Наследование ценных бумаг осуществляется либо на основе завещания, либо по закону согласно установленной очередности. Однако, как объяснила агентству «Прайм» специалист проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы», существуют определённые особенности.
«Если у наследодателя имеется завещание, ценные бумаги перейдут к лицам, указанным в нем. Тем не менее, даже в подобных случаях некоторые категории наследников (например, несовершеннолетние дети, нетрудоспособные супруги, родители и иждивенцы) имеют законное право на обязательную часть наследства, независимо от указаний в завещании», — отметила эксперт.
Для оформления наследственных прав необходимо обратиться к нотариусу в течение шести месяцев, иначе этот срок придется восстанавливать через суд. Если родственники не осведомлены о наличии у умершего ценных бумаг, нотариус самостоятельно запрашивает данные у депозитариев, регистраторов и Федеральной налоговой службы.
Когда информация получена, организация, отвечающая за учёт, блокирует любые операции на счёте до тех пор, пока наследники не оформят свои права. По истечении шести месяцев наследник получает свидетельство о наследстве и обращается с ним в депозитарий.
Для зачисления ценных бумаг нужно открыть депозитарный счёт либо использовать уже имеющийся брокерский счет. Среди важных моментов наследования эксперт выделила три ключевых аспекта.
Если ценные бумаги не удаётся разделить между наследниками поровну, им предстоит либо договориться между собой, либо обратиться в суд. Само по себе получение ценных бумаг в наследство не облагается налогом, однако налог взимается при их последующей продаже.
Право на инвестиционные налоговые вычеты не переходит к наследникам, но уже применённые вычеты наследуются по общим правилам.