، بالنسبة للمؤسسات الميزانية، يتم استخدام التقرير المسبق (النموذج رقم 0504049).
القواعد العامة لملء التقرير المسبق
يُستخدم التقرير المسبق لتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. نموذج تقرير المصروفات هو مستند ذو وجهين. يقدم الأشخاص المسؤولون معلومات عن أنفسهم على الجانب الأمامي من التقرير المسبق ويملأون الأعمدة من 1 إلى 6 على الجانب الخلفي من التقرير المسبق بالمبالغ التي تم إنفاقها بالفعل، مع المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. في قسم المحاسبة، يتم فحص التقارير المسبقة للتأكد من صحة التنفيذ ووجود المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة والاستخدام المقصود للأموال، ويتم ملء الأعمدة من 7 إلى 10 من الجانب الخلفي للتقرير المسبق، والتي تحتوي على معلومات حول المصاريف التي يقبلها قسم المحاسبة للمحاسبة. تتم الموافقة على تقارير النفقات التي تم التحقق منها من قبل رئيس المنظمة.
يتم تسجيل المبالغ المدفوعة بالعملة الأجنبية بالعملة الأجنبية وبالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم سداد مبلغ الدين بالعملة الأجنبية من قبل الأشخاص المسؤولين وانعكاس هذا المبلغ في التقرير المسبق بما يعادل الروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق من قبل رئيس المنظمة.
إجراءات قبول التقرير المسبق للمحاسبة
1. إصدار الأموال على الحساب.
وعلى أية حال، فإن أساس إصدار الأموال على الحساب هو طلب إصدار الأموال. يجب على الشخص المسؤول أن يشير في الطلب إلى الغرض المحدد من تلقي السلفة والموعد النهائي لاستلام الأموال. يتم إرسال الطلب إلى رئيس المنظمة. بعد الموافقة المناسبة من قبل المدير، يتم إرسال الطلب إلى قسم المحاسبة لإصدار الأموال. وفي هذه الحالة يلتزم المحاسب بالتأكد من عدم وجود رصيد على السلفة السابقة.
عند إرسالها في رحلة عمل، فإن أساس إصدار الأموال هو أمر رئيس المنظمة بإرسال موظف في المنظمة في رحلة عمل. بعد قراءة الطلب، يقوم الموظف بإعداد طلب بحساب أولي للأموال التي سيحتاجها في رحلة عمل.
2. عند تكبد النفقات...
عند عودة الموظف من رحلة عمل (أو بعد شراء المخزون وتلقي الخدمات وما إلى ذلك)، يقوم بإعداد تقرير مسبق في نموذج موحد. يتم تقديم التقرير إلى قسم المحاسبة. نذكرك أنه يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام بعد العودة من رحلة عمل.
إذا تم إنفاق أقل مما تم استلامه، فسيتم إرجاع باقي المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد وفقًا لأمر استلام النقد.
إذا تم إنفاق أكثر مما تم استلامه، فسيتم إصدار الإنفاق الزائد وفقًا للتقرير المسبق للموظف باستخدام إيصال نقدي.
3. يقوم المحاسب بالتحقق من الاستخدام المقصود للأموال الصادرة للموظف.
4. يتم اعتماد تقرير المصروفات المعتمد من قبل المدير أو الشخص المفوض.
حول الوثائق الأولية
وفقًا للمادة 9 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون الاتحادي رقم 129-FZ)، يجب توثيق جميع المعاملات التجارية التي تنفذها المنظمة بالمستندات الداعمة. تعمل هذه المستندات كمستندات محاسبية أولية يتم على أساسها إجراء المحاسبة. يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية للمحاسبة إذا تم تجميعها وفقًا للنموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة للوثائق الأولية. يجب أن تحتوي المستندات التي لم يتم توفير نموذجها في هذه الألبومات على التفاصيل الإلزامية المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 129-FZ. بعد انقضاء الفترة المحددة، يلتزم موظف المنظمة الذي تلقى الأموال اللازمة للتقرير بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة مع إرفاق جميع المستندات الداعمة التي تؤكد النفقات المتكبدة.
عند إجراء عمليات شراء نقدية في مؤسسات تجارة التجزئة، يلتزم البائع بإعطاء المشتري (ويحق للمشتري أن يطلب من البائع) وثيقتين - إيصال تسجيل نقدي وإيصال مبيعات (فاتورة).
يجب أن يحتوي الإيصال النقدي على التفاصيل التالية:
اسم المنظمة التي أصدرت الشيك؛
- رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؛
- الرقم التسلسلي للسجل النقدي؛
- الرقم التسلسلي للشيك؛
- تاريخ ووقت الشراء (تقديم الخدمة)؛
- تكلفة الشراء (الخدمة).
بدلاً من إيصال تسجيل النقد، يُسمح بإصدار نموذج مرقّم من التقارير الصارمة على النماذج المعتمدة من قبل وزارة المالية الروسية بالاتفاق مع لجنة الخبراء الحكومية المشتركة بين الإدارات المعنية بسجلات النقد (GMEC لآلات تسجيل النقد)، مع الإشارة إلى التفاصيل المنصوص عليها في النموذج.
يجب أن يحتوي إيصال المبيعات (الفاتورة) على التفاصيل التالية:
عنوان الوثيقة؛
- تاريخ إعداد الوثيقة؛
- اسم المنظمة التي تم إعداد الوثيقة نيابة عنها؛
- محتوى الصفقة التجارية؛
- اسم وقياسات البضائع المشتراة عينيا ونقديا؛
- المنصب والتوقيع الشخصي للشخص المسؤول (البائع)؛
- ختم (ختم) البائع.
يجب أن تفي الفاتورة بمتطلبات الفقرتين 5 و 6 من الفن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتم إصداره بالشكل الذي حدده مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 914 "عند الموافقة على قواعد الاحتفاظ بسجلات الفواتير المستلمة والصادرة ودفاتر الشراء ودفاتر المبيعات عند الحساب ضريبة القيمة المضافة" (مع مراعاة التغييرات والإضافات)، مع إلزامية استكمال جميع التفاصيل المحددة فيها (في حالة عدم وجود معلومات، يتم شطب الأسطر والأعمدة المقابلة).
عند إجراء عمليات شراء نقدية من رواد الأعمال المواطنين، يلتزم البائع بإصدار إيصالات نقدية وإيصالات مبيعات (أو فاتورة) للمشتري (ويحق للمشتري أن يطلب من البائع) جميع التفاصيل المذكورة أعلاه.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على المشتريات النقدية للممتلكات الشخصية للمواطنين الذين ليسوا رواد أعمال من خلال عقود بيع وشراء الممتلكات الشخصية. يجب أن تشير العقود إلى تفاصيل جواز سفر المواطن. لا يمكن إبرام الاتفاقية إلا من قبل الشخص الذي أصدر له المدير توكيلًا رسميًا بالحق في إبرام مثل هذه الاتفاقيات. يتم دفع الأموال بموجب هذه الاتفاقيات مباشرة إلى البائعين المواطنين فقط من خلال قسم المحاسبة بإذن من كبير المحاسبين بعد التحقق من توثيق هذه المعاملات التجارية.
يجب أن تستوفي المستندات الداعمة المرفقة بالتقرير المسبق المتطلبات الأساسية التالية:
يجب تقديم المستندات الداعمة في النسخ الأصلية؛
- من حيث الشكل، يجب عليهم الالتزام بالمتطلبات المقبولة للتسجيل واستكمال المستندات الأولية؛
- وفقًا لطبيعة المعاملات، يجب إثبات ارتباط المستندات الداعمة بالغرض المقصود من السلفة النقدية الصادرة للشخص المسؤول.
النفقات خلال رحلة عمل
يجب أن تكون جميع النفقات أثناء رحلة العمل مدعومة بالمستندات. أبلغ موظفي مؤسستك بضرورة الاحتفاظ بجميع المستندات.
المستندات التي تؤكد نفقات السفر. يجب تقديم جميع وثائق السفر (تذاكر الطيران والقطار والحافلات). إذا كنت مسافرًا بالقطار، فتأكد من استلام تذكرتك من موصل التذاكر في نهاية رحلتك. إذا استخدمت الفراش أثناء رحلتك، فاطلب من المحصل أن يعطيك وثيقة تؤكد الدفع مقابل هذه الخدمة. ستكون هذه المستندات عبارة عن إيصال نقدي، ونسخة من الإيصال موضحًا بها اسم العميل وتاريخه وتكلفة الخدمة.
يتم سداد نفقات السفر بالمبلغ الذي تم إنفاقه بالفعل.
يتم تأكيدها من خلال وثائق السفر. بالإضافة إلى ذلك، يدفع صاحب العمل:
مدفوعات التأمين للتأمين الإلزامي الحكومي للركاب في وسائل النقل؛
- خدمات البيع المسبق لوثائق السفر.
يقوم صاحب العمل أيضًا بتعويض نفقات السفر إلى محطة القطار والمطار إذا كانا يقعان خارج المنطقة المأهولة بالسكان. وينطبق هذا على كل من نقاط الانطلاق والوجهات، بالإضافة إلى نقاط النقل.
المستندات التي تؤكد نفقات المعيشة. عند الخروج من الفندق، لا تنس أن تأخذ المستندات التي تؤكد تكلفة الإقامة. في السابق، كان من الممكن أن تكون هذه فاتورة فندق بالصيغة رقم 3-G أو 3-Gm (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 121). وفي الوقت الحاضر، يجب تطوير النماذج وفقا للمرسوم الحكومي رقم 359 للاتحاد الروسي. إذا لم تكن هناك نماذج، فيجب استخدام معدات تسجيل النقد عند قبول النقد. هذا هو أحد متطلبات القانون الاتحادي رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية". وفقط إذا كانت المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد يقدمون الخدمات للسكان من خلال إصدار نماذج إبلاغ صارمة، فلن يتم تطبيق CCT (البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ). وفي هذه الحالة، فإن نماذج الإبلاغ الصارمة تعادل المقبوضات النقدية.
قبل المغادرة، لا تنس تحديد وصولك ومغادرتك على وثيقة سفرك. تأكد من أن هذه العلامات تتوافق مع أيام إقامتك في الفندق.
تعبئة التقرير المسبق
يتم تحرير التقرير المسبق في نسخة واحدة من قبل الشخص المسؤول.
في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق، يشير الشخص المسؤول إلى:
اسم المنظمة التي أرسلته في رحلة عمل؛
- الوحدة الهيكلية (الإدارة، القطاع) التي يعمل فيها الموظف؛
- اسمك الأخير واسمك الأول وعائلتك (عمود "الشخص المسؤول")؛
- مسمى وظيفي؛
- تعيين سلفة (شراء الأشياء الثمينة، ودفع ثمن الخدمات، ونفقات السفر، وما إلى ذلك).
لإجراء المراقبة، يشير المحاسب في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق إلى معلومات حول إصدار الأموال (يشير إلى رقم وتاريخ المستند الذي تم إصدار الأموال من أجله، ورقم الحساب المقابل) وبيانات عن التواجد من الرصيد أو الإفراط في الإنفاق على السلفة السابقة.
يوجد أيضًا في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق جدول "القيد المحاسبي" الذي يقوم فيه المحاسب بتحويل المبالغ المحاسبية من الجانب الخلفي للتقرير المسبق وفقًا لمراسلات الحسابات المقابلة.
يوجد في الجزء السفلي من تقرير المصروفات قسم - إيصال من المحاسب بقبول التقرير للتدقيق مع جميع المستندات المرفقة. يشير الإيصال إلى لقب واسم وعائل الشخص المسؤول، ورقم وتاريخ التقرير المسبق، بالكلمات مقدار النفقات الموثقة، وعدد المستندات المرفقة، وكذلك عدد الأوراق في هذه المستندات. بعد ملء التقرير بأكمله، يقوم المحاسب بتمزيق الإيصال على طول خط القطع ويعطيه للشخص المسؤول.
قبل ملء الجانب الخلفي من تقرير النفقات، يجب على الشخص المسؤول تنظيم المستندات الأولية (التذاكر، فواتير النقل، إيصالات الأمتعة، فواتير الفنادق أو الجهات الأخرى التي تقدم خدمات الإقامة والإقامة للفرد، أعمال الشراء، الفواتير، مذكرات التسليم الخ). د.). يجب أن تكون الوثائق مرتبة ترتيبًا زمنيًا ومرقمة. كقاعدة عامة، يجب لصق المستندات الصغيرة (على سبيل المثال، تذكرة القطار) على ورقة مقاس A4.
تتم تعبئة الوجه الخلفي للتقرير المسبق بالترتيب التالي حسب الأعمدة:
|
يتم الإشارة إلى رقم الوثيقة بالترتيب، اعتمادًا على كيفية ترقيمها وتنظيمها من قبل الشخص المسؤول. يتم إرفاق المستندات بالتقرير المسبق بالترتيب |
|
|
يُشار إلى تاريخ تنفيذ المعاملة التجارية، مصحوبًا بدفع الأموال، والموضح في الوثيقة. أي تاريخ الوثيقة. فيما يتعلق بالبدلات اليومية لرحلات العمل، قد يتم الإشارة إلى تاريخ تنفيذ أمر المدير لرحلة العمل. |
|
|
يشار إلى رقم الوثيقة (رقم إيصال النقد، رقم التذكرة، الخ) |
|
|
"يُدفع لمن ولأي غرض وبأي وثيقة" |
متلقي الأموال، محتوى المعاملة (دفع ثمن السفر، شراء البضائع، دفع ثمن الفراش، البدل اليومي، إلخ)، اسم المستند (تذكرة، إيصال، عقد شراء، فاتورة، شهادة سفر، إلخ) .) يشار إلى. |
|
"مبلغ النفقات" |
يتم الإشارة إلى مبلغ الأموال التي يتعين على المؤسسة سدادها مقابل الأموال التي أنفقها الشخص المسؤول. |
إذا تجاوز عدد المستندات الداعمة عدد الأسطر في نموذج التقرير المسبق، يتلقى الشخص المسؤول صفحة خلفية ثانية من النموذج، وصفحة ثالثة، إذا لزم الأمر، وما إلى ذلك. نماذج التقارير وإعداد تقرير مسبق على عدة نماذج. ويشار في نهاية النموذج الأول للتقرير إلى: ""للاطلاع على نهاية الحساب راجع تكملة (رقم التكملة) للتقرير المسبق." يشار في الجزء العلوي من نماذج التقرير الثاني واللاحق إلى: “استمرار التقرير المسبق … الاسم الكامل. لا...."
يجب أن يتم توقيع نموذج التقرير المسبق المكتمل من قبل الشخص المسؤول.
لن يتم قبول التقرير المسبق للشخص المسؤول الذي لا يستوفي المتطلبات المذكورة أعلاه من قبل قسم المحاسبة للتحقق والمحاسبة. وفي هذه الحالة يظل الشخص المسؤول مديناً للمنشأة بمبلغ الأموال المستلمة على الحساب حتى يتم سداد مبلغ هذه الأموال.
كما كتبنا أعلاه، إذا أنفق الموظف أقل مما حصل عليه، فعليه إعادة باقي المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد في المؤسسة باستخدام أمر قبض نقدي.
لسبب أو لآخر، قد يتأخر الموظف في إعادة المبالغ المتبقية، أو حتى عدم إعادتها على الإطلاق. إذا لم يعد الموظف على الفور رصيد الأموال غير المستخدمة إلى مكتب النقد، فيجب الاسترشاد بالمادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، الذي ينص على حالات الخصم من راتب الموظف لسداد ديونه إلى صاحب العمل.
تنص هذه المادة على الحالات التي يجوز فيها حجز الأموال من راتب الموظف لسداد دينه للمؤسسة. على وجه الخصوص، قد يتم إجراء استقطاعات من راتب الموظف لسداد سلفة غير منفقة ولم يتم إرجاعها في الوقت المناسب وتم إصدارها فيما يتعلق برحلة عمل.
وفي هذه الحالة يحق لصاحب العمل أن يقرر الخصم من راتب الموظف في موعد أقصاه شهر واحد من تاريخ انتهاء المدة المحددة لإرجاع السلفة، وبشرط عدم منازعة العامل بالأسباب والمبلغ. من الخصم.
يتخذ صاحب العمل القرارات ويضفي عليها طابعًا رسميًا، كقاعدة عامة، في شكل أمر أو تعليمات، على الرغم من عدم تحديد شكل موحد لهذا الأمر من خلال الأفعال القانونية التنظيمية. وفي هذه الحالة يجب على المؤسسة الحصول مبدئياً على موافقة الموظف على اقتطاع مبالغ من الأجور. ويجب أن تكون هذه الموافقة كتابية. يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للاستقطاع 20٪ من مبلغ الأجور المستحقة للموظف (بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي)، وفي الحالات التي تنص عليها القوانين الفيدرالية بمبلغ 50٪ من الأجور.
في المحاسبة، هناك متطلبات للترجمة بين السطور إلى اللغة الروسية للوثائق المجمعة بلغات أخرى، ولا سيما في البند 9 من اللوائح المتعلقة بالمحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية N 34n.
يمكن ترجمة المستندات الأولية إلى اللغة الروسية من قبل أي شخص يعرف هذه اللغة، سواء كان موظفًا بدوام كامل أو مستقل، أو حتى أحد المعارف. في المحاسبة، تلعب المؤشرات الرقمية دورًا مهمًا، مثل تكلفة السفر والإقامة وأنواع النفقات الأخرى.
لذلك، إذا كنت بحاجة ماسة إلى إجراء ترجمة، فقم أولاً بعمل نسخة من المستند. ضع دائرة حول الكلمات أو العبارات التي تحتاج إلى الترجمة أو ضع خطًا تحتها، ثم ضع علامة عليها بالحواشي أو الأرقام أو العلامات الأخرى التي تكون مفهومة لك وللمراجعين. وبعد ذلك، قم بترجمة كل الكلمات أو العبارات التي حددتها إلى اللغة الروسية.
لا تنسَ أن تكون هذه الترجمة مصدقة من كبير المحاسبين أو أي شخص معتمد آخر.
إذا لم تكن متأكدًا أو لديك شكوك حول صحة الترجمة، يمكنك دعوة مترجم (في هذه الحالة، يمكنك الدخول في اتفاقية قانون مدني) أو الاتصال بالشركات المتخصصة التي تقدم هذه الخدمات (بموجب اتفاقية خدمة (عمل)) . بالمناسبة، يتم توفير هذه الخدمات من قبل العديد من مكاتب كاتب العدل.
مواد التقرير المسبق
المخطط العام للعمل في حالة رسملة المواد والخدمات في التقارير المسبقة دون استخدام مجلة لحركة الأشياء الثمينة والخدمات يبدو كما يلي: إصدار التقرير -> إعداد التقرير المسبق -> العودة من التقرير ( الأموال غير المنفقة) أو إصدار التقرير (في حالة الإفراط في الإنفاق).قضية في السجل
يتم إدخال إصدار التقرير في قائمة "العمليات | مستندات الدفع" أو أحد عناصر القائمة "العمليات | مكتب النقد"، "العمليات | البنك الصادر." اعتمادًا على ما إذا كان الدفع قد تم من خلال ماكينة تسجيل النقد أو من خلال أحد البنوك، يتم إدخال المعاملة المتمثلة في إصدار حساب فرعي أو أمر دفع أو الدفع باستخدام بطاقة الشركة.
ترحيلات المعاملة (لا تنعكس المعاملة في المحاسبة الضريبية):
71/الموظف - 50 (51، 55) = المبلغ المطلوب إبلاغ الموظف به
تقرير مسبق
للقيام بذلك، افتح تقارير النفقات في القائمة الرئيسية "العمليات | تقارير مسبقة" وإضافة إدخال جديد. في الجزء الجدولي، في علامة التبويب "النفقات المتكبدة"، نشير إلى الخدمات المستلمة أو المواد المشتراة، وفي علامة التبويب "المدفوعات"، نضيف إدخالاً بالدفعة المقدمة المدفوعة مسبقًا. في حقل "الحساب المدين"، تحتاج إلى الإشارة إلى حساب المادة أو الخدمة (للخدمات 44 و20 ويتم استخدام حسابات التكلفة الأخرى للمواد 10). في الحقل "البند OU"، تحتاج إلى الإشارة إلى بند المصاريف "05" أو بند آخر.
نحن نعمل على نظام ضريبي مبسط بدون ضريبة القيمة المضافة، ولكن عند العمل مع مورد مع ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى تقسيم مبلغ النفقات في المحاسبة الضريبية إلى البند "05" (أو بند آخر) والبند "08" (مبالغ ضريبة القيمة المضافة المقبولة) كمصروفات)، لهذا استخدم الحقل "في" بما في ذلك. قيمة الضريبة."
ترحيلات المعاملة إذا لم يقوم المورد بتضمين ضريبة القيمة المضافة:
44/USL/الخدمة - 71/الموظف = مقدار الخدمات المقدمة | العنصر OU = "05" (أو بند نفقات آخر) المبلغ OU = مقدار الخدمات المقدمة
معاملات المعاملات إذا كان المورد خاضعاً لضريبة القيمة المضافة:
44/USL/الخدمة - 71/الموظف = مقدار الخدمات المقدمة | البند NU = "05" (أو بند نفقات آخر) المبلغ NU = مقدار الخدمات المقدمة مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة 44/USL/الخدمة - 71/الموظف = مقدار الخدمات المقدمة | المادة NU = "08" المبلغ NU = مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الخدمات
عند إنشاء دفتر الدخل والمصروفات (عنصر القائمة الرئيسية للبرنامج “التقارير | دفتر الدخل والمصروفات”)، سيظهر القيد بحد أدنى بين “مبلغ السلفة الصادرة مسبقًا” و”المبلغ المرسملة”. سيتزامن تاريخ التسجيل مع تاريخ النشر. عند العمل مع مورد مع ضريبة القيمة المضافة، سيتم إجراء إدخالين في الدفتر، على التوالي، بالمبلغ تحت "05" أو بند آخر ومع مبلغ ضريبة القيمة المضافة ضمن البند "08".
العودة من التقرير أو الإصدار في التقرير
يتم إدخال العائد من التقرير (الأموال غير المنفقة) أو الإصدار على التقرير (في حالة الإنفاق الزائد) في قائمة "العمليات | مستندات الدفع" أو أحد عناصر القائمة "العمليات | ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية".
ضريبة القيمة المضافة في التقرير المسبق
في المحاسبة، يمكن أن تنعكس ضريبة القيمة المضافة على التقارير المسبقة بطريقتين:الطريقة الأولى (الأفضل في ظل الوضع الحالي)
|
مبلغ المصاريف وفقا للتقرير المسبق المعتمد |
||
|
ضريبة القيمة المضافة على البريد |
||
|
يتم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم |
الطريقة 2
|
مبلغ البريد على الإيصالات |
||
|
ضريبة القيمة المضافة على البريد |
||
|
تمت الموافقة على التقرير المسبق |
||
|
يتم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم |
يقوم الشخص المبلغ بإرفاق إيصال دفع الخدمات البريدية بالتقرير المسبق. تم تمييز ضريبة القيمة المضافة على الإيصال، لكن لا توجد فاتورة.
كيف تعكس مصاريف ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟
بناء على الفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب تخفيض المبلغ الإجمالي للضريبة المحسوبة وفقًا للمادة. 166 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن التخفيضات الضريبية. تخضع للخصومات مبالغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على السلع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) التي يتم الحصول عليها لتنفيذ المعاملات المعترف بها على أنها خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم إجراء التخفيضات الضريبية على أساس الفواتير الصادرة عن البائعين عندما يشتري دافع الضرائب البضائع (العمل والخدمات وحقوق الملكية). في هذه الحالة، فقط مبالغ الضرائب المقدمة لدافعي الضرائب عند شراء السلع (العمل والخدمات وحقوق الملكية) بعد تسجيل هذه السلع (العمل والخدمات وحقوق الملكية) وبوجود المستندات الأولية ذات الصلة هي التي تخضع للخصم.
الفاتورة هي مستند يعمل كأساس للمشتري لقبول البضائع (الأعمال والخدمات) المقدمة من البائع وحقوق الملكية ومبالغ الضرائب للخصم (البند 1 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا للفقرة 7 من الفن. 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيع البضائع نقدًا من قبل المنظمات ورجال الأعمال في تجارة التجزئة والمطاعم العامة، بالإضافة إلى المنظمات الأخرى ورجال الأعمال الذين يقومون بالعمل ويقدمون الخدمات المدفوعة مباشرة إلى السكان، فإن شرط إصدار الفواتير هو يعتبر مستوفيا إذا أصدر البائع إيصالا نقديا للمشتري أو مستند آخر من النموذج المحدد. وفقًا للسلطات التنظيمية (خطابات وزارة الضرائب في روسيا رقم 03-1-08/1191/15@، دائرة الضرائب الفيدرالية في موسكو رقم 24-11/71008، وزارة المالية الروسية رقم 04-03-11/ 42)، تنطبق هذه القاعدة فقط على المنظمات ورجال الأعمال الذين يبيعون السلع (العمل والخدمات) مباشرة إلى السكان. في الحالات التي يتم فيها شراء البضائع من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال، يلتزم البائع بإصدار فاتورة.
ولكن، في هذه الحالة، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن النفقات تنعكس في التقرير المسبق، أي. يتفاعل الشخص المسؤول مع مقدم الخدمة (مكتب البريد) كفرد. لقد تطورت الكثير من ممارسات التحكيم بشأن هذه المسألة. ومن الضروري بشكل خاص ملاحظة القرار الإيجابي لدافعي الضرائب المعتمد في قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي رقم 17718/07. نظرت هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي في قضية قام فيها رجل أعمال بشراء البنزين من محطات الوقود التي تنفذ تجارة التجزئة للسكان. تم الدفع، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، نقدًا وتم تأكيده من خلال إيصالات نقدية صادرة عن البائع. تم استخدام البنزين من قبل رجل الأعمال للقيام بالأنشطة التجارية، أي. للمعاملات المعترف بها على أنها تخضع لضريبة القيمة المضافة. أشارت محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي إلى أن استخدام رجل الأعمال للخصم الضريبي لضريبة القيمة المضافة يتوافق مع الموقف المنصوص عليه في قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي رقم 384-O، والذي يوضح أن الفاتورة هي ليست الوثيقة الوحيدة لتزويد دافعي الضرائب بتخفيضات ضريبية لضريبة القيمة المضافة. ويمكن أيضًا تقديم الخصومات على أساس مستندات أخرى تؤكد دفع هذه الضريبة.
وبالنظر إلى ما ورد أعلاه، عند تطبيق خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع (العمل والخدمات) التي توجد لها إيصالات نقدية ولكن لا توجد فواتير، فإن دافعي الضرائب لديهم مخاطر معينة لتقديم مطالبات من السلطات الضريبية. ومع ذلك، مع الأخذ في الاعتبار القرار المحدد الصادر عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي، فإن تصرفات دافعي الضرائب لخصم ضريبة القيمة المضافة قانونية وفي حالة وجود نزاعات قانونية، يكون موقف دافعي الضرائب أقوى.
تقرير مسبق عن البدل اليومي
من بين نفقات السفر المدفوعة للموظف مقدما، هناك أيضا بند مثل البدل اليومي. هذا نوع من "مصروف الجيب" للمسافر التجاري الذي ينفقه على الطعام والأشياء الصغيرة الأخرى التي يصعب أو يستحيل توثيقها. في الواقع، البدلات اليومية هي النوع الوحيد من نفقات السفر الذي لا يُطلب من الموظف تأكيده بالمستندات الأولية.التقرير المسبق هو نموذج يتم ملؤه بشكل مشترك من قبل موظف معين ومحاسب مؤسسة. إنه يعمل على تبرير شطب نفقات رحلة العمل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية للمنظمة. يوضح الجزء الأمامي من النموذج المبلغ الإجمالي للسلفة المستلمة (بما في ذلك البدل اليومي) والرصيد أو السحب على المكشوف، إن وجد.
الجانب الخلفي من النموذج رقم AO-1 عبارة عن جدول وهو مخصص لإدراج المستندات التي تؤكد النفقات المرفقة بتقرير النفقات. يتم ملؤها من قبل الموظف. نظرًا لأن المبلغ الموجود في عمود "الإجمالي" في هذا الجدول يجب أن يتوافق مع المبلغ الإجمالي للتقرير المشطوب من قبل المؤسسة، فيجب أيضًا ذكر البدل اليومي هنا. ولكن بما أنه ليس مطلوبا من الموظف تقديم أي مستندات تؤكد النفقات اليومية، فإن أعمدة الجدول المخصصة لتفاصيل المستندات الداعمة تظل فارغة.
يكتب الموظف ببساطة في العمود "اسم المستند (المصروفات)": "البدل اليومي من كذا وكذا إلى تاريخ كذا وكذا"، وفي عمود "مبلغ المصروفات" - المبلغ الصادر كبدل يومي. ليست هناك حاجة لكتابة أي شيء أكثر عن البدل اليومي. يتم تأكيد شرعية حساب هذه التكاليف كتكاليف إنتاج من خلال المستندات التي تثبت طبيعة الإنتاج لرحلة العمل نفسها، بالإضافة إلى أمر إرسال رحلة عمل ووثائق السفر.
تأخذ المنظمة في الاعتبار البدلات اليومية في مقدار التكاليف الفعلية. لا يحتوي التشريع على حدود لمبلغ البدل اليومي، ويتم تنظيم قيمته النقدية من خلال القوانين الداخلية للمنظمة. يوجد في قانون الضرائب معيار بدل يومي فقط لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي، ولكنه ليس قيدًا على مبلغ البدل اليومي نفسه. ومع ذلك، مع الأخذ في الاعتبار وجود هذا المعيار، يجب أن يشير التقرير المسبق إلى تواريخ / عدد الأيام التي يتم فيها إصدار البدلات اليومية.
كتاب تقرير مصروفات الدخل والمصروفات
طالما أن رجل الأعمال لا يحصل على البضائع فعليا (يتم تقديم الخدمات أو يتم تنفيذ العمل)، فلن يتحمل أي نفقات. ولا تقلل المبالغ الخاضعة للمحاسبة الصادرة من القاعدة الضريبية الواحدة أثناء التبسيط. لا يمكن تضمين تكلفة الممتلكات المشتراة بمبالغ خاضعة للمساءلة في النفقات إلا بعد الموافقة على النفقات والتقرير المسبق. أي أن دفتر الإيرادات والمصروفات يتضمن مبالغ التقارير المسبقة المعتمدة. لا يوجد معيار لتكاليف المواد.الضرائب والرسوم
لأغراض ضريبية، ضع في اعتبارك معاملة تحويل الأموال للإبلاغ كدفعة مقدمة. لا توجد ميزات خاصة مرتبطة بحصول الموظف على الأموال.
وإلى أن تتلقى المنظمة البضائع فعليا (يتم تقديم الخدمات أو تنفيذ العمل)، فإنها لن تتحمل أي نفقات. لذلك، فإن المبالغ الخاضعة للمحاسبة الصادرة لا تقلل من أساس ضريبة الدخل والضريبة الواحدة أثناء التبسيط (البند 14 من المادة 270، البند 3 من المادة 273، البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما أنها لا تؤثر على حساب UTII، حيث يتم فرض هذه الضريبة على الدخل المحسوب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
يمكنك أيضًا تضمين النفقات تكلفة الممتلكات المشتراة بمبالغ خاضعة للمساءلة.
وللقيام بذلك يجب استيفاء الشروط التالية:
– يتم توثيق النفقات (تمت الموافقة على التقرير المسبق وإرفاق جميع مستندات الشراء اللازمة به)؛
– يجب استخدام الممتلكات المكتسبة (العمل والخدمات) في الأنشطة التي تهدف إلى توليد الدخل.
يأتي ذلك من الفقرة 2 من المادة 346.16 والفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
اعتمادًا على الممتلكات (العمل، الخدمات) التي اشتراها الموظف، قم بتخصيص تكلفتها لبنود تكلفة مختلفة وفي نقاط زمنية مختلفة. على سبيل المثال، مباشرة بعد الدفع والاستلام، يتم تضمين القرطاسية المستلمة في النفقات (البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وشطب تكلفة البضائع المشتراة من خلال موظف كتخفيض في القاعدة الضريبية عند بيعها* (البند الفرعي 23، البند 1، المادة 346.16، البند الفرعي 2، البند 2، المادة 346.17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ).
غالبًا ما يواجه المحاسبون الحاجة إلى إنشاء تقارير مسبقة عند إجراء مدفوعات نقدية للموظفين. هذه الوثيقة ضرورية لتأكيد المبلغ المنفق أو المستندات النقدية الصادرة مسبقًا للموظف.
دعونا نعطي مثالا بسيطا. تم منح الموظف مبلغًا معينًا لشراء تذكرة. وعند عودته يقدم هذه التذكرة للمحاسب ليتأكد من مقدار الأموال التي أنفقها بالفعل. ثم يقوم المحاسب بإعداد تقرير مسبق بناءً عليه.
ويمكن إعطاء العديد من الأمثلة. ويشمل ذلك شراء المواد والسلع (القرطاسية والمعدات المنزلية وما إلى ذلك) والرسوم والبدلات اليومية والبريد وغير ذلك الكثير.
سنلقي نظرة في هذه المقالة على الإرشادات خطوة بخطوة لإنشاء تقرير النفقات في 1C 8.3 وسنقدم نموذجًا لكيفية تعبئته.
إصدار الأموال
بادئ ذي بدء، يتم إعطاء الموظف المال أو المستندات النقدية. يمكن إكمال هذه العملية في 1C 8.3 من خلال المستندات النقدية والمستندات النقدية، على التوالي. وهي موجودة في قسم "البنك والصراف".
بالإضافة إلى الطرق المذكورة أعلاه، يمكنك استخدام الخصم من الحساب الجاري، ولكن في مثالنا لن يتم النظر في هذا الخيار، لأن هذا النوع من المعاملات يتم العثور عليه غالبًا مع المدفوعات النقدية بدلاً من المدفوعات غير النقدية.
فيما يلي مثال على إصدار النقد لشخص مسؤول. يقوم بإنشاء ترحيلات للحسابات 71.01 دينارا – 50.1 دينارا. يتم استبدال حساب المحاسبة، ولكن يمكن تغييره عند ملء المستند.
تُستخدم هذه الوثيقة أيضًا في الحالات التي يوجد فيها تجاوز في إنفاق الأموال المصدرة. ببساطة، تم منح الموظف 1000 روبل، وأنفق 1500 روبل بإذن المدير. يجب دفع الفرق البالغ 500 روبل نقدًا.
إعداد تقرير مسبق في 1C
تصميم هذا المستند هو نفسه تقريبًا في كلا الإصدارين 3.0 (8.3) و2.0 (8.2)، لذا فإن هذه المقالة مناسبة للجميع.
لإنشاء تقرير مسبق جديد، يتعين عليك الانتقال إلى قائمة "البنك والصراف" واختيار "التقارير المسبقة". في نموذج القائمة الذي يفتح، انقر فوق الزر "إنشاء".
تحتاج أولاً إلى تحديد الموظف الذي يتم إعداد المستند والقسم له.
تسرد علامة التبويب الأولى المستندات التي حصل الموظف من خلالها على هذه الأموال. سيتم إدخال العملة والمبلغ تلقائيا.
دعونا نلقي نظرة سريعة على محتويات علامات التبويب المتبقية:
- تحتوي علامة التبويب "البضائع" على قائمة أصناف المخزون التي تم شراؤها من قبل الشخص المسؤول. عند تحديد حسابات المحاسبة لهذه البضائع، سيتم إنشاء حركات الاستلام.
- تحتوي علامة التبويب الثالثة على بيانات عن الحاويات القابلة للإرجاع التي استلمها الموظف من المورد.
- تحتوي علامة التبويب "الدفع" على بيانات عن المبالغ المدفوعة من قبل الموردين مقابل البضائع المشتراة مسبقًا والدفع المسبق.
- في علامة التبويب "أخرى"، تتم الإشارة إلى النفقات الأخرى. في حالتنا، سنقدم تقريرًا عن علامة التبويب هذه.
قبل الطباعة، تحتاج إلى تدقيق الوثيقة. يوجد النموذج المطبوع لهذا المستند في قائمة "طباعة" - "التقرير المسبق (AO-1)".
وكما نرى في النموذج المطبوع وفي أسفل نموذج المستند، فقد تجاوز هذا الموظف الإنفاق.
وهذا يعني أنه أنفق أموالاً أكثر مما حصل عليه في البداية. في مثالنا، سينعكس فرق 100 روبل في الحساب 71.01. وكما ذكرنا سابقاً، يجب إعادة فرق المبالغ إلى الموظف باستخدام مستند نقدي للصرف النقدي.
انظر أيضًا تعليمات الفيديو لملء تقرير مسبق في 1C:
